1. Бюджет продаж

Показатели	Бюджет продаж
	1 кв.	2 кв.	З кв.	4 кв.	Год
Ожидаемый объем продаж (ед.)	800	700	900	800	3200
Цена реализации (ДЕ/ед.)	80	80	80	80	80
Выручка (ДЕ)	64 000	56 000	72 000	64 000	256 000

Предположим, что 70% объема реализации оплачивается в квартале продажи, 28% в квартале, следующим за кварталом продажи, 2% списываются как безнадежные долги.

Показатели	График денежных поступлений
	1 кв.	2 кв.	З кв.	4 кв.	Год
Счета к получению на 31.12 предыдущего периода	9500				9 500
Продажи
1 кв. 64 000	44 800	17 920			62 720
2 кв. 56 000		39 200	15 680		54 880
З кв. 72 000			50 400	20 160	70 560
4 кв. 64 000				44 800	44 800
Всего денежных поступлений	54 300	57 120	66 080	64 960	242 460

Сальдо по счету 62 = 23 040

2. Производственный бюджет.

После установления планируемого объема Продаж в натуральном выражении можно определить количество единиц продукции или услуг, которые необходимо произвести чтобы обеспечить запланированные продажи и необходимый уровень запасов.

Планируемый запас ГП на конец периода равен 10% от объема продаж следующего квартала.

Запас на начало периода в 1 квартале принимается в примере равным 80 ед., а в последующих кварталах остатку ГП на конец предыдущего периода.

	1кв.	2 кв.	З кв;	4 кв.	Год
Планируемый объем продаж, ед.	800	700	900	800	3200
Запас на конец периода	70	90	80	100*
Запас на начало периода	80	70	90	80
Объем производства продукции	790	720	890	820	3 220

* определено на основании дополнительного расчета

3. Бюджет закупки/использования материалов.

В этом бюджете определяются сроки закупки и количество сырья, материалов и полуфабрикатов, которое необходимо приобрести для выполнения производственных планов. Использование материалов определяется производственным бюджетом и предлагаемыми изменениями в уровне остатков материальных запасов.

Планируемый запас на конец периода – 10% от потребности в материалах следующего квартала.

Запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.

Принята следующая схема платежей (оплаты) за материалы: 50% оплачивается в квартале закупки, 50% оплачивается в следующем квартале.