- •Задание на дипломный проект студенту
- •Календарный план
- •Введение
- •I формирование и эффективность использования трудовых ресурсов в условиях рынка
- •1.1 Понятие категории «трудовые ресурсы» и их значение для использования эффективной работы предприятия
- •1.2 Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов
- •1.3 Факторы формирования и резервы роста эффективности использования трудовых ресурсов
- •II анализ современного состояния производственно-финансовой деятельности мусхп «луч»
- •2.1 Характеристика природных и организационно-экономических условий деятельности предприятия
- •2.2 Анализ размера, специализации и интенсификации производства
- •2.3 Анализ ресурсного потенциала
- •2.4 Экономические и финансовые результаты деятельности предприятия
- •III основные направления совершенствования формирования и использования трудовых ресурсов в мусхп «луч»
- •3.1 Анализ использования трудовых ресурсов
- •3.2 Анализ производительности труда и основные пути ее повышения
- •3.3 Резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов
- •Выводы и предложения
- •Список использованной литературы
2.3 Анализ ресурсного потенциала
Ресурсный потенциал характеризуется показателями обеспеченности организации основными средствами, материальными и трудовыми ресурсами.
Основные средства – это часть имущества предприятия, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг в течение периода времени, превышающего 12 месяцев.
С помощью основных средств осуществляется производственная и хозяйственная деятельность. Оборудование, машины и механизмы сокращают ручной труд, количество рабочего времени, повышают производительность труда и эффективность деятельности. Без основных средств невозможно организовать полноценную хозяйственную деятельность и получать прибыль.
Важное значение имеет структура основных средств, которая должна отвечать требованиям и особенностям хозяйственной деятельности предприятия.
МУСХП «Луч» имеет недостаточную обеспеченность основными средствами, но их среднегодовая стоимость за последние годы постепенно увеличивается. По отдельным видам основных средств у сельхозпредприятия наблюдается снижение. В хозяйстве пытаются отыскать резервы увеличения основных средств, так как от этого зависит эффективность всей хозяйственной деятельности. Рассмотрим обеспеченность основными средствами МУСХП «Луч» в таблице 5.
Таблица 5 – Обеспеченность основными средствами производства
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2011 г. |
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
8535,5 |
11479,5 |
12011,5 |
12640 |
17129,5 |
135,5 |
|
Площадь сельскохозяйственных угодий, га |
2030 |
2030 |
2030 |
2030 |
2100 |
103,4 |
|
Среднегодовая численность работников, чел. |
65 |
62 |
57 |
58 |
72 |
124 |
|
Суммарная мощность энергоресурсов, тыс. кВт/ч |
220 |
163 |
163 |
149 |
146 |
102 |
|
Количество тракторов, шт. |
17 |
5 |
5 |
5 |
5 |
100 |
|
Фондообеспеченность, тыс. руб. на 100 га сельскохозяйственных угодий |
420,47 |
565,5 |
591,7 |
622,66 |
815,69 |
131 |
|
Энергообеспеченность, тыс. кВт/ч на 100 га с.-х. угодий |
10,84 |
8,03 |
8,03 |
7,34 |
6,95 |
94,7 |
|
Фондовооруженность, тыс. руб. на 1 работника |
131,32 |
185,15 |
210,73 |
217,93 |
237,91 |
109,2 |
|
Энерговооруженность, тыс. кВт/ч на 1 работника |
3,38 |
2,63 |
2,86 |
2,57 |
2,03 |
79 |
|
Приходится сельскохозяйственных угодий на 1 физический трактор, га |
119,4 |
406 |
406 |
406 |
420 |
103,5 |
При анализе данной таблицы можно отметить, что среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 35,5 % в 2012 г. по сравнению с 2011 г. Площадь сельскохозяйственных угодий увеличилась на 3,4 %. Среднегодовая численность работников увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 14 человек или на 24 %. Суммарная мощность энергоресурсов увеличилась на 2 %. Количество тракторов осталось неизменным. Фондообеспеченность в 2012 г. увеличилась на 31 %, чем в 2011 г. Энергообеспеченность уменьшилась на 5,3 %. Фондовооруженность увеличилась на 9,2 %. Энерговооруженность увеличилась на 21 %. Соотношение сельскохозяйственных угодий на 1 трактор увеличилось на 3,5 %. На данном предприятии необходимо увеличение основных средств производства за счет увеличения площадей сельскохозяйственных угодий, использования машин и оборудования.
Рассмотрим экономическую эффективность использования основных средств в таблице 6.
Таблица 6 – Экономическая эффективность использования основных средств
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2011 г. |
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
8535,5 |
11479,5 |
12011,5 |
12640 |
17129,5 |
135,5 |
|
Стоимость валовой сельскохозяйственной продукции, млн. руб. |
502,1 |
530,5 |
490,3 |
507,4 |
538,8 |
106,2 |
|
Прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции, тыс. руб. |
970 |
-1015 |
843 |
381 |
-1661 |
-435,9 |
|
Фондоотдача, руб. |
58,82 |
46,22 |
40,82 |
40,14 |
31,46 |
78,4 |
|
Рентабельность использования фондов, % |
11,36 |
-8,84 |
7,02 |
3,01 |
-9,7 |
-322,3 |
|
Фондоемкость продукции, руб. |
0,017 |
0,022 |
0,024 |
0,025 |
0,032 |
128,0 |
При анализе данной таблицы, мы видим, что среднегодовая стоимость основных средств в 2012 г. увеличилась на 35,5 % по сравнению с 2011 г. Стоимость валовой сельскохозяйственной продукции также в 2012 г. увеличилась на 6,2 % по сравнению с 2011 г. Прибыль от реализации является отрицательной. Фондоотдача уменьшилась на 21,62 %. Рентабельность использования фондов отрицательна. Фондоёмкость продукции увеличилась на 28 %. Так как большинство показателей увеличилось, это говорит о том, что хозяйство повышает свой уровень и начинает функционировать более рентабельно.
Определим размер и структуру основных средств производства в таблице 7.
Таблица 7 – Размер основных средств в МУСХП «Луч», тыс. руб.
|
Виды основных средств |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
Здания |
419 |
419 |
419 |
419 |
419 |
|
Машины и оборудования |
5616 |
5616 |
6158 |
6158 |
14584 |
|
Транспортные средства |
60 |
64 |
470 |
470 |
470 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
|
Продуктивный скот |
5332 |
5387 |
5444 |
5696 |
5997 |
|
Итого |
11450 |
11509 |
12514 |
12766 |
21493 |
Таблица 8 – Структура основных средств, %
|
Виды основных средств |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
Здания |
3,66 |
3,64 |
3,35 |
3,28 |
1,95 |
|
Машины и оборудования |
49,05 |
48,8 |
49,21 |
48,24 |
67,85 |
|
Транспортные средства |
0,52 |
0,56 |
3,76 |
3,68 |
2,19 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
0,2 |
0,2 |
0,18 |
0,18 |
0,11 |
|
Продуктивный скот |
46,57 |
46,80 |
43,5 |
44,62 |
27,9 |
|
Итого |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Анализируя данные таблицы мы видим, что наибольший удельный вес занимают машины и оборудования, в 2008 г. они составили 49,05 %, в 2009 г. – 48,8 % и в 2012 г. 67,85 %. Также можно отметить, что продуктивный скот занимает значительную часть удельного веса, наибольший удельный вес был в 2009 г. и составил 46,8 %. Затем, здания занимают в 2008 г. – 3,66 %, в 2009 г. – 3,64 %, в 2010 г. – 3,35 %, в 2011 г. – 3,28 %, в 2012 г. – 1,95 %. Наименьший удельный вес занимает производственный и хозяйственный инвентарь. Транспортные средства составили в 2012 г. 2,19 %. Таким образом, в хозяйстве можно отметить относительное постоянство по видам основных средств и их удельному весу.
Степень использования основных производственных средств предприятия устанавливают по уровню фондоотдачи.
Проведём факторный анализ зависимости фондоотдачи от размера валовой продукции и среднегодовой стоимости основных производственных средств сельскохозяйственного назначения, взяв данные за последние два года в таблице 9.
Таблица 9 – Зависимость фондоотдачи от размера валовой продукции и среднегодовой стоимости основных производственных средств сельскохозяйственного назначения
|
Вид продукции |
Стоимость валовой продукции, млн. руб. |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
Фондоотдача на 100 руб. среднегодовых основных производственных средств с.-х. назначения, руб. |
Изменение фондоотдачи, руб. 2012 г. от 2011 г. (+,-) | ||||||
|
2011г |
2012г |
2011 г |
2012 г |
2011 г |
условные |
2012г |
общее |
в т. ч. за счет изменения | ||
|
валовой продукции |
основных средств | |||||||||
|
Всего продукции по с.-х. производству |
507,4 |
538,8 |
12640 |
17129,5 |
40,15 |
31,46 |
42,63 |
-8,69 |
2,48 |
11,17 |
Данная таблица показывает, что фондоотдача в большей степени зависит от стоимости среднегодовых производственных средств, чем от стоимости валовой продукции.
Кроме основных средств, для хозяйства важное значение имеют трудовые ресурсы, без которых невозможно осуществлять производственно-хозяйственную деятельность.
Рассмотрим среднегодовую численность работников хозяйства по категориям и структуру в таблицах 10 и 11.
Таблица 10 – Среднегодовая численность работников
|
Категории работников |
Среднегодовая численность работников, чел. | ||||
|
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. | |
|
Всего по организации |
65 |
62 |
57 |
58 |
72 |
|
в том числе работники, занятые в сельскохозяйственном производстве |
63 |
61 |
56 |
57 |
72 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
рабочие постоянные |
40 |
39 |
35 |
37 |
47 |
|
рабочие сезонные и временные |
10 |
10 |
9 |
9 |
15 |
|
Служащие |
13 |
12 |
12 |
11 |
10 |
|
Работники занятые прочими видами деятельности |
2 |
1 |
1 |
1 |
- |
|
Из общей численности постоянных работников: |
|
|
|
|
|
|
трактористы-машинисты |
6 |
5 |
4 |
6 |
6 |
|
операторы машинного доения |
9 |
9 |
10 |
9 |
9 |
|
скотники крупного рогатого скота |
8 |
12 |
7 |
6 |
6 |
Таблица 11 – Структура среднегодовой численности работников
|
Категории работников |
Структура в % к итогу | ||||
|
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. | |
|
Всего по организации |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
в том числе работники, занятые в сельскохозяйственном производстве |
96,9 |
98,4 |
98,2 |
98,28 |
100 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
рабочие постоянные |
61,5 |
62,9 |
61,4 |
63,79 |
65,28 |
|
рабочие сезонные и временные |
15,4 |
16,1 |
15,8 |
15,52 |
20,83 |
|
Служащие |
20 |
19,3 |
21 |
18,97 |
13,89 |
|
Работники занятые прочими видами деятельности |
3,1 |
1,6 |
1,7 |
1,72 |
- |
|
Из общей численности постоянных работников: |
|
|
|
|
|
|
трактористы-машинисты |
9,2 |
8,1 |
7 |
10,35 |
8,33 |
|
операторы машинного доения |
13,8 |
14,5 |
17,5 |
15,52 |
12,5 |
|
скотники крупного рогатого скота |
12,3 |
19,3 |
12,3 |
10,35 |
8,33 |
Эти таблицы показывают, что МУСХП «Луч» имеет невысокую обеспеченность трудовыми ресурсами. Среди работников хозяйства большую часть составляют постоянные рабочие (скотники крупного рогатого скота, операторы машинного доения, трактористы-машинисты) и служащие (специалисты и руководители).
За три последних года в хозяйстве наблюдается постепенное увеличение общей численности работников. За 2008 – 2012 годы в МУСХП «Луч» на предприятии наблюдается сокращение численности скотников, обслуживающих крупный рогатый скот, в то время как поголовье скота остаётся на прежнем уровне, это свидетельствует об увеличении нагрузки на одного скотника и соответственно о росте его производительности труда.
Проведём факторный анализ влияния затрат труда на 1 гектар (1 голову) и урожайности (продуктивности) на затраты труда на 1 центнер продукции, взяв данные за 2011 и 2012 годы в таблице 12.
Таблица 12 – Расчёт влияния факторов на изменение трудоёмкости продукции
|
Вид продукции |
Затраты труда на 1 га (1 гол.), чел.-ч |
Урожайность (продуктивность), ц |
Затраты на 1 ц продукции, чел.-ч |
Отклонение от уровня 2011 года | ||||||
|
2011г |
2012г |
2011 г |
2012 г |
2011 г |
условные |
2012 г |
общее |
в т. ч. за счет изменения | ||
|
урожайности |
затрат труда | |||||||||
|
Зерно |
18,61 |
14,04 |
18,34 |
10,2 |
0,99 |
1,38 |
0,77 |
0,39 |
-0,22 |
0,61 |
|
Молоко |
145 |
145 |
22,68 |
24,95 |
6,4 |
5,81 |
6,39 |
-0,59 |
-0,01 |
-0,58 |
|
Прирост |
52,48 |
52,48 |
1,12 |
0,93 |
46,75 |
56,6 |
46,86 |
9,85 |
0,11 |
9,74 |
Урожайность (продуктивность), как фактор влияет на трудоёмкость видов продукции по-разному: в большей степени на прирост крупного рогатого скота и молоко, то есть на продукцию животноводства и в меньшей степени на зерно. Затраты труда на 1га, как фактор тоже оказывает разное влияние на трудоёмкость продукции: наиболее сильное влияние оказывает на прирост и зерно, а на молоко меньше
Проведём факторный анализ использования фонда заработной платы, по категориям работников сравнивая данные 2011 и 2012 годов в таблице 13.
Фонд заработной платы МУСХП «Луч» используется не одинаково по категориям работников. Нулевое отклонение на все категории работников оказывает фактор – количество работников, кроме специалистов и положительное влияние – среднегодовая заработная плата одного работника.
Таблица 13 – Анализ использования фонда заработной платы
|
Вид продукции |
Среднесписочная численность работников, чел. |
Среднегодовая зарплата 1 работника, тыс. руб. |
Фонд заработной платы, всего, тыс. руб. |
Отклонение от уровня 2011 года, тыс. руб. (+,-) | ||||||
|
2011г |
2012г |
2011 г |
2012 г |
2011г |
2012г |
условные |
общее |
в т. ч. за счет изменения | ||
|
количества работников |
средн. годовой заработной платы | |||||||||
|
Трактористы-машинисты |
6 |
6 |
118 |
131,5 |
708 |
789 |
708 |
81 |
0 |
81 |
|
Операторы машинного доения |
9 |
9 |
96,6 |
120,6 |
869 |
1085 |
869 |
216 |
0 |
216 |
|
Скотники, обслуживающие КРС |
6 |
6 |
56 |
85,5 |
336 |
513 |
336 |
177 |
0 |
177 |
|
Руководители |
6 |
6 |
147,5 |
192,5 |
885 |
1155 |
885 |
270 |
0 |
270 |
|
Специалисты |
5 |
4 |
101,8 |
128 |
509 |
512 |
407,2 |
3 |
101,8 |
104,8 |
Кроме основных средств и трудовых ресурсов для хозяйства важное значение имеют и материальные ресурсы. Рассмотрим состав и структуру материальных затрат в таблицах 14 и 15.
Таблица 14 – Состав материальных затрат
|
Элементы затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. | ||||
|
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. | |
|
Материальные затраты (всего) |
8749 |
9618 |
9838 |
12009 |
11781 |
|
в т.ч.: семена и посадочный материал |
667 |
684 |
406 |
648 |
868 |
|
корма |
4446 |
5757 |
5836 |
7153 |
7088 |
|
прочая продукция сельского хозяйства (навоз, подстилка) |
62 |
- |
194 |
282 |
362 |
|
минеральные удобрения |
168 |
- |
- |
- |
- |
|
электроэнергия |
413 |
567 |
521 |
908 |
752 |
|
нефтепродукты |
2079 |
1812 |
1624 |
2224 |
1800 |
|
запасные части, ремонтные и строительные материалы |
772 |
587 |
623 |
345 |
475 |
|
оплата услуг и работ, выполненные сторонними организациями, и прочие материальные затраты |
90 |
141 |
564 |
431 |
408 |
|
- по зоотехническому и ветеринарному обслуживанию |
90 |
141 |
109 |
86 |
77 |
Таблица 15 – Структура состава материальных затрат
|
Элементы затрат |
Структура затрат, % | ||||
|
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. | |
|
Материальные затраты (всего) |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
в т.ч.: семена и посадочный материал |
7,62 |
7,11 |
4,13 |
5,39 |
7,37 |
|
корма |
50,82 |
59,86 |
59,32 |
59,56 |
60,165 |
|
прочая продукция сельского хозяйства (навоз, подстилка) |
0,71 |
- |
1,97 |
2,34 |
3,07 |
|
минеральные удобрения |
1,92 |
- |
- |
- |
- |
|
электроэнергия |
4,72 |
5,9 |
5,3 |
7,56 |
6,38 |
|
нефтепродукты |
23,76 |
18,84 |
16,51 |
18,51 |
15,28 |
|
запасные части, ремонтные и строительные материалы |
8,82 |
6,1 |
6,33 |
2,87 |
4,03 |
|
оплата услуг и работ, выполненные сторонними организациями, и прочие материальные затраты |
1,03 |
1,47 |
5,73 |
3,58 |
3,46 |
|
зоотехническое и ветеринарное обслуживание |
1,03 |
1,47 |
1,11 |
0,71 |
0,65 |
С 2008 г. по настоящий момент времени в структуре материальных затрат произошли существенные изменения, а именно: полностью сократились затраты на минеральные удобрения, свыше чем в три раза увеличились затраты на прочую продукцию сельского хозяйства, в два раза сократились затраты на запасные части, ремонтные и строительные материалы, увеличились затраты на корма. Снижение затрат на минеральные удобрения говорит о том, что хозяйство меньше внимания стало уделять выращиванию озимых и яровых зерновых культур. Увеличение затрат на электроэнергию подтверждает повышение тарифов на электроэнергию. Сокращение затрат на запасные части, ремонтные и строительные материалы даёт понять, что хозяйство не проводит ремонт технических средств.
Рассчитаем систему показателей использования материальных ресурсов в таблице 16.
Таблица 16 – Использование материальных ресурсов, руб.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
Прибыль на рубль материальных затрат |
0,11 |
-0,11 |
0,086 |
0,032 |
-0,14 |
|
Материалоотдача |
57,38 |
55,16 |
49,84 |
42,25 |
45,74 |
|
Материалоёмкость |
0,017 |
0,018 |
0,02 |
0,024 |
0,022 |
|
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции |
1,07 |
1,1 |
0,94 |
1,04 |
0,88 |
Данная таблица показывает, что в МУСХП «Луч» достаточно не высокие результаты использования материальных ресурсов. Для МУСХП «Луч» характерны высокие материальные затраты, связанные с производством и реализацией растениеводческой и животноводческой продукции. Эти материальные затраты превышают себестоимость сельскохозяйственной продукции. За последний год удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции сократился, что реально отражает общую финансовую картину в хозяйстве, характеризующуюся снижением прибыльности и увеличением общей величины затрат на производство и реализацию продукции.