01 практикум итоговый

2.Организация заключила договор подряда с гражданином – резидентом РФ на короткий период для выполнения конкретных услуг. Следует ли в этой ситуации удерживать НДФЛ?

3.Российский военнослужащий проходил службу за границей в течение 187 дней. По какой ставке нужно удерживать НДФЛ с заработной платы военнослужащего?

4.Какие действия следует предпринять, если стандартный налоговый вычет был предоставлен одновременно несколькими организациями?

5.Куда следует предоставить сведения по форме 2-НДФЛ о доходах работников обособленных подразделений: в налоговую инспекцию по месту нахождения этих подразделений, или по месту поставки на налоговый учет головной организации?

6.В штате организации состоит сотрудник, который участвовал в боевых действиях в Чечне? Имеет ли он право на вычет в 500 рублей?

7.По какой ставке нужно удерживать налог с заработной платы, выплачиваемой белорусскому гражданину в России?

8.Невыплаченная заработная плата штатного работника была сдана на депонент. Когда в этом случае налоговый агент (организация) должна перечислить НДФЛ в бюджет?

9.Сотрудница организации приобрела в текущем году квартиру. Подала заявление на имущественный вычет. Может ли организация предоставить ей такой вычет?

10.Гражданин России работает по контракту в Германии в течение двух лет. Нужно ли ему подавать декларацию о доходах в РФ за этот период?

4.ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

4.1.НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

4.1.1.Контрольные вопросы

1.Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

2.Назовите объект обложения налогом на имущество организаций.

3.Какое имущество не относится к объекту обложения налогом на имущество организаций?

4.Как рассчитывается средняя и среднегодовая стоимость имущества?

5.Перечислите основные льготы по налогу на имущество организаций.

6.Каковы полномочия представительных органов власти субъектов Российской Федерации при установлении налога на имущество?

7.Объясните порядок расчета налога на имущество.

8.Что является отчетным и налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

9.В какие сроки производится уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций?

10.Назовите сроки представления отчетности по налогу на имущество организаций.

11.Каковы сроки уплаты налога на имущество организаций по итогам за налоговый период?

4.1.2. Задачи

Задача № 1

ВООО «Марс» на 1.01.13 г. на балансе числится легковой автомобиль (№1) стоимостью 750 тыс. руб., введенный в эксплуатацию в октябре 2012 г.

Вянваре 2013 г. приобрели и поставили на учет автомобиль (№2) стоимостью 1 500 тыс. руб., который использовался в основной деятельности.

Вмарте 2013 г. приобрели и ввели в эксплуатацию грузовой автомобиль стоимостью 1 300 тыс. руб.

Вапреле 2013 г. ООО «Марс» предоставило грузовой автомобиль в аренду ООО «Нептун», сроком на 1 год. Арендуемый грузовик числится на балансе ООО «Нептун».

Вмае 2013 г. компания «Марс» предоставила легковой автомобиль (№2) в аренду ООО «Плутон» сроком на 8 мес. Автомобиль числится на балансе ООО «Марс».

Амортизация по легковым автомобилям 50 тыс. руб. в мес., по грузовому – 60 тыс. руб. Другого имущества, кроме транспортных средств в ООО «Марс», ООО «Нептун» и ООО «Плутон» нет.

Ставка налога на имущество организаций в данном регионе установлена законом субъекта Российской Федерации на уровне, предусмотренной Налоговым кодексом РФ.

Определить: Какую сумму налога на имущество должны заплатить эти компании в бюджет за 1 и 2 квартал 2013 г.

Задача № 2

ОАО «Вымпел» организовано 12 февраля 2013г. Деятельность осуществляется на территории г. Санкт-Петербурга. Законом г. СанктПетербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2%.

1.01 марта 2013г. приобретено и введено в эксплуатацию оборудование первоначальной стоимостью 320 000 руб. со сроком полезного использования 10 лет.

2.10 августа 2013г. приобретены и введены в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 250 000 руб. со сроком полезного использования 8 лет.

3.01 ноября 2013г. транспортные средства переданы обособленному подразделению, созданному в другом субъекте РФ, ставка налога в котором установлена 2%. Обособленное подразделение имеет отдельный баланс.

В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации.

Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача № 3

Компания «Млечный путь», применяющая общую систему налогообложения в декабре 2012 г. приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 4 млн. 417 тыс. 920 руб. (в том числе НДС), со сроком полезного использования 5 лет. Других основных средств в компании в 2012 г. не было.

Определить: Какую сумму налога на имущество организаций компания «Млечный путь» должна заплатить за 2012 г.

Задача № 4

Организация «Звезда» создана в октябре 2013 г. По данным бухгалтерского учета стоимость основных средств, облагаемых налогом на имущество, составляет:

На 01 ноября - 350 000 руб.; На 01 декабря – 310 000 руб.; На 31 декабря – 560 000 руб.; Ставка налога – 2, 2 %.

Определить: сумму налога на имущество организаций за 2013 г.

Задача № 5

ООО «Вираж» в декабре 2012 г. купило оборудование, требующее монтажа, за 5 млн. 900 тыс. руб. (в том числе НДС). Стоимость доставки 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Акт приема оформлен в декабре 2012 г.

В январе 2013 г. компания передала подрядчику оборудование в монтаж. Стоимость таких работ составила 236 тыс. руб. (в том числе НДС). Также в январе был подписан акт приема и оборудование – станок - поставили на учет. Амортизация начисляется с февраля и составляет 53тыс. руб. в месяц.

С 1 января по 1 апреля 2013 г. на балансе ООО «Вираж» числились станок, легковой и грузовой автомобили. Легковой автомобиль, находящийся на учете с 2009 г., стоимостью на 1.01.2013 - 480 тыс. (начисляется амортизация 20 тыс. руб. в месяц). Грузовой автомобиль, находящийся на учете с 2006 г., стоимостью на 1.01.2013 - 100 тыс. (начисляется амортизация 50 тыс. руб. в месяц).

Рассчитать налог на имущество организаций за 1 квартал 2013 г.

Задача № 6

На балансе ООО «Водоканал» на 1.01.13 г. числится грузовой автомобиль стоимостью 20 млн. руб. (начисляется амортизация 500 тыс. руб. в месяц) и оргтехника, стоимостью 500 тыс. руб. (амортизация 30 тыс. руб.).

Вфеврале 2013 г. предприятие ввело в эксплуатацию плотину стоимостью 120 млн. руб., к которой проведен водопровод стоимостью 5млн. руб. и кабельные сети стоимостью 1 млн. руб.

С марта начисляется амортизация: по плотине – 2 млн. руб., по водопроводу – 50 тыс. руб., по кабельным сетям – 5 тыс. руб.

Виюне поставлены на учет навесные кондиционеры 6 шт. по 50 тыс. руб. Амортизация с июля – 14 тыс. руб.

Недвижимое имущество находится в другом регионе, где у ООО

«Луноход» есть обособленное подразделение, которое не выделено на отдельный баланс.

Определить: Какую сумму налога на имущество нужно заплатить

ООО «Луноход» в 1 кв.?

Задача № 9

ООО «Виктория» создано в соответствии с решением учредителей – физических лиц и зарегистрировано в 2005 году. Деятельность осуществляется на территории Санкт-Петербурга. Законом СанктПетербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2%. В соответствии с учетной политикой ООО

«Виктория» амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом.

В 2013 году согласно данным бухгалтерского учёта предприятие имело следующие показатели:

Таблица 4.3.

Требуется: определить сумму налога на имущество организации за налоговый период при условии, что в 2013 году организация приобретала только недвижимое имущество.

4.2.ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

4.2.1.Контрольные вопросы

1.Кто является плательщиком транспортного налога?

2.Назовите объекты обложения транспортного налога.

3.Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

4.Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований при установлении транспортного налога?

5.Допускается ли установление дифференцированных ставок транспортного налога в зависимости от категории и срока использования транспортного средства?

6.В каком порядке устанавливаются ставки транспортного налога на территориях субъектов РФ?

7.Перечислите основные льготы по транспортному налогу, установленные Законами г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

8.Объясните порядок расчета транспортного налога.

9.Каков порядок уплаты транспортного налога организациями?

10.Назовите сроки уплаты транспортного налога для физических лиц.

4.2.2. Задачи

Задача № 1

В собственности гражданина Иванова О.П., проживающего в г. Санкт-Петербурге, имеется два автомобиля OpelCorsa, 2005г. выпуска, с мощностью двигателя 80 л.с. и Honda CR-V, 2008г. выпуска, с мощностью двигателя 166 л.с. В ноябре 2013г. Иванов О.П. продал автомобиль

OpelCorsa Петрову А.К.

Определить: сумму транспортного налога, подлежащего к уплате гр. Ивановым О.П. и Петровым А.К. за 2013 г., основываясь на данные таблицы 4.4.

Задача № 2

Филиал Московской компании ООО «Вектор», находящийся в г. Санкт-Петербурге, 22 июля 2013 г. поставил на учет в ГИБДД легковой автомобиль с мощностью двигателя 230 л.с.

Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате за 2013 г. и указать сроки уплаты.

Задача № 3

Рассчитать сумму транспортного налога ООО «Альфа», владеющего автобусом с двигателем мощностью 155 л.с. Компания зарегистрирована в Ленинградской области, льгот нет. Ставки налога представлены в таблице 4.4.

Задача № 4

Гражданин Цеков Д.С., проживающий в г. Калининграде, 26 апреля 2013 г. приобрел и поставил на учет в ГИБДД легковой автомобиль Audi A8, 2012 года выпуска, с мощностью двигателя 290 л.с.

Также известно, что 17 января 2013 г. он продал легковой автомобиль Daewoo Matiz M22, мощностью двигателя 63 л.с., находившийся в его собственности с 2011 г. Также на главу семьи Цековых зарегистрирован BMW X3, 2011 года выпуска, с мощностью двигателя 250 л.с.

Рассчитать сумму транспортного налога за 2013 г., и указать когда этот налог нужно заплатить в бюджет.

Справочно: ставки транспортного налога в Калининградской области на 2013г. для легковых автомобилей представлены в таблице 4.4.

4.2.3. Практические ситуации

Проанализируйте следующие вопросы

1.ООО «Восток» арендовало у своего учредителя - физического лица легковой автомобиль на 1 год. Договор заключен с 1.10.13 по 30.09.14 г. Кто должен платить транспортный налог?

2.Может ли налогоплательщик - физическое лицо выбрать место регистрации транспортного средства (например, г. Санкт-Петербург или Ленинградская область) и изменит ли это как-то сумму налога?

3.Нужно ли платить транспортный налог, если автомобиль не используют?

4.Как платить транспортный налог, если в течение месяца продали один автомобиль и купили другой?

5.Как платить транспортный налог, если автомобиль купили в одном месяце, а поставили на учет в другом?

4.3.НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

4.3.1.Контрольные вопросы

1.Охарактеризуйте экономическое содержание налога на имущество физических лиц?

2.Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

3.Назовите объект обложения налогом на имущество физических лиц.

4.Перечислите основные льготы по налогу на имущество физических лиц.

5.Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований при установлении налога на имущество физических лиц?

6.Объясните порядок расчета налога на имущество физических лиц. Что такое коэффициенты удорожания к инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, применяемые в целях налогообложения?

7.Назовите сроки уплаты налога на имущество физических лиц.

4.3.2. Задачи

Задача № 1

Квартира инвентаризационной стоимостью 600 тыс. руб. в равных долях принадлежит 3 собственникам. Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц для владельцев долей недвижимости за 2013 г.

Задача № 2

Гражданин Ивановский Е.В. имеет доли 50% в квартирах стоимостью 300 000 и 400 000. Определить сумму налога для владельцев в разных объектах недвижимости.

Задача № 3

Дом, стоимостью 1 200 тыс. руб., принадлежит в равных долях семье Печкиных.

Печкин И.В. (муж) купил в рассрочку квартиру по договору у юридического лица «СтройИнвестДом». Срок погашения стоимости квартиры по договору март 2014 г.