Osnovy_bankovskogo_prava_Kurs_lektsy_Oleynik_O
.pdfТема 9. Валютные операции банков |
381 |
тежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с момента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды.
15)Права требования, возникшие по разрешенным законодательством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств
виностранной валюте могут быть переданы уполномоченному банку, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. Денежные обязательства, возникающие при передаче указанных прав требования уполномоченному банку, могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.
16)Продажа (покупка) через уполномоченные банки юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.
17)Покупка иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке физическими лицами (резидентами и нерезидентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях.
18)Продажа иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России.
19)Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномоченными банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) указанных кредитов.
382 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
20) За иностранную валюту может быть осуществлена покупка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной валюте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты. Продажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей уполномоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту. Вексельное обязательство, содержащееся в указанном в настоящем пункте векселе, может быть оплачено уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях
всоответствии с законодательством.
21)Переводы из Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг).
22)Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам. При этом возврат указанных авансовых платежей осуществляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ра-
нее оплаченные нерезидентом резиденту суммы аванса. Средства в иностранной валюте, полученные резидентом от нерезидента в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (предоплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации.
3. Физические лица — резиденты Российской Федерации могут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством их места нахождения, а также иные права на указанное имущество путем:
—перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц
вуполномоченных банках Российской Федерации;
—оплаты указанного имущества за счет средств, находящихся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установленном Банком России порядке в банках-нерезидентах;
—оплаты указанного имущества за счет средств в иностранной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При
Тема 9. Валютные операции банков |
383 |
этом для целей организации учета в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица направляются формы учета в порядке и в сроки, установленные настоящим Положением.
4. Индивидуальные предприниматели, юридические лица — резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:
1)Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа.
2)Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа.
3) Зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.
§ 3. СУБЪЕКТНЫЙ СОСТАВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО СТАТУСА УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА
1. Валютные операции определяются не только по объекту сделок, но и, как было указано ранее, по субъектному составу. В принципе, участники валютных операций в силу самого характера совершаемых действий приобретают хотя бы на момент совершения
384 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
операции несколько особый статус или правовое положение. Особенности этого положения состоят в основном в том, что и сами участники, и характер операции подвергаются дополнительному контролю со стороны органов государства.
Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются:
а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;
в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по
валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Центральный банк Российской Федерации является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации:
а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;
в) проводит все виды валютных операций; г) устанавливает правила проведения резидентами и нерези-
дентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;
д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;
е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
Тема 9. Валютные операции банков |
385 |
ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
з) готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;
и) выполняет другие функции.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:
а) осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;
б) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации. Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
2. Для целей этого контроля все участники валютных операций разделены на несколько групп, первую из которых образуют «резиденты». К ним относятся:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;
386 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.
Вторую группу образуют «нерезиденты», к числу которых относятся:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.
Официальные представительства — это представительства иностранных государств в Российской Федерации: иностранные дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные консульства, консульства, вице-консульства, консульские агентства). Официальные представительства заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени.
Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся к официальным представительствам, заключают договоры банковского счета от имени своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета возникают у нерезидентов — учредителей представительств и филиалов.
Своеобразное положение занимают в валютных операциях уполномоченные банки, которыми являются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка
Тема 9. Валютные операции банков |
387 |
Российской Федерации на проведение валютных операций. Особенностью их правового положения является то, что они в соответствии с законом наделены полномочиями контроля за валютными операциями своих клиентов. Это весьма противоречивое полномочие банка, поскольку, с одной стороны, они обязаны защищать интересы государства, а с другой — своих клиентов. При этом нужно помнить еще и общее правило о том, что банки не вправе контролировать использование денежных средств клиентов. Но в данном случае из этого правила сделано законодательное исключение. Это, кстати, еще раз подтверждает сложную правовую природу банков. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право: а) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; б) обжаловать действия агентов валютного контроля в соответствующие органы валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; в) другие права, установленные иными законодательными актами Российской Федерации.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, обязаны: а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам; в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта; г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность документов учета и отчетности не менее пяти лет; д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений; е) выполнять другие обязанности, установленные законодательством Российской Федерации.
388 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
§4. ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА. РУБЛЕВЫЕ СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ
1.Счета и вклады в иностранной валюте открываются всем резидентам без каких-либо ограничений по общим правилам открытия счетов. Это правило действует в России с 1991 года, когда Указом Президента РФ была отменена регистрация участников внеш-
неэкономической деятельности. Но это отнюдь не означает, что в отношении порядка ведения счетов действуют те же правила, что и по поводу счетов в рублях РФ. Валютные счета обладают несколькими особенностями, которые связаны с контролем государства за перемещением иностранной валюты на своей территории. Эти особенности в основном могут быть сведены к следующему:
а) денежные средства, зачисляемые на валютный счет, должны иметь легальный источник происхождения;
б) при поступлении на счет выручки в иностранной валюте часть ее подлежит обязательной продаже;
в) операции по списанию денег со счета осуществляются в режиме валютных операций в зависимости от их содержания.
2. Валютные средства должны иметь легальное происхождение. Источниками их законного получения могут быть:
а) средства республиканских валютных фондов и валютных фондов местных органов власти;
б) валютная выручка от разрешенной внешнеэкономической деятельности по установленным нормативам;
в) взносы и уставный капитал; г) валютные кредиты от уполномоченных банков, а также от
иностранных банков и финансовых учреждений, других иностранных юридических лиц;
д) валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;
е) благотворительные фонды.
3. Предприятия независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля. Иностранная валюта может быть куплена и продана на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки как на межбанковских валютных биржах, так и вне их.
Тема 9. Валютные операции банков |
389 |
Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк.
Обязательная продажа производится предприятиями от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты.
Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:
а) взносы в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;
б) от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);
в) в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
г) в виде пожертвований на благотворительные цели; д) от реализации гражданами в установленном Банком России
порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.
Поступления в иностранной валюте в пользу предприятий, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для этого предприятием в уполномоченном банке параллельно открываются:
— транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;
390 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
— текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.
Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятий, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению предприятий на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.
Суммы в иностранной валюте, поступающие от резидентов на транзитные валютные счета посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых по поручению резидентов товаров за счет их средств с текущих валютных счетов, не подлежат обязательной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комиссионное вознаграждение) в пользу указанных посредников на их текущие валютные счета для выполнения посредническими организациями соответствующих внешнеторговых договоров (контрактов). Определенными особенностями обладают валютные счета, открытые за пределами России. Порядок операций по этим счетам устанавливается письмом ЦБ РФ от 29 июля 1994 г. № 103.
4. К счетам в иностранной валюте резидента по режиму валютных операций приравнены рублевые счета нерезидентов, что вряд ли следует признать правильным, поскольку в этом случае специфика должна выражаться только в проверке признаков субъекта. Но российское законодательство пошло по иному пути и установило специальный режим и для рублевых счетов нерезидентов. Общими признаками такого режима можно считать целевое назначение денег, зачисляемых на определенные виды счетов, недопустимость свободного перелива этих денежных средств, наличие контроля банка за использованием денег, который в данном случае выступает как агент валютного контроля.
Общие правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов установлены в Инструкции Банка России от 16 июня 1993 г.1 Рублевые счета нерезидентов имеют несколько видов.
1 В редакции телеграммы ЦБ РФ от 3 августа 1993 г. № 49; писем ЦБ РФ от 13 апреля 1994 г. № 87, от 27 мая 1994 г. № 92, от 5 сентября 1994 г. № 109; телеграммы ЦБ РФ от 28 ноября 1994 г. № 204-94; приказа ЦБ РФ от 28 мая 1996 г. № 02-196; писем ЦБ РФ от 8 июля 1996 г. № 295, от 30 августа 1996 г. № 320.