- •Введение
- •Раздел 1 теоретические основы налогообложения
- •Раздел 2 налог на добавленную стоимость
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 3 акцизы
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 4 налог на доходы физических лиц
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 5 страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 6 налог на прибыль организаций
- •Если предприятие имеет подразделения в разных регионах, то часть налога на прибыль, направляемую в бюджеты субъектов рф, следует распределить между головным отделением и филиалами.
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 7 налог на добычу полезных ископаемых
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 8 налог на имущество организаций
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 9 транспортный налог
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 10 земельный налог
- •Не признаются объектом налогообложения:
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 11 специальные налоговые режимы
- •11.1 Упрощенная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.2 Единый налог на вмененный доход
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.3 Патентная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 12 анализ налоговой нагрузки, как элемент налогового планирования
- •Задания для самостоятельного решения
- •Заключение
- •Библиографический список Основная литература
- •Меpкулова, т. А. Налогообложение: учебное пособие / т. А. Меpкулова. – Ульяновск: УлГту, 2005. – 112 с.;
- •Справочная и нормативная литература
- •Интернет-ресурсы:
Задания для самостоятельного решения
Задание 80
ООО «Градиент» имеет в собственности несколько земельных участков в г. Тюмени:
Земельный участок |
Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января текущего года (руб.). |
Примечания | |
Первый |
занят производственными цехами |
25 000 000 |
|
Второй |
для жилищного строительства |
18 000 000
|
Предоставлен в мае прошлого года и тогда же выдано свидетельство о государственной регистрации права на землю |
Третий |
расположен водосборный производственный бассейн |
5 000 000
|
Предоставлен 2 февраля текущего года и выдано свидетельство о государственной регистрации права на землю |
Четвертый |
расположен корпус складирования продукции |
3 000 000
|
Предоставлен 10 июня текущего года и выдано свидетельство о государственной регистрации права на землю |
Рассчитать сумму земельного налога для ООО «Градиент» за налоговый период.
Задание 81
12 января текущего года ООО «Геонтор» приобрело в собственность земельный участок в г. Тюмени для строительства на нем жилого многоквартирного дома, предполагаемого к использованию в качестве доходного вложения в материальные ценности.
Кадастровая стоимость приобретенного земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составила 20 млн руб.
Строительство начато в марте текущего года и до конца года не закончено. Рассчитать сумму земельного налога за налоговый период по этому участку.
Задание 82
ООО "Посейдон" 14 января 2012 г. приобрело в собственность земельный участок в г. Тюмени для осуществления на нем строительства жилого многоквартирного дома, предполагаемого к использованию в качестве доходного вложения в материальные ценности.
Кадастровая стоимость приобретенного земельного участка 12,8 млн руб.
Жилищное строительство начато организацией в мае 2012 г., а завершено в августе 2013 г. Государственная регистрация прав на построенный объект недвижимости состоялась 30 марта 2014 г. и данный объект был использован ООО "Посейдон" для сдачи в аренду под офисные помещения аренду
Определить сумму земельного налога со стоимости этого участка за 2012 -2014 налоговые периоды.
Задание 83
ИП Иванов и ООО Смирнов владеют землей на праве общей долевой собственности, на которой находится производственное помещение, где осуществляется деятельность данных собственников. При этом ИП Иванов. принадлежит ¾ участка, а ООО Смирнов. – ¼ участка. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года равна 3 690 000 руб. Рассчитать земельный налог за налоговый период для ИП Иванов и ООО Смирнов.
Раздел 11 специальные налоговые режимы
Среди налоговых режимов, установленных Российским законодательством, выделяется общий налоговый режим. Он действует по умолчанию при отсутствии юридических оснований для применения других налоговых режимов. В дополнение к нему создано несколько специальных налоговых режимов (рисунок 35).
В ходе реформирования налогового законодательства РФ в практику государственного регулирования экономики был внедрен своеобразный инструмент налоговой политики - специальные налоговые режимы. При их использовании налогоплательщику предоставляется возможность замены ряда обязательных для него налогов на единый платеж. Приобретение такой возможности с 2013 года осуществляется в добровольном порядке. Налогоплательщикам такая замена во многих случаях облегчает положение, а государству - позволяет добиться совмещения фискального эффекта от функционирования налоговой системы с регулирующим эффектом.
Рисунок 35 - Специальные налоговые режимы
Популярность этих налоговых режимов для налогоплательщиков объясняется существенным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей «из тени» в легальный бизнес.
Для этого налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность установления федеральными законами особого порядка исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени – специального налогового режима, не являющегося отдельным видом налога. Таким налоговым режимом может быть предусмотрена замена совокупности налогов и сборов одним налогом.