- •Ккл по Дисциплине: «уодб»
- •Тема 1. Задачи и принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Тема 2. План счетов бухгалтерского учета. Организация аналитического и синтетического учета.
- •Раздел 1 Капитал
- •Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы
- •Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
- •Раздел 3 Межбанковские операции Межбанковские расчеты
- •Межбанковские привлеченные и размещенные средства
- •Раздел 4 Операции с клиентами
- •Раздел 5 Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
- •526 Производные финансовые инструменты
- •Раздел 6 Средства и имущество
- •Доходы и расходы будущих периодов
- •616 Вспомогательные счета
- •Раздел 7 Результаты деятельности
- •Тема 3. Документация и документооборот в кредитных организациях. Правила архивного хранения документов.
- •Тема 4. Правила выполнения и учет кассовых операций
- •4.1. Общие вопросы организация кассовой работы банка
- •4.2. Учет кассовых операций
- •4.3.Вечерние кассы и инкассирование выручки
- •Тема 5.Учет расчетных операций
- •5.1.Основные положения организация безналичных расчетов.
- •5.2.Расчеты платежными поручениями
- •5.3. Расчеты аккредитивами
- •5.4.Расчеты чеками
- •Тема 6. Учет кредитных операций
- •6.1. Учет выдачи и гашения кредита
- •6.2. Порядок начисления и учет процентов по кредитам
- •6.3. Учет межбанковских кредитов
- •Тема 7. Учет уставного капитала банка.
- •1. Учет формирования уставного капитала коммерческого банка.
- •7.1. Учет формирования уставного капитала коммерческого банка
- •7.2. Учет изменения уставного капитала банка
- •7.3. Учет дивидендов
- •Тема 8. Порядок открытия счетов клиентам. Обслуживание клиентов.
- •5. Порядок совершения операций
- •6. Порядок закрытия клиентских счетов
- •8.1.Виды клиентских счетов
- •8.2.Депозитные счета юридических лиц.
- •8.3.Депозитные счета физических лиц.
- •8.4. Счета, открываемые иностранным организациям на территории рф типа «к», «н», «с».
- •Тема 9.Учет операций с ценными бумагами.
- •9.1.Учет брокерских операций с ценными бумагами
- •9.2.Учет операций банков с корпоративными ценными бумагами.
- •Тема 10. Учет операций с иностранной валютой
- •10.1.Общие положения учета операциях с иностранной валютой.
- •10.2.Организация и порядок учета валютно-обменных операций.
- •10.3.Учет торговых операций в иностранной валюте.
- •Тема 11. Учет имущества кредитных организаций.
- •11.1.Учет основных средств.
- •11.2.Амортизация и переоценка основных средств.
- •11.3.Учет и амортизация нематериальных активов.
- •11.4.Учет материальных запасов.
- •Тема 12. Учет операций доверительного управления
- •12.1. Виды операций по доверительному управлению
- •12.2.Учет трастовых операций с ценными бумагами
- •Тема 13. Учет лизинговых и факторинговых операций
- •13.1.Учет лизинговых операций
- •13.2. Учет факторинговых операций
- •Тема 14. Учет финансовых результатов. Отражение в бухгалтерском учете налоговых платежей.
- •14.1.Учет доходов банка.
- •14.2. Учет расходов банка.
- •14.3. Учет финансовых результатов банка.
- •Тема 15. Отчетность коммерческого банка. Международные стандарты финансовой отчетности (мсфо)
- •15.1.Понятие и сущность финансовой отчетности банков.
- •15.2. Годовая отчетность кредитной организации.
- •15.3. Международные стандарты финансовой отчетности.
5.2.Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение- распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
Платежное поручение выписывается плательщиком в нескольких экземплярах, которые представляются в банк. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Подлинным расчетным документом является т. н. первый экземпляр, на котором стоит гербовая печать и подписи уполномоченных лиц.
На основании первого (подлинного) экземпляра осуществляется списание средств с расчетного счета плательщика. Этот документ служит мемориальным ордером в банке плательщика и остается в документах дня банка плательщика.
Второй и третий экземпляры пересылаются в банк получателя (на их основании изготавливаются платежные поручения на РКЦ).
Второй экземпляр служит мемориальным ордером, и на его основании зачисляются деньги на расчетный счет получателя. Остается в документах дня банка получателя.
Третий экземпляр будет являться приложением к выписке из лицевого счета получателя.
Четвертый экземпляр выдается плательщику как расписка о выполнении операции (вместе с выпиской из лицевого счета).
Плательщик представляет платежное поручение в банк к оплате.
Ответственный исполнитель проверяет правильность оформления, документа, наличие денег на расчетном счете. Ответственный исполнитель от лица банка принимает платежные документы к оплате, то есть на всех экземплярах платежного поручения ответственный исполнитель проставляет штамп банка и свою подпись.
При расчетах платежными поручениями делаются следующие бухгалтерские проводки.
Если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном коммерческом банке, то делается бухгалтерская проводка:
Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет плательщика)
К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет получателя денежных средств).
Если плательщик и получатель средств обслуживаются в разных коммерческих банках, то в банке плательщика списание средств со счета плательщика отражается следующим образом:
Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет плательщика)
К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка плательщика).
В банке получателя при поступлении денежных средств делается запись:
Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка получателя)
К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет получателя).