- •1. Бюджет продаж
- •2. Производственный бюджет.
- •3. Бюджет закупки/использования материалов.
- •Бюджет закупки/использования материалов
- •График ожидаемых платежей
- •4. Бюджет трудовых затрат.
- •5. Бюджет общепроизводственных расходов.
- •6. Бюджет коммерческих расходов.
- •Бюджет коммерческих, общих и административных расходов
- •Расчет себестоимости единицы продукции
- •Оценка запасов на конец периода
- •7. Бюджет себестоимости реализованной продукции.
- •8. Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках (включая расчет себестоимости реализованной продукции)
- •Финансовый бюджет.
- •Бюджет капитальных затрат.
- •2. Бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков)
- •Бюджет движения денежных средств
- •3. Прогнозный бухгалтерский баланс.
- •Данные баланса на конец предшествующего года
- •Прогнозный баланс (с расчетом всех показателей)
Бюджет закупки/использования материалов
|
|
1кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Год |
|
Объем производства, ед. |
790 |
720 |
890 |
820 |
3 220 |
|
Потребность в материалах для 1 ед., кг |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Потребность в материалах для производства, кг |
2 370 |
2 160 |
2 670 |
2 460 |
9 660 |
|
Запас на конец периода, кг |
216 |
267 |
246 |
250* |
|
|
Запас на начало периода, кг |
237 |
216 |
267 |
246 |
|
|
Закупка материалов, кг |
2 349 |
2 211 |
2 649 |
2 464 |
9 673 |
|
Цена, ДЕ/кг |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Стоимость закупки, ДЕ |
4 698 |
4 422 |
5 298 |
4 928 |
19 346 |
* - дополнительный расчет
График ожидаемых платежей
|
|
1кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Год |
|
Счета к оплате на 31.12 |
2200 |
|
|
|
2 200 |
|
Покупка: |
|
|
|
|
|
|
1 кв. 4 698 |
2 349 |
2 349 |
|
|
4 698 |
|
2 кв. 4 422 |
|
2 211 |
2 211 |
|
4 422 |
|
3 кв. 5 298 |
|
|
2 649 |
2 649 |
5 298 |
|
4 кв. 4 928 |
|
|
|
2 464 |
2 464 |
|
Всего платежей |
4 549 |
4 560 |
4 860 |
5 113 |
19082 |
Сальдо конечное по счету 60 = 2 464
4. Бюджет трудовых затрат.
Этот бюджет определяет необходимое рабочее время в часах, требуемое для выполнения запланированного объема производства, получаемое умножением количества единиц продуктов или услуг на норму затрат труда в часах на единицу. Также определяются затраты труда в денежном выражении умножением необходимого рабочего времени на различные часовые ставки оплаты труда.
|
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Год |
|
Объем производства, ед. |
790 |
720 |
890 |
820 |
3 220 |
|
Трудоемкость 1 ед., час |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Общая потребность в труде основного персонала, человеко-час |
3 950 |
3 600 |
4 450 |
4 100 |
16 100 |
|
Стоимость человеко-часа, ДЕ |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Прямые затраты на оплату труда, ДЕ |
19 750 |
18 000 |
22 250 |
20 500 |
80 500 |
5. Бюджет общепроизводственных расходов.
Данный бюджет представляет собой детализированный план предполагаемых производственных затрат, отличных от прямых затрат материалов и прямых затрат труда, которые должны быть понесены для выполнения производственного плана в будущем периоде. На основании этого бюджета рассчитываются плановые коэффициенты ОПР на предстоящий учетный период.
|
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Год |
|
Затраты труда основных рабочих, человеко-час |
3950 |
3600 |
4450 |
4100 |
16100 |
|
Ставка переменных ОПР, ДЕ на человеко-час |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Переменные ОПР, ДЕ |
7 900 |
7 200 |
8 900 |
8 200 |
32 200 |
|
Постоянные ОПР, ДЕ |
6000 |
6810 |
7215 |
7215 |
27240 |
|
Итого ОПР, ДЕ |
13 900 |
14 010 |
16 115 |
15 415 |
59 440 |
|
В том числе амортизация; ДЕ |
3250 |
4060 |
4465 |
4465 |
16240 |
|
Ожидаемые платежи ОПР, ДЕ |
10 650 |
9 950 |
11 650 |
10 950 |
43 200 |