Прогнозный отчет о прибылях и убытках (включая расчет себестоимости реализованной продукции)

Показатели	Источник информации	Год
Выручка	Бюджет продаж	256 000
Минус: Переменные затраты
Переменная составляющая в стоимости ГП 41 * 3 200	Бюджет продаж, расчет себестоимости единицы продукции	131 200
Переменная составляющая коммерческих, общих и административных расходов	Бюджет коммерческих, общих и адм. расходов.	12 800
Всего переменные расходы		144 000
Маржинальная прибыль		112 000
Минус: Постоянные расходы
ОПР	Бюджет ОПР	27240
Коммерческие, общие и административные расходы	Бюджет коммерческих, общих и адм. расходов.	48 744
Всего постоянные расходы		75 984
Прибыль от продаж		36 016
Минус: Проценты за кредит	Бюджет денежных средств	925
Прибыль до налогообложения		35 091
Минус: Налог на прибыль (24%)		8 748
Чистая прибыль		26 343

Финансовый бюджет.

Это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования. Финансовый бюджет включает в себя бюджеты капитальных затрат и денежных средств организации и подготовленный на их основе совместно с прогнозным отчетом о прибылях и убытках прогнозный бухгалтерский баланс.

50. Бюджет капитальных затрат.

В нем определяется какие долгосрочные активы приобрести или построить. Информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет денежных средств, затрагивая вопросы выплаты процентов за кредиты, прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный бухгалтерский баланс, изменяя сальдо на счетах Ровных средств и других долгосрочных активов.

В рассматриваемом примере планируется приобрести во 2 квартале оборудование на сумму 24300.

2. Бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков)

Представляет собой плац поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на та что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам.

Смета (бюджет) денежных средств состоит из двух частей:

50. Ожидаемые поступления средств.

2. Ожидаемые платежи.

Для определения ожидаемых поступлений средств за период используют информацию из бюджета продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируют приток средств и из других источников, таких, как продажа акций, активов, возможные займы.

Суммы ожидаемых платежей берут из различных текущих бюджетов. Помимо регулярных текущих расходов денежные средства могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств.

Посредством сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели:

50. Показывается конечное сальдо на счете денежных средств, которое необходимо для

завершения прогнозного бухгалтерского баланса.

2. Выявляются периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки.

В первом случае видна роль этого бюджета во всем цикле подготовки общего бюджета; во втором – ее значимость как инструмента управления финансовыми средствами.

А) компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала в сумме не меньшей 5000 р.

б) объемы заемных средств будут кратны 500 р.

в) ставка % за кредит – 20% годовых

г) получение заемных средств происходит в начале квартала, а погашение – в следующем квартале.