- •Ккл по Дисциплине: «уодб»
- •Тема 1. Задачи и принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Тема 2. План счетов бухгалтерского учета. Организация аналитического и синтетического учета.
- •Раздел 1 Капитал
- •Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы
- •Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
- •Раздел 3 Межбанковские операции Межбанковские расчеты
- •Межбанковские привлеченные и размещенные средства
- •Раздел 4 Операции с клиентами
- •Раздел 5 Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
- •526 Производные финансовые инструменты
- •Раздел 6 Средства и имущество
- •Доходы и расходы будущих периодов
- •616 Вспомогательные счета
- •Раздел 7 Результаты деятельности
- •Тема 3. Документация и документооборот в кредитных организациях. Правила архивного хранения документов.
- •Тема 4. Правила выполнения и учет кассовых операций
- •4.1. Общие вопросы организация кассовой работы банка
- •4.2. Учет кассовых операций
- •4.3.Вечерние кассы и инкассирование выручки
- •Тема 5.Учет расчетных операций
- •5.1.Основные положения организация безналичных расчетов.
- •5.2.Расчеты платежными поручениями
- •5.3. Расчеты аккредитивами
- •5.4.Расчеты чеками
- •Тема 6. Учет кредитных операций
- •6.1. Учет выдачи и гашения кредита
- •6.2. Порядок начисления и учет процентов по кредитам
- •6.3. Учет межбанковских кредитов
- •Тема 7. Учет уставного капитала банка.
- •1. Учет формирования уставного капитала коммерческого банка.
- •7.1. Учет формирования уставного капитала коммерческого банка
- •7.2. Учет изменения уставного капитала банка
- •7.3. Учет дивидендов
- •Тема 8. Порядок открытия счетов клиентам. Обслуживание клиентов.
- •5. Порядок совершения операций
- •6. Порядок закрытия клиентских счетов
- •8.1.Виды клиентских счетов
- •8.2.Депозитные счета юридических лиц.
- •8.3.Депозитные счета физических лиц.
- •8.4. Счета, открываемые иностранным организациям на территории рф типа «к», «н», «с».
- •Тема 9.Учет операций с ценными бумагами.
- •9.1.Учет брокерских операций с ценными бумагами
- •9.2.Учет операций банков с корпоративными ценными бумагами.
- •Тема 10. Учет операций с иностранной валютой
- •10.1.Общие положения учета операциях с иностранной валютой.
- •10.2.Организация и порядок учета валютно-обменных операций.
- •10.3.Учет торговых операций в иностранной валюте.
- •Тема 11. Учет имущества кредитных организаций.
- •11.1.Учет основных средств.
- •11.2.Амортизация и переоценка основных средств.
- •11.3.Учет и амортизация нематериальных активов.
- •11.4.Учет материальных запасов.
- •Тема 12. Учет операций доверительного управления
- •12.1. Виды операций по доверительному управлению
- •12.2.Учет трастовых операций с ценными бумагами
- •Тема 13. Учет лизинговых и факторинговых операций
- •13.1.Учет лизинговых операций
- •13.2. Учет факторинговых операций
- •Тема 14. Учет финансовых результатов. Отражение в бухгалтерском учете налоговых платежей.
- •14.1.Учет доходов банка.
- •14.2. Учет расходов банка.
- •14.3. Учет финансовых результатов банка.
- •Тема 15. Отчетность коммерческого банка. Международные стандарты финансовой отчетности (мсфо)
- •15.1.Понятие и сущность финансовой отчетности банков.
- •15.2. Годовая отчетность кредитной организации.
- •15.3. Международные стандарты финансовой отчетности.
4.3.Вечерние кассы и инкассирование выручки
Вечерние кассы обслуживают клиентов после окончания операционного дня. Вечерние кассы осуществляют только прием денег. Время работы вечерних касс устанавливает коммерческий банк.
Прием наличных денег производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера или только кассиром с использованием контрольно-кассового аппарата. Принятые наличные деньги должны быть обработаны в тот же день с тем, чтобы утром следующего рабочего дня их можно было использовать для кассовых операций.
При сдаче денег в вечернюю кассу лицо, вносящее деньги, заполняет объявление и передает его контролеру, который проверяет и подписывает документ, регистрирует сумму взноса в приходном кассовом журнале, а затем передает объявление кассиру. После приема денег кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер; проставляет оттиск печати вечерней кассы на квитанции и выдает ее клиенту. По окончании операций вечерней кассы общая сумма принятых денег сверяется с данными приходного кассового журнала и приходных документов. Журнал подписывается кассиром и контролером. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать вечерней кассы хранятся в несгораемом сейфе.
Утром следующего рабочего дня кассир и контролер принимают сейф от работника охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале, а журнал бухгалтер-контролер передает главному бухгалтеру. Вечерняя касса может принимать наличные деньги от инкассаторов на основании препроводительной ведомости к сумкам с денежной выручкой.
Между клиентами и банком составляется договор на инкассаторское обслуживание. Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдается четное количество инкассаторских сумок с порядковыми номерами на них.
Выручка сдается инкассатору банка в закрытых и опломбированных сумках. На сумму денег, вкладываемых в сумку, заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку, второй накладная выдается на руки инкассатору при передаче ему сумки. После пересчета и зачисления денег на счет клиента этот экземпляр отсылается ему в подтверждение принятой суммы. Третий экземпляр с распиской кассира в приеме сумки остается в инкассируемой организации.
При получении сумки инкассатор предъявляет удостоверение личности с фотографией, доверенность, а также явочную карточку.
Сумки с выручкой, накладные к ним и явочные карточки бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает вечерней кассе банка.
Накладные и явочные карточки поступают к бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, который регистрирует в журнале номера сумок и суммы выручки, объявленные в накладных. Журнал ведется в двух экземплярах, оба подписываются кассиром, бухгалтером-контролером и всеми инкассаторами.
Утром следующего рабочего дня сумки с выручкой и накладные передаются кассирам для пересчета. После пересчета деньги приходуются в кассу коммерческого банка, и делается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т 20202 «Касса кредитных организаций»
К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный, текущий счет клиента).
Если по договорам с клиентами кредитная организация производит зачисление инкассированной выручки на их счета до пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление выручки должно производиться со счетов по учету кредитов, оформляемых в общеустановленном порядке.
Контрольные вопросы к теме 4.
1. Каков порядок ведения кассовых операций на предприятиях?
2. Что означает понятие операционной кассы банка?
3. Как отражается поступление и выбытие денежной наличности?
4. Как производится доставка инкассаторами денежной наличности организациям?
5. Как отражается в учете прием и поступление денежной наличности в банкомат
Рекомендуемая литература к теме лекции № 4
1. Правила ведение бухгалтерского учета в кредитных организациях и учреждениях 302-п от 25 декабря 2008г с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2011г.
2. Банковская система России. Настольная книга банкира. Центральный банк России. – М., 2008г.
3. Банковское дело. Учебник под редакцией О.И. Лаврушина. – М., 2007г.
4. Журнал «Банковские технологии»
5. Правовые системы
- Гарант
-Консультант +