Блок 1. Традиционный учёт (выручка по методу начисления).
Задание 1.
ООО «Космосэнерго» ведёт учёт с использованием ПБУ 18/02. Выручка в рамках налогового учета признается по методу начисления
По данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учёт. Произвести все расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и форма 2) отчетность и налоговую отчетность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Дата, документ |
Содержание операции |
Д |
К |
БЗ, Сумма |
|
|
|
Январь |
|
|
|
|
|
|
Банк, касса |
|
|
|
|
1 |
12.01. Мо 5 |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
1300 |
|
|
|
Покупки |
|
|
|
|
2 |
12.01. С/ф 1 |
Оприходована услуга ООO «Серена» |
20 |
60 |
140098-4 |
|
|
|
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
25217-7 |
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
25217-7 |
|
3 |
12.01. С/ф 2 |
Оприходованы материалы ООО «Строитель»
|
10 |
60 |
23400 |
|
|
|
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
4212 |
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
4212 |
|
4 |
12.01. Акт |
Материалы переданы в производство |
20 |
10 |
23400 |
|
5 |
30.01. С/ф 4 |
Оприходована услуга по аренде ООО «НТП» |
20 |
60 |
15600 |
|
|
|
НДС по аренде |
19.1 |
60 |
2808 |
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
2808 |
|
|
|
Продажи |
|
|
|
|
6 |
31.01. С/ф 1 |
Выписан с/ф 9 (акт) ЗАО «СМУ» |
62.1 |
90.1 |
337480 |
|
|
|
|
НДС с выручки |
90.3 |
68.2 |
51480 |
|
|
|
|
Зарплата |
|
|
|
|
|
7 |
31.01. РПВ-1 |
Начислена зарплата за январь |
20 |
70 |
72800 |
|
|
|
|
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
9464 |
|
|
|
|
Начислены страх взн в ПФ |
20 |
69.2 |
16016 |
|
|
|
|
Начислены страх взн в ФСС |
20 |
69.1 |
2111-2 |
|
|
|
|
Начислены страх взн в ФФМС |
20 |
69.3 |
3712-8 |
|
|
|
|
Начислено в ПФ (страхов.) |
20 |
69.2 |
11648 |
|
|
|
|
Начислено в ПФ (накопит.) |
20 |
69.2 |
4368 |
|
|
|
|
Начислено в ФСС (травм.) |
20 |
69.1 |
1300 |
|
|
8 |
31. 01. Расчет |
Начислена амортизация о. с. |
20 |
02 |
1300 |
|
|
|
|
Итоги |
|
|
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за январь |
|
|
337480 |
|
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
51480 |
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
32237-7 |
|
|
|
|
НДС к доплате |
|
|
19242-3 |
|
|
|
|
Выручка без НДС |
|
|
286000 |
|
|
9 |
31. 01. Расчет |
Списываются фактические затраты |
90.2 |
20 |
276276 |
|
|
10 |
31.01. Расчет |
Выявлен финансовый результат |
90.9 |
99.1 |
11024 |
|
|
11 |
31. 01. Расчет |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
1300 |
|
|
|
|
Прибыль за январь |
|
|
8424 |
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
Банк, касса |
|
|
|
|
|
12 |
12.02. Мо5 |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
1300 |
|
|
13 |
12.02 ПЛ.6
|
Получено от заказчика ЗАО«СМУ» по акту 1 |
51
|
62.1 |
337480 |
|
|
14 |
14.02. Пл.1 |
Оплата услуг ООО «Серена» |
60 |
51 |
261166-1 |
|
15 |
14.02. Пл.2 |
Оплата аренды помещения за январь |
60 |
51 |
18408 |
Продолжение таблицы 1
|
16 |
14.02. Пл. 3 |
Оплата материалов ООО «Строитель» |
60 |
51 |
27612 |
|
|
17 |
14.02. Пл. 4 |
Перечислен НДФЛ |
68.1 |
51 |
9464 |
|
|
18 |
14.02. Пл. 5 |
Перечислено в ФСС |
69.1 |
51 |
2111-2 |
|
|
19 |
14.02.Пл. 6 |
Перечислены пенсионные страховые взносы (фед. бюджет) |
69.2 |
51 |
16016 |
|
|
20 |
14.02. Пл. 7 |
Перечислены мед. страховые взносы (фед. бюджет) |
69.3 |
51 |
3712-8 |
|
|
21 |
14.02. Пл. 9 |
Перечислены страховые пенсионные взносы |
69.2 |
51 |
11648 |
|
|
22 |
14.02. Пл. 10 |
Перечислены накопительные пенсионные взносы |
69.2 |
51 |
4368 |
|
|
23 |
14.02. Пл. 11 |
Перечислено в ФСС (травм.) |
69.1 |
51 |
1237-6 |
|
|
24 |
15.02. ПО-1 |
Получено в кассу с р/счета |
50 |
51 |
63336 |
|
|
25 |
15.02 РО-1 |
Выдана зарплата за январь (ПВ-9) |
70 |
50 |
63336 |
|
|
|
|
Покупки |
|
|
|
|
|
26 |
12.02. С/ф 14 |
Оприходована услуга ООО «Серена» |
20 |
60 |
202498-4 |
|
|
|
|
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
36449-7 |
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
36449-7 |
|
|
27 |
12.02.С/ф 9 |
Оприходованы материалы ООО «Строитель» |
10 |
60 |
26000 |
|
|
|
|
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
4680 |
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
4680 |
|
|
28 |
12.02. Акт |
Материалы переданы в производство |
20 |
10 |
26000 |
|
|
29 |
28.02 С/ф 25 |
Оприходована услуга по аренде ООО «НТП» |
20 |
60 |
15600 |
|
|
|
|
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
2808 |
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
2808 |
|
|
|
|
Продажи |
|
|
|
|
30 |
28.02. С/ф 2 |
Выписан с/ф 2 (акт) ЗАО «СМУ» |
62.1 |
90.1 |
383500 |
|
|
|
НДС с выручки |
90.3 |
68.2 |
58500 |
|
|
|
Зарплата |
|
|
|
|
31 |
28.02. РПВ-2 |
Начислена зарплата за февраль |
20 |
70 |
72800 |
|
|
|
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
9464 |
|
|
|
Начислены страх взн в ПФ |
20 |
69.2 |
16016 |
|
|
|
Начислены страх взн в ФСС |
20 |
69.1 |
2111-2 |
|
|
|
Начислены страх взн в ФФМС |
20 |
69.3 |
3712-8 |
|
|
|
Начислено в ПФ (страхов.) |
20 |
69.2 |
11648 |
|
|
|
Начислено в ПФ (накопит.) |
20 |
69.2 |
4368 |
|
|
|
Начислено в ФСС (травм.) |
20 |
69.1 |
1237-6 |
|
32 |
28.02. Расчет |
Начислена амортизация о. с. |
20 |
02 |
1300 |
|
|
|
Итоги |
|
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за февраль |
|
|
383500 |
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
58500 |
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
43937-7 |
|
|
|
НДС к доплате |
|
|
14562-2 |
|
|
|
Выручка без НДС |
|
|
325000 |
|
33 |
28.02. Расчет |
Списываются фактические затраты |
90.2 |
20 |
341276 |
|
34 |
28.02. Расчет |
Выявлен финансовый результат |
99.1 |
90.9 |
16276 |
|
35 |
28.02. Расчет |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
1300 |
|
|
|
Убыток за февраль |
|
|
16276 |
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
Банк, касса |
|
|
|
|
36 |
12.03 Пл.12 |
Получено от заказчика по акту 6 ЗАО «СМУ» |
51 |
62.1 |
383500 |
|
37 |
12.03. Мо5 |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
1300 |
|
38 |
14.03. Пл.15 |
Оплата услуг ООО «Серена» |
60 |
51 |
85548-12 |
|
39 |
14.03. Пл.14 |
Оплата аренды помещения за февраль |
60 |
51 |
18408 |
|
40 |
14.03. Пл. 15 |
Оплата материалов ООО «Строитель» |
60 |
51 |
12272 |
|
41 |
14.03. Пл. 16 |
Перечислен НДФЛ |
68.1 |
51 |
9464 |
|
42 |
14.03. Пл.17 |
Перечислено в ФСС |
69.1 |
51 |
2111-2 |
|
43 |
14.03. Пл. 18 |
Перечислены страховые взносы в ПФ
|
69.2 |
51 |
16016 |
|
44 |
14.03. Пл. 19 |
Перечислены мед. страховые взносы
|
69.3 |
51 |
3712-8 |
|
45 |
14.03. Пл. 21 |
Перечислены страховые пенсионные взносы |
69.2 |
51 |
11648 |
|
46 |
14.03. Пл. 22 |
Перечислены накопительные пенсионные взносы |
69.2 |
51 |
4368 |
|
47 |
14.03. Пл. 23 |
Перечислено в ФСС (травм.) |
69.1 |
51 |
1237-6 |
|
48 |
14.03. ПО-2 |
Получено в кассу с р/счета |
50 |
51 |
63336 |
|
49 |
14.03. РО-2 |
Выдана зарплата за февраль (ПВ-2) |
70 |
50 |
63336 |
|
|
|
Покупки |
|
|
|
|
50 |
12.03.С/ф 9 |
Оприходована услуга ООО «Серена» |
20 |
60 |
51698-4 |
|
|
|
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
9305-7 |
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
9305-7 |
|
51 |
12.03. с/ф 13 |
Оприходованы м-лы ООО «Строитель» |
10 |
60 |
18200 |
|
|
|
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
2808 |
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
2808 |
|
52 |
12.03. Акт |
Материалы переданы в производство |
20 |
10 |
18200 |
|
53 |
31.03. С/ф 19 |
Оприходована услуга по аренде ООО «НТП» |
20 |
60 |
15600 |
|
|
|
Начислен НДС |
19.1 |
60 |
2808 |
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
2808 |
|
|
|||||
Продолжение таблицы 1