
- •Федеральные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие
- •Введение
- •В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
- •1. Место федеральных налогов в современной налоговой системе российской федерации
- •Вопросы для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •3. Налог на прибыль организаций
- •Налогоплательщики
- •Классификация доходов для целей налогообложения
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •Классификация расходов
- •Затраты (объективно-субъективные)
- •Расходы на оплату труда
- •Амортизация
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией Прочие расходы, связанные с производством и реализацией признаются в соответствии со статьей 264 нк рф.
- •Внереализационные расходы
- •Налоговая база
- •Ставки налога на прибыль
- •Налоговый период. Отчетный период. Порядок декларирования и уплаты.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы.
- •Тесты для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •4. Акцизы
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Рекомендуемая литература
- •5. Налог на доходы физических лиц.
- •5.1. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •5.2. Страховые взносы
- •Страховой тариф (общий)
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налогоплательщики ндпи
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период. Порядок декларирования и уплаты.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
- •7. Водный налог
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Рекомендуемая литература
- •9. Государственная пошлина
- •Вопросы для самоконтроля
- •Задачи для практических занятий
- •Задачи для самостоятельной работы
- •Тесты для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
- •10. Платежи за загрязнение окружающей среды
- •Нормативы отчислений
- •Отчетность и уплата. Перечисление в бюджет
- •Вопросы для самоконтроля
- •Рекомендуемая литература
- •I. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
- •II. Ведение покупателем книги покупок
- •III. Ведение продавцом книги продаж
- •IV. Заключительные положения
- •Федеральные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие
- •127550, Москва, Тимирязевская ул., 44
Вопросы для самоконтроля
В каких случаях организации являются плательщиками водного налога?
Какие виды водопользования признаются объектом налогообложения водным налогом?
Как определяется налоговая база по водному налогу?
От чего зависят ставки водного налога?
Каков порядок расчета водного налога и сроки уплаты его в бюджет?
Задачи для практических занятий
Задача 1.Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3755000 куб.м., в том числе для полива плантаций овощей – 2500000 куб.м. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320000 куб.м. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1200000 куб.м.
Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.
Задача 2.Мехлесхоз во втором квартале текущего года произвел сплав 35 тыс.куб.м древесины в кошелях по реке Енисей на расстояние 140 км для деревообрабатывающего комбината. Определите сумму водного налога.
Задачи для самостоятельной работы
Задача 1. ГЭС, расположенная на р. Кубань в Северо-Кавказском экономическом районе выработала за год 600 тыс. кВт/ч электроэнергии, а также использовала для собственных нужд 130 тыс. м3 в пределах лимита. Рассчитайте сумму водного налога.
Задача 2. ООО «Куршская коса» использует акваторию Балтийского моря, построив аквапарк. Площадь моря, используемого для организации досуга, составили 1,5 кв.км.
Определить сумму годового водного налога.
Задача 3. Молочный комбинат «Волжские зори» использует воду из Волги для охлаждения продукции. Для комбината установлен лимит забора воды в размере 3000 куб.м в месяц.
Определить квартальный водный налог, если предприятие произвело реальный забор воды в следующих объемах: апрель –1500 куб.м, май – 3200 куб.м., июнь – 3400 куб.м.
Тесты для самопроверки
1. Налоговая база определяется:
а) путем сложения налоговых баз по каждому объекту;
б) отдельно по каждому водному объекту;
в) путем сложения налоговых баз, если налоговые ставки по ним совпадают.
2. Налоговым периодом по водному налогу является:
а) месяц;
б) квартал;.
в) полугодие;
г) 9 месяцев
д) год.
При заборе воды сверх установленных лимитов налоговые ставки:
а) устанавливаются в пятикратном размере со всей налоговой базы;
б) устанавливаются в пятикратном размере, но только для части, превышающей лимит;
в) устанавливаются в размере, установленном законодательством, но за превышение лимита взимается штраф.
Водный налог уплачивается:
а) по местонахождению организации;
б) по юридическому адресу организации;
в) по местонахождению объекта водопользования.
5. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки:
а) налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке;
б) налоговая база определяется по максимальной налоговой ставке;
в) налоговая база определяется по средней ставке.
6. Налоговые льготы по водному налогу:
а) установлены НК РФ;
б) могут устанавливаться субъектами Федерации в рамках, установленных НК РФ;
в) устанавливаются субъектами РФ.