15.2. Задания:

Задание 1.

Рассчитать финансовый результат реализации продукции и дайте бухгалтерские проводки на следующую хозяйственную ситуацию. Решение оформите в виде регистрационного журнала.

Данные: фактическая производственная себестоимость готовой продукции составила 200.000 руб. Продукция была реализована за 472.000 руб., в т.ч. НДС. Организация совершила следующие расходы по реализации данной продукции: расходы материалов на упаковку – 2.000 руб., начислена заработная плата работникам за упаковку – 5.000 руб., выплачено транспортной организации за транспортировку готовой продукции покупателю (по договору эти расходы совершаются за счет продавца) – 13.000. Ставка налога на прибыль – 20%.

Задание 2.

Рассчитать финансовый результат реализации продукции и дайте бухгалтерские проводки на следующую хозяйственную ситуацию. Решение оформите в виде регистрационного журнала.

Данные: Организация произвела и продала в отчетном периоде 1.000 единиц готовой продукции.

Нормативная (плановая) себестоимость одной единицы составила 100 рублей, фактическая себестоимость одной единицы – 110 рублей. Продукция продана покупателю за 165.200 рублей, в т.ч. НДС.

Задание 3.

Дайте бухгалтерские проводки на следующую хозяйственную ситуацию.

Данные: готовая продукция продана за 236.000 руб., в т.ч. НДС. Себестоимость – 160.000 руб., расходы на продажу – 15.000 руб.

Задание 4.

Дайте бухгалтерские проводки на следующие хозяйственные операции, исчислив финансовый результат от сдачи в аренду помещения. Решение оформите в виде регистрационного журнала.

Данные: организация сдает в аренду помещение в административном здании. Ежемесячная сумма арендной платы, которую получает организация согласно договору, составляет 23.600 руб., в т.ч. НДС — 3.600 руб. Затраты, связанные со сдачей помещения в аренду, составляют 5.000 руб. в месяц. Сдача имущества организации в аренду не является предметом деятельности организаций.

Задание 5.

Рассчитать финансовый результат реализации основных средств и отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками. Решение оформите в виде регистрационного журнала.

Данные: ОАО в сентябре реализовало основное средство за 236.000 руб. остаточной стоимостью 150.000 руб. В сентябре и октябре учтены расходы на оплату процентов за кредит по 30.000 руб. ежемесячно.

Задание 6.

Определите сумму дивидендов и величину налога на дивиденды, удержанную у источника получения дохода, условный расход по налогу на прибыль в мае, временные разницы, отложенное налоговое обязательство. Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета, включая операции погашения отложенного налогового обязательства и погашения задолженности перед бюджетом по текущему налогу на прибыль. Решение оформите в виде регистрационного журнала.

Данные. Организация ОАО «Калибр» имеет 2.000 обыкновенных акций ООО «Электрон». На годовом собрании акционеров, проходившем в мае текущего года, было принято решение о выплате дивидендов по акциям в размере 200 руб. на одну акцию. Удержан налог на прибыль по ставке 9%, оставшаяся сумма дивидендов выплачена в июле с расчетного счета. Прибыль от продаж продукции составила: в мае − 290.000 руб., в июле − 300.000 руб. Учетная политика ОАО «Калибр» предусматривает признание момента получения доходов и расходов методом начисления; отчетным периодом уплаты налога на прибыль является месяц (расчеты ведутся нарастающим итогом с начала года).

Задание 7.

Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по признанию финансовых результатов за отчетный период. Определите порядок признания убытка для целей налогообложения. Решение оформите в виде регистрационного журнала.

Данные. ООО «Лаки» по итогам отчетного года получена прибыль от основной деятельности на сумму 3.000.000 руб. и убыток от продажи акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, на сумму 200.000 руб. ООО не является профессиональным участником рынка ценных бумаг.

Задание 8.

Определите, нужно ли уплачивать налог на прибыль от внереализационной деятельности, если в целом за отчетный период получен убыток.

Данные. ООО «Блик» получило убыток от реализации продукции собственного производства. При этом от внереализационных операций (сдачи имущества в аренду) получена прибыль. Другими видами деятельности ООО «Шанс» не занимается.