Osnovy_bankovskogo_prava_Kurs_lektsy_Oleynik_O
.pdfТема 9. Валютные операции банков |
371 |
ка России в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 47 от 20 августа 1996 г. Учреждения ЦБ РФ принимают на экспертизу денежные знаки (в том числе вышедшие из обращения) только тех валют, курс которых к рублю официально устанавливается Банком России. Учреждения Банка России не осуществляют экспертизу наличной иностранной валюты, направляемой физическими и юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями.
В случае, если направленные денежные знаки будут признаны подделанными, они кредитной организации не возвращаются, а передаются из головного расчетно-кассового центра в территориальные органы внутренних дел. Для этого эксперт извещает органы внутренних дел в день установления признаков подделки у сомнительных денежных знаков,
Б. Ценные бумаги в иностранной валюте. Это платежные доку-
менты (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте. В данном случае, очевидно, речь идет не только о ценных бумагах, выраженных в иностранной валюте, но и эмитированных за пределами России. Выпуск же российскими организациями ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, не влечет признание той или иной ценной бумаги валютной ценностью.
Под ценными бумагами в данном случае понимается несколько более широкий круг объектов, чем это традиционно принято считать в российском правоведении. Так, к ценным бумагам отнесены чеки, простые векселя, тратты, аккредитивы, оттиски с кредитных карточек, платежные поручения, заявления и иные приказы об осуществлении платежа, акции, облигации, сертификаты о заключении валютных сделок «фьючерс» и «опцион», депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные обязательства, а также долговые обязательства, если они выражены в иностранной валюты.
Ввоз ценных бумаг в иностранной валюте на территорию России осуществляется также уполномоченными банками по процедуре, сходной с ввозом наличной иностранной валюте.
В. Драгоценные металлы, к которым относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких из-
372 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
делий. Драгоценные металлы могут быть предметом разных сделок — купли-продажи, залога и пр. В банковской практике они используются не в любом виде, а в некоторых разработанных и принятых формах. Дело в том, что производство драгоценных металлов осуществляют специальные аффинажные заводы, которые вправе маркировать ту или иную партию металла, используя государственные пробирные клейма. В банковской деятельности названные металлы в соответствии с Инструкцией Банка России о порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков от 14 мая 1996 г № 40 используются в слитках, прокате, порошках и монете, за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации. В таком своем виде они обозначаются спе-
циальными ГОСТами, |
допускающими |
предельные отклонения |
от обозначенной массы. |
|
|
Банки принимают |
для использования |
в банковских операци- |
ях драгоценные металлы по стандартно обозначенному весу, который отражается в бухгалтерских документах. В связи с тем что их хранение, равно как и работа измерительных приборов, которые должны быть у банка, подвержены изменениям ввиду климатических и температурных изменений, предусмотрен порядок взвешивания и оценки этих ценностей, равно как и последствий расхождения между первоначальными и последующими данными. Выявленные при взвешивании ценностей в учреждениях банков расхождения в пределах допустимых норм между показаниями весоизмерительных приборов и данными учетных или сопроводительных документов отражаются в журналах и карточках складского учета без изменения данных бухгалтерского учета. Выявленные при взвешивании драгоценных металлов в учреждениях банков весовые расхождения, которые превосходят допустимые нормы, оформляются актом весовых расхождений и отражаются в бухгалтерских учетах после выяснения причин расхождений.
В связи с тем что драгоценные металлы имеют определенную стоимость, она должна отражаться в операциях банка. Но эта стоимость не является постоянной. Особые проблемы, скорее техни- ко-учетного и тактического плана, возникают с определением международной стоимости драгоценных металлов и в первую очередь золота. Для определения этой стоимости необходимо перевести значение массы драгоценного металла в тройские унции, умножить найденное значение массы драгоценного металла в трой-
Тема 9. Валютные операции банков |
373 |
ских унциях на значение цены этого металла в стандартных слитках, фиксируемой в Лондоне на рынке сделок с немедленной поставкой «спот». На рынке «спот» в Лондоне цены на золото, платину и палладий фиксируются каждый рабочий день дважды, утром и вечером, а на серебро — один раз в день в виде так называемых «фиксингов». Информацию о лондонских «фиксингах» специалисты учреждений банков получают с мониторов информационных служб «Рейтер», «Блумберг» и других авторитетных источников на нужную дату. Распечатка соответствующих страниц информационной службы с указанием даты, к которой относятся «фиксинга», заверенная подписью специалиста учреждения банка, приобщается к документам, относящимся к исчислению стоимости драгоценных металлов. Цены на родий, рутений и иридий на международном рынке не фиксируются. Для их оценки используются котировки иностранных фирм, осуществляющих регулярные сделки с этими металлами, и публикации специальных изданий. Для получения рублевого значения стоимости металла найденное значение стоимости драгоценного металла в долларах США умножается на значение обменного курса, устанавливаемого Банком России, доллара США к рублю, действующего в день исчисления стоимости драгоценных металлов или совершения расчетов за них.
Г. Природные драгоценные камни. Это алмазы, рубины, изу-
мруды, сапфиры и александрита в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Стоимость драгоценных камней определяется по действующим в Российской Федерации прейскурантам на драгоценные камни, утверждаемым в установленном порядке, которые составлены предметно, с указанием конкретной цены в рублях или долларах США за карат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драгоценные металлы в случае необходимости запрашиваются у Комитета Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням.
Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям, равно как и к лому таких изделий, устанавливается Правительством Российской Федерации.
Кроме объектного критерия, для определения валютных операций в России используется в качестве дополнительного и вряд
374 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
ли вполне обоснованно второй критерий — субъектный. Дело в том, что согласно российскому законодательству не только операции с названными предметами считаются валютными, но и ведение счетов в российских рублях, принадлежащих иностранцам и лицам без гражданства, а также иностранным и международным организациям, также отнесено к компетенции уполномоченных банков и осуществляется в особом порядке, близком к порядку ведения валютных операций.
2. Законодательное регулирование валютного оборота на территории Российской Федерации за последнее время претерпело существенные изменения. В своем развитии правовое регулирование валютных операций в России прошло несколько этапов, среди которых традиционно выделяют:
—этап административного регулирования, на котором регулирование валютных поступлений осуществлялось государственными органами в виде нормативов или долгосрочных валютных коэффициентов;
—этап аукционного регулирования, начавшийся с ноября 1989 года проведением первого валютного аукциона Внешэкономбанком СССР и установлением биржевого курса валюты; на этом этапе создавались валютные биржи, расширялся круг валютных операций, установлен коммерческий курс рубля и были отменены валютные коэффициенты;
—этап продажи валютной выручки и создания Республиканского валютного резерва Российской Федерации, который в банковском обслуживании клиентов разделился на два принципиальных подэтапа: а) период продажи 30% выручки в этот резерв по официальному курсу; б) период добровольной продажи 50% вы-
ручки на валютной бирже либо уполномоченным банкам по коммерческому курсу1.
В настоящее время правовое регулирование обращения и использования валютных ценностей на территории Российской Федерации носит сложный разноуровневый характер и обладает некоторыми отличительными качествами. Во-первых, это регулирование является комплексной отраслью законодательства и в таком своей качестве включает в себя публично-правовые и частноправовые нормы, нормы, регулирующие деятельность граждан, банков и органов государства, осуществляющих валютный контроль,
1 См.: Валютный рынок и валютное регулирование С. 29—34.
Тема 9. Валютные операции банков |
375 |
равно как порядок взаимодействия между ними. Во-вторых, в анализируемом правовом регулировании присутствуют нормативные акты Госбанка СССР, в которые Банк России постоянно вносит изменения путем исключения действия отдельных правовых пунктов. В-третьих, правовое регулирование осуществляется разными ведомствами отдельно, хотя в некоторых случаях принимаются совместные нормативные акты.
Основным нормативным актом в рассматриваемой сфере является Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. Этот закон на законодательном уровне дал определение основных понятий и правовых режимов, провозгласил право собственности на валютные ценности, установил органы валютного контроля и валютного регулирования на территории Российской Федерации, а также меры ответственности за нарушения валютных операций. Закон состоит из трех разделов, в которых содержатся 15 статей. Особого внимания заслуживает первая статья, которая как раз и дает основной понятийный ряд валютного регулирования.
Вторым по важности нормативным актом является письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352, известное под названием «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР». Этот нормативный акт дал исчерпывающие перечни текущих валютных операций, разграничил режим валютных операций по субъектному составу, установил правила осуществления таких операций. Длительное время названный нормативный акт являлся, по существу, базовым для определения режима той или иной операции. Но 24 апреля 1996 года Банк России издал Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций, которым создал более мягкое правовое регулирование для некоторых видов операций. При этом базовый перечень сохраняется в редакции письма Госбанка СССР. Вряд ли такое регулирование можно признать удовлетворительным, поскольку сущность правовых требований и их содержание давно должны быть пересмотрены.
Кроме названных нормативных актов, в числе основных правовых регуляторов поведения следует также назвать нормы кодифицированных актов. Речь идет о ст. 128, 140 и 141 ГК РФ, которые являются отсылочными, но устанавливают принципиальную возможность использования иностранной валюты в правовом пространстве России. Далее следует упомянуть о ст. 191, 192, 193
376 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
Уголовного кодекса, установивших уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных камней, а также за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
В итоге можно утверждать, что в правовом регулировании валютных операций основную массу составляют подзаконные нормативные акты, т.е. акты ведомств, в основном Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета. Среди основных актов Банка России следует, кроме указанных, назвать следующие инструкции:
—№ 7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»;
—№ 16 от 16 июня 1993 г. «О порядке открытия и ведения упол-
номоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации»;
—№ 19 от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» (совместная с ГТК РФ);
—№ 27 от 27 февраля 1995 г. «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками»;
—№ 30 от 26 июля 1995 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» (совместная с ГТК);
—№ 41 от 22 мая 1996 г. «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации»;
—№ 42 от 22 мая 1996 г. «О порядке отчетности по конверсионным операциям уполномоченных банков Российской Федерации, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка»;
—№ 45 от 26 июля 1996 г. «О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа «С» в уполномоченных банках, имеющих разрешение Банка России на открытие и ведение таких счетов».
Тема 9. Валютные операции банков |
377 |
§ 2. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1. Приведенный анализ законодательного массива и критериев отнесения операций к валютным дает возможность сформулировать признаки валютных операций, на основе которых можно построить их определение. Правда, это вряд ли целесообразно, поскольку валютные операции не обладают единством содержания, вследствие чего давать их определение бессмысленно.
К валютным же операциям в соответствии с актуальными требованиями законодателя относятся:
—все операции, совершаемые любыми субъектами на территории России по поводу валютных ценностей;
—операции, связанные с переводом денежных средств из Российской Федерации и в Российскую Федерацию;
—все операции с участием нерезидентов.
Валютные операции осуществляются на территории Российской Федерации по определенным правилам в зависимости от субъектного состава этих операций и их характера. Эти правила можно называть правовым режимом валютных операций, который может быть общим, т.е. не устанавливать никаких ограничений для определенного вида операций, и специальным, или разрешительным, предполагающим для совершения операции получение каждый раз разрешения или лицензии Банка России.
Подчеркнем, что в данном случае речь идет не о банковских лицензиях на совершение банковских операций в иностранной валюте, а о получении плательщиком, покупателем или иным субъектом, заинтересованным в совершении платежа или передаче валютных ценностей, разового разрешения на конкретную операцию. Это разрешение исчерпывается своим исполнением, хотя операция может носить длительный характер. Например, при открытии счетов за пределами России необходимо получить разрешение Банка России, которое погашается разовым открытием счета, хотя правоотношения по поводу открытого счета длятся в течение значительного времени. Точно так же перевод за пределы России денежных средств по определенным сделкам, например для оплаты приобретаемых акций иностранного юридического лица, предполагает предварительное разрешение, которое погашается совершением сделки.
Этот разрешительный режим довольно широко должен применяться в практике совершения валютных операций, но ввиду его стрем-
378 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
ления к тотальности он очень часто не дает надлежащих результатов. Правда, нужно отметить, что в последнее время наблюдается расширение круга операций, совершаемых в общем режиме.
В зависимости от правового режима все операции делятся на текущие и операции, связанные с движением капитала. Текущие операции совершаются всеми предприятиями и организациями без каких-либо ограничений, а операции, связанные с движением капитала, предполагают получение разрешения Центрального банка РФ. Перечень текущих операций сформулирован в виде исчерпывающего указателя. Операции, связанные с движением капитала, приведены в виде примерного перечня. Более того, в нормативных актах содержится указание на то, что если операция не названа, то она относится к операциям, связанным с движением капитала.
Поэтому в процессе изучения правового регулирования валютных операций необходимо сначала обратиться к тем операциям, которые названы текущими и совершаются свободно1.
2. Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:
1)Переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных
ичленских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, участником которых является Российская Федерация.
2)Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами.
3)Переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — организаторов международных симпозиумов, конференций, других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учи-
1 См. также: Сапожников Н. Правовое регулирование текущих валютных операций по счетам в уполномоченных банках Российской Федерации // Хозяйство и право. 1997. № 2. С. 90—101.
Тема 9. Валютные операции банков |
379 |
тываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств.
4)Зачисление резидентами — организаторами международных симпозиумов, конференций, а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации.
5)Зачисление резидентами, не являющимися коммерческими организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований.
6)Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий)
страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании.
7)Переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания.
8)Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению.
9)Переводы резидентами из Российской Федерации пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выпол-
380 |
Олейник О.М. Основы банковского права |
нение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством иностранных государств.
10) Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций)
всоответствии с законодательством Российской Федерации.
11)Приобретение резидентами от нерезидентов платежных документов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней; зачисление резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Российской Федерации, платежей в иностранной валюте по указанным платежным документам путем предъявления их к оплате в уполномоченные банки или нерезидентам.
12)Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и резидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осу-
ществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов.
13)Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты
воплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербо- ут-чартера и тайм-чартера), космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды.
14)Переводы из Российской Федерации иностранной валюты
воплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов, а также находящегося за пределами Российской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, пла-