8.6.Практические задания
Задача 8.1.
В табл. 8.1 приведена информация о плановой и фактической численности работников предприятия в 2008 году, заполненная на основании статистической отчетности по труду и данных внутреннего учета. Необходимо дать оценку обеспеченности предприятия работниками и оценку рациональности структуры персонала.
Таблица 8.1.
Численность работников предприятия
|
Категории работников
|
По плану |
По отчету |
|
Рабочие, чел |
2916 |
2860 |
|
Служащие, чел |
25 |
27 |
|
Руководители, чел. |
284 |
278 |
|
Специалисты, чел. |
102 |
99 |
|
Всего работников основной деятельности, чел. |
3327 |
3264 |
Решение
Анализ обеспеченности предприятия работниками осуществляется путем сопоставления фактической и плановой численности в целом по предприятию, а также по различным структурным подразделениям. В табл. 8.2 дана оценка обеспеченности условного предприятия работниками и структуры работников. Сравнение фактической и плановой численности показывает, что предприятие не обеспечено работниками в составе 63 человек, план по численности выполнен на 98,1 % (колонки 6 и 7 таблицы). По отдельным категориям предприятие также не обеспечено работниками: рабочими на 56 чел., руководителями на 6 чел., специалистами на 3 чел. И только служащих на предприятии на 2 чел. больше, чем по плану.
Таблица 8.2.
Оценка обеспеченности и структуры работников предприятия
|
Категории работников |
По плану |
Фактически |
% выполнения плана |
Отклонение от плана, чел. | ||
|
Чел. |
% к итогу |
Чел. |
% к итогу | |||
|
Рабочие |
2916 |
87,6 |
2860 |
87,6 |
98,0 |
-56 |
|
Служащие |
25 |
0,8 |
27 |
0,9 |
108,0 |
+2 |
|
Руководителя |
284 |
8,5 |
278 |
8,5 |
97,9 |
-6 |
|
Специалисты |
102 |
3,1 |
99 |
3,0 |
97,1 |
-3 |
|
Всего работников основной деятельности |
3327 |
100 |
3264 |
100 |
98,1 |
-63 |
В колонках 3 и 5 табл. 8.2 приведена плановая и фактическая структура работников предприятия. Анализ структуры работников предприятия показал:
Ведущей категорией работников являются рабочие, т.к. они занимают наибольший удельный вес в общей численности – 87,6%. Следующей по значимости категорией работников являются руководители – 8,5%. Т.е. на предприятии на каждого руководителя приходится около 10 рабочих. Самой малочисленной категорией являются служащие – менее 1% (0,9%) численности.
2.Фактическая структура персонала соответствует плановой: только по категориям служащих и специалистов есть незначительные отклонения фактического удельного веса от планового.
Задача 8.2.
В сборочном цехе машиностроительного завода числятся слесари-сборщики следующих разрядов: III – 25 чел.; IV – 12чел.; V – 5 чел. При сборке двигателя средний разряд работ равен 3,6. Необходимо определить, соответствует ли квалификация рабочих сложности выполняемых работ.
Решение
Определим средний тарифный разряд по профессии слесарь сборщик
Сравнив уровень квалификации рабочих и выполняемых ими работ, приходим к выводу о том, что квалификация рабочих не соответствует сложности работ.
Задача 8. 3.
В табл.8.3 представлена информация о численности рабочих предприятия и фонде рабочего времени. Источником информации для ее заполнения послужили плановые расчеты и отчет по труду.
Таблица 8.3
|
Показатели
|
План |
Отчет |
|
1. Численность рабочих – всего, чел. |
2916 |
2860 |
|
2. Общее число отработанных рабочими человеко-дней |
676512 |
649220 |
|
3. Общее число отработанных рабочими человеко- часов |
5276794 |
4934072 |
Используя информацию, представленную в табл.8.3, необходимо дать оценку рациональности использования рабочего времени на предприятии и оценить имеющиеся на предприятии резервы увеличения годовой производительности рабочего и объема произведенной продукции.
Дополнительная информация
По отчету не планируемые целодневные потери составили за год по сравнению с планом на всех рабочих 9152 человеко-дня, в том числе целодневные простои – 175 человеко-дней, прогулы – 2392 человеко-дня, неявки с разрешения администрации – 6585. Плановая часовая производительность рабочего – 10,336грн.
Решение
Чтобы оценить эффективность использования рабочего времени на предприятии, рассчитаем среднее число дней, часов, отработанных одним рабочим в течение года и среднюю продолжительность рабочего дня (по плану и фактически).
Таблица 8.4
|
Показатели
|
План |
Отчет |
+- |
|
1. Численность рабочих – всего, чел. |
2916 |
2860 |
-56 |
|
2. Общее число отработанных рабочими человеко-дней |
676512 |
649220 |
-27292 |
|
3. Общее число отработанных рабочими человеко- часов |
5276794 |
4934072 |
-342722 |
|
4. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год (стр2:стр1) |
232 |
227 |
-5 |
|
5. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год (стр3:стр1) |
1809,6 |
1725,2 |
-84,4 |
|
6. Среднее число часов, отработанных 1 рабочим за 1 смену |
7,8 |
7,6 |
-0,2 |
Как видим, каждый рабочий фактически по сравнению с планом отработал на 5 дней меньше. Фактическая продолжительность рабочей смены оказалась меньше плановой на 0,2часа.
Все рабочие предприятия, фактически по сравнению с планом, отработали за рассматриваемый период на 27292 человеко-дня меньше. В составе указанных потерь обращают на себя внимание не планируемые целодневные потери в количестве 9152 человеко-дня. На уменьшение общего фонда времени, прежде всего, влияло снижение фактической численности рабочих на 56 человек. В этой связи необходимо найти величину целодневных потерь рабочего времени, приходящуюся на одного рабочего: 9152 : 2860 = 3,2 (дня).
В случае устранения потерь рабочего времени годовая выработка (производительность труда) одного рабочего может быть увеличена на 258грн. (3,2∙7,8∙10,336), а объем продукции на 737,9тыс. грн. (0,258∙2860).
Задача 8.4.
В табл.8.5 приведена информация об объеме производства и численности работников предприятия. Источником информации для заполнения исходной информации по предприятию является статистическая отчетность.
Таблица 8.5.
|
Показатели
|
План |
Отчет |
|
1. Объем товарной продукции в плановых ценах, тыс. грн. |
54700 |
56200 |
|
2. Среднесписочная численность персонала, чел. |
3327 |
3264 |
|
3.Среднесписочная численность рабочих, чел. |
2916 |
2860 |
Необходимо дать оценку выполнения плана по выработке работника, рабочего в 2009 году и оценить влияние изменения этого фактора на изменение объема производства.
Решение
Для характеристики производительности труда используется система показателей. В данном случае рассчитаем плановую и фактическую годовую выработку работника, рабочего, как отношение объема товарной продукции к среднесписочной численности работников и рабочих (соответственно выработка работника и рабочего).
В табл.8.6 приведен расчет выработки рабочего, работника по плану и фактически за 2009 год.
Таблица 8.6.
Анализ выработки рабочего и работника
|
Показатели
|
План |
Отчет |
Откл. +/- |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Объем товарной продукции в плановых ценах предприятия за год, тыс. грн. |
54700 |
56200 |
1500 |
102,7 |
|
2. Среднесписочная численность работников, чел. |
3327 |
3264 |
-63 |
98,1 |
|
3. Среднесписочная численность рабочих, чел. |
2916 |
2860 |
-56 |
87,6 |
|
4. Среднегодовая выработка ТП работающего, тыс. грн. (стр.1: стр.2) |
16,441 |
17,218 |
0,777 |
104,7 |
|
5. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. грн. (стр.1:стр.3) |
18,758 |
19,650 |
0,892 |
104,7 |
|
6.Удельный вес рабочих в численности работников (стр.3:стр.2) |
0,8765 |
0,8762 |
-0,0003 |
99,96 |
Из данных таблицы видим, что план по выпуску товарной продукции выполнен, сверх плана выпущено продукции на 1500 тыс. грн. Производительность труда фактически по сравнению с планом возросла: работника на 0,777 тыс. грн., рабочего на 0,892 тыс. грн. в год.
Рост производства продукции на предприятии может осуществляться как за счет экстенсивных факторов (увеличение численности работников, времени их работы) так и за счет интенсивных (роста производительности труда).
Проанализируем влияние интенсивных и экстенсивных факторов на изменение фактического объема продукции, по сравнению с плановым.
Недоукомплектованность численности работников по сравнению с планом на 63 чел. привела к уменьшению объема на 1035,9 тыс. грн. (–63·16,441).
Рост выработки 1 работника предприятия обусловил увеличение объема произведенной продукции в плановых ценах на 2536,1 тыс. грн. ( 0,777·3264).
Балансовая увязка: -1035,8+2536,1=1500,3 (тыс. грн.).
Т. о., увеличение объема производства на предприятии фактически по сравнению с планом осуществлялось за счет интенсивных факторов.
Задача 8.5.
По условию задачи 8.3 дать оценку влияния структуры работников предприятия на их производительность труда.
Решение
Данные ранее приведенной табл. 8.6 свидетельствуют о том, что структура работников ухудшилась – несколько уменьшился удельный вес рабочих в общей численности персонала. С использованием формулы 8.1 определим влияние на изменение выработки работника отдельных факторов.
1.Ухудшение структуры персонала: -0,0003 ∙ 18,758 = - 0,006 (тыс. грн.)
2.Увеличение среднегодовой выработки рабочего:
0,892∙0,8762 = 0,781 тыс. грн
Баланс отклонений: -0,006 + 0,781 = 0,775 (тыс. грн.).
Задача 8.6.
По информации, приведенной к задачам 8.3-8.4 необходимо определить показатели производительности труда рабочего (годовую, дневную и часовую выработку) и оценить влияние использования рабочего времени на годовую производительность труда.
Таблица 8.7.
|
Показатели
|
План |
Отчет |
|
Объем товарной продукции, тыс. грн. |
54700 |
56200 |
|
Численность рабочих, чел. |
2916 |
2860 |
|
Общее число отработанных рабочими человеко-дней |
676512 |
649220 |
|
Общее число отработанных рабочими человеко- часов, тыс. |
5276794 |
4934072 |
Решение
Годовая выработка 1 рабочего может быть определена по ранее приведенным формулам 4.2, 4.3.
Wгод.=Wчас.х tсм х nдней
Wгод.=Wдн. х nдней,
Рассчитаем указанные показатели по предприятию и дадим оценку выполнения плана.
Таблица 8.8.
Анализ выполнения плана по производительности
труда рабочего
|
Показатели
|
План |
Отчет |
% |
+- |
|
Объем товарной продукции в плановых ценах, тыс. грн. |
54700 |
56200 |
102,7 |
+1500 |
|
Численность рабочих, чел. |
2916 |
2860 |
87,6 |
-56 |
|
Общее число отработанных рабочими человеко-дней |
676512 |
649220 |
96,0 |
-27292 |
|
Общее число отработанных рабочими человеко - час, тыс. |
5276794 |
4934072 |
93,5 |
-342722 |
|
Выработка (производительность труда) рабочего за день, грн. (стр.1: стр.3) |
80,86 |
86,56 |
107,4 |
+5,7 |
|
Выработка (производительность труда) рабочего за час, грн., (стр.1: стр.4) |
10,366 |
11,39 |
109,9 |
+1,024 |
|
Выработка (производительность труда) рабочего за год, грн. (стр.1: стр.2) |
18758 |
19650 |
104,8 |
+892 |
|
Продолжительность рабочей смены, час. (стр.4: стр.3) |
7,8 |
7,6 |
97,4 |
-0,2 |
|
Количество дней, отработанных одним рабочим за год (стр.3: стр.2) |
232 |
227 |
97,8 |
-5 |
Степень выполнения плана по часовой, дневной и годовой выработке рабочего составила соответственно 109,9, 107,4 и 104,8. Существенное отклонение в процентах выполнения показателей производительности труда свидетельствует о потерях рабочего времени – целодневных, внутрисменных. Их сокращение является одним из возможных резервов увеличения производительности труда рабочего предприятия.
Количество дней, отработанных рабочим фактически по сравнению с планом меньше на 5 и это привело к уменьшению годовой выработки рабочего на 404,3 тыс. грн. (-5х7,8х10,366).
Продолжительность смены уменьшилась на 0,2 часа, и это привело к уменьшению годовой выработки на 470,6грн. (–0,2х227х10,366).
Часовая выработка увеличилась на 1,024 и это привело к росту годовой выработки на 1766,6 грн. (1,024х7,6х227).
Б.о. –404,3 - 470,6 + 1766,6 = 891,7 (грн.).
Задача 8.7.
На предприятии из общей численности рабочих (2925 чел.) нормируется труд 1520 чел., что составляет 52% общей численности рабочих. Выполнение норм выработки рабочими сдельщиками в основных и вспомогательных цехах представлено в аналитической таблице. Необходимо дать оценку выполнения нормированных заданий рабочими предприятия и определить возможный рост среднегодовой рост выработки и объема произведенной продукции в результате обеспечения условий для выполнения плана по выработке всеми рабочими.
Таблица 8.9.
Выполнение норм выработки рабочими – сдельщиками
|
Категория рабочих |
Распределение рабочих-сдельщиков по степени выполнения норм выработки, % |
Итого | ||||||
|
90- 100 |
100- 105 |
105- 110 |
110- 120 |
120- 130 |
130- 150 |
Свыше 150 |
| |
|
рабочие основных цехов |
100 |
90 |
300 |
360 |
230 |
60 |
50 |
1190 |
|
рабочие вспомогательных цехов |
10 |
10 |
30 |
80 |
120 |
30 |
50 |
330 |
|
Итого по заводу |
110 |
100 |
330 |
440 |
350 |
90 |
10 |
1520 |
Решение
Рассчитаем средний процент выполнения норм выработки рабочими предприятия. Рабочие основных цехов:
95∙100+102,5∙90+107,5∙300+115∙360+125∙230+140∙60+155∙50= 115,4% 1190
Рабочие вспомогательных цехов:
95∙10+102,5∙10+107,5∙30+115∙80+125∙120+140∙30+155∙50= 125,3%
930
Таким образом, выполнение норм выработки рабочими сдельщиками составило в основных цехах –115,4%, во вспомогательных – 125,3% и в целом по предприятию – 121,2%. Значительное число рабочих имеют очень высокий процент выполнения НВ (более 130%) - это 190 чел. или 12,5% общей численности сдельщиков. Высокий уровень выполнения норм выработки требует анализа состава действующих на предприятии норм выработки.
Определим возможный рост среднегодовой рост выработки и объема произведенной продукции в результате обеспечения условий для выполнения плана по выработке всеми рабочими. Примем планируемый % выполнения норм выработки 100% (хотя он может быть и значительно выше, это зависит от конкретных условий). Удельный вес рабочих, не выполнивших НВ в общей численности рабочих, составляет 0,038 (110:2925). В среднем, указанные рабочие не выполняли нормы выработки на 5 % (100-95).
Таким образом, рабочие, не выполнившие НВ, снизили выработку всех рабочих на 0,19% (5 ∙ 0,038) или на 0.036 (0,19 ∙ 18,758:100, где 18,758 – плановая годовая выработка рабочего предприятия). Снижение объема товарной продукции при этом составило 103 тыс. грн. (0,036 2860).
Задача 8.8.
На основании расчетов, выполненных в задачах 8.2-8.7 необходимо обобщить имеющиеся резервы увеличения среднегодовой выработки рабочего и объема товарной продукции.
Решение
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, уровня производительности труда и использования рабочего времени завершается сводом резервов увеличения выработки одного рабочего и объема производимой продукции.
Таблица 8.10.
Обобщение резервов увеличения выработки и объема ТП
|
Вид резерва |
Возможный прирост, тыс. грн. | |
|
Среднегодовой выработки рабочего |
Объема товарной продукции | |
|
Устранение потерь рабочего времени |
0,258 |
737,9 |
|
Укомплектование численности работников предприятия |
- |
1035,8 |
|
Улучшение структуры работающих |
- |
19,6 (0,006 3264) |
|
Выполнение норм выработки всеми рабочими не менее чем на 100% |
0,036 |
103 |
|
Всего |
0,294 |
1896,3 |
Рассчитанные резервы являются минимальными, т. к. они исчислены с учетом планового уровня среднечасовой и среднегодовой выработки на одного рабочего.
Задача 8.9.
На основе информации приведенной в табл. 8.11 определить абсолютное и относительное отклонение фонда оплаты труда и влияние отдельных факторов на его изменение.
Таблица 8.11
Показатели работы условного предприятия
|
Показатели |
2007год |
2008год |
|
1.Объем произведенной продукции, работ, услуг (без НДС, акцизного сбора), в базисных ценах, тыс. грн. |
134166,7 |
130741,1 |
|
2.Среднесписочная численность работников предприятия, чел. |
4754 |
4104 |
|
3.Фонд оплаты труда работников предприятия, тыс. грн. в том числе переменная часть, тыс. грн. |
38605,0 15442,0 |
32392,9 - |
|
4.Валовая прибыль (убыток), тыс. грн. |
-13469,0 |
-11631,0 |
|
5.Чистая прибыль (убыток), тыс. грн. |
-35063,0 |
-7361,0 |