- •Кафедра бухгалтерского учета и аудита сборник упражнений по курсу «бухгалтерский учет»
- •Содержание
- •2.3. Тесты для контроля знаний
- •3.3. Тесты для контроля знаний
- •4.3. Тесты для контроля знаний
- •5.2. Задания:
- •5.3. Тесты для контроля
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел II. Основные принципы организации бухгалтерского учета в коммерческих организациях тема 7. Основы организации бухгалтерского учета в коммерческих организациях
- •7.1. Вопросы для изучения и самоконтроля:
- •7.2. Задания:
- •7.2 Тесты для контроля знаний:
- •1.Федеральный закон «о бухгалтерском учете» относится к документам:
- •8.3. Тесты для контроля знаний и умений
- •9.2. Задания:
- •9.3. Тесты для контроля знаний
- •10.3. Тесты для контроля знаний
- •11.3. Тесты для контроля знаний
- •12.2. Задания:
- •12.3. Тесты для контроля знаний и умений
- •13.3. Тесты для проверки знаний
- •14.3. Тесты для контроля знаний
- •1. Готовая продукция - это:
- •2. Единицей бухгалтерского учета готовой продукции могут быть:
- •7. В основу формирования информации о продажах организации на счете «Продажи» положен принцип:
- •15.2. Задания:
- •15.3. Тесты для контроля знаний
- •16.2. Задания:
- •16.3. Тесты для контроля знаний
3.3. Тесты для контроля знаний
1. Капитальное (основное) уравнение бухгалтерского учета отражает:
1. Взаимосвязь имущества организации с ее капиталом и обязательствами перед кредиторами
2. Взаимосвязь между хозяйственными процессами организации
3. Характеристику хозяйственных процессов
2. Укажите полное определение бухгалтерского баланса:
1. Бухгалтерский баланс - это способ группировки экономической информации
2. Бухгалтерский баланс - это способ балансового обобщения информации для контроля хозяйственных операций
3. Бухгалтерский баланс - это способ группировки и отражения состояния имущества, собственного капитала и обязательств в денежной оценке на определенную дату по конкретной организации
3. Какие термины используются для обозначения сторон бухгалтерского баланса:
1. Статья и раздел баланса
2. Актив и пассив баланса
3. Валюта и раздел баланса
4. Укажите полное определение актива и пассива баланса:
1. Актив - левая, пассив - правая сторона баланса.
2. Актив - это система показателей, отражающих состав и размещение имущества в организации, пассив — система показателей, отражающих состав собственного капитала и обязательств, а также их целевое назначение
3. Актив - левая сторона баланса, отражающая состав и размещение имущества в организации, пассив - правая сторона баланса, отражающая состав собственного капитала и обязательств, а также их целевое назначение
5. Какой элемент бухгалтерского баланса считается основным:
1. Счет бухгалтерского учета
2. Статья баланса
3. Валюта баланса
6. Какой признак положен в основу представления активных статей бухгалтерского баланса в Российской Федерации:
1. Возрастание ликвидности активов
2. Убывание ликвидности активов
7. Какой признак положен в основу представления пассивных статей бухгалтерского баланса в Российской Федерации:
1. Возрастание срочности погашения обязательств
2. Убывание срочности погашения обязательств
8. Сколько существует типов балансовых изменений, вызываемых хозяйственными операциями:
1. Два типа балансовых изменений
2. Один тип балансового изменения
3. Четыре типа балансовых изменений
9. Укажите правильную структуру бухгалтерского баланса:
1. Три раздела в активе и три в пассиве баланса
2. Два раздела в активе и три в пассиве баланса
3. Три раздела в активе и два в пассиве баланса
10. Какие разделы содержит актив баланса:
1. Внеоборотные и оборотные активы
2. Основные средства и производственные запасы
3. Основные средства и оборотные активы
11. Какие разделы содержит пассив баланса:
1. Капитал и резервы, краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства
2. Краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства.
ТЕМА 4. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
4.1. Вопросы для рассмотрения:
1. Счета бухгалтерского учета и их содержание и строение.
2. Двойная запись.
3. Хронологическая и систематическая запись.
4. Синтетический и аналитический учет.
5. Обобщение данных текущего учета. Оборотная ведомость.
6. Классификация и план счетов бухгалтерского учета.
4.2. Задания:
Задание 1.
Произвести записи на активном счете 50 «Касса» организации «Бета», исходя их следующей информации.
Методические рекомендации:
При открытии активного счета необходимо руководствоваться правилами записи на активных счетах:
1. Сальдо начальное и сальдо конечное, отражающие состояние объекта учета на начало и конец отчетного периода, по активному счету отражаются по дебету счета;
2. Обороты по дебету и кредиту отражают изменения, произошедшие с объектами учета, либо в сторону увеличения (оборот по дебету), либо в сторону уменьшения (оборот по кредиту).
3. Оборот по дебету активного счета подсчитывается без сальдо начального.
4. Сальдо конечное по активному счету рассчитывается по формуле:
СК = СН + Об.Дт – Об.Кт
Исходные данные:
Остаток по счету 50 «Касса» на начало месяца составил 5 000 руб.
В течение месяца имели место следующие операции:
1) Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства в сумме 1 200 000 руб.
2) Выдана из кассы заработная плата персоналу организации в сумме 1 000 000 руб.
3) Внесен подотчетным лицом неиспользованный остаток аванса в сумме 4 000 руб.
4) Выданы из кассы денежные средства на хозяйственные расходы в сумме 3 000 руб.
5) Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы в сумме 5 000 руб.
Задание 2.
Произвести записи на пассивном счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за месяц в организации «Бета», исходя из следующей информации.
Методические рекомендации:
При открытии пассивного счета необходимо руководствоваться правилами записи на пассивных счетах:
1. Сальдо начальное и сальдо конечное, отражающие состояние объекта учета на начало и конец отчетного периода, по пассивному счету отражаются по кредиту счета;
2. Обороты по дебету и кредиту отражают изменения, произошедшие с объектами учета, либо в сторону увеличения (оборот по кредиту), либо в сторону уменьшения (оборот по дебету).
3. Оборот по кредиту пассивного счета подсчитывается без сальдо начального.
4. Сальдо конечное по пассивному счету рассчитывается по формуле:
СК = СН + Об.Кт – Об.Дт
Исходные данные:
Остаток по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» на начало месяца составил 1 200 000 руб.
В течение месяца имели место следующие операции:
1). Получен краткосрочный кредит на сумму 500 000 руб.
2). Погашена часть задолженности по краткосрочному займу в сумме 1 000 000 руб.
Задание 3.
На основании ниже приведенных данных организации «Дельта» на 31.12.20___ г. открыть счета бухгалтерского учета.
Записать в Журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за январь 20___ года.
Подсчитать обороты и конечные остатки в счетах бухгалтерского учета.
Составить оборотный баланс (оборотную ведомость) организации за январь 20___ г, сверив итоги хронологической и систематической записи.
Составить бухгалтерский баланс организации «Дельта» на 31.01.20___ года.
Исходные данные:
Остатки по счетам на 31.12.20___ г.
|
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
1 |
Основные средства |
920 000 |
|
2 |
Сырье и материалы |
350 000 |
|
3 |
Затраты в незавершенном производстве |
125 000 |
|
4 |
Готовая продукция и товары |
160 000 |
|
5 |
Касса |
2 000 |
|
6 |
Расчетный счет |
700 000 |
|
7 |
Уставный капитал |
1 865 800 |
|
8 |
Резервный капитал |
16 000 |
|
9 |
Нераспределенная прибыль |
127 000 |
|
10 |
Краткосрочные кредиты и займы |
120 000 |
|
11 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
22 000 |
|
12 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
106 200 |
Хозяйственные операции за январь
|
№ п/п |
Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
|
1 |
Приходный ордер склада. Счета поставщиков. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы |
45 200 |
|
2 |
Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка |
350 000 |
|
3 |
Приходный ордер склада. Счета поставщиков. Поступили от поставщиков станки фрезерные, не требующие монтажа |
50 000 |
|
4 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам за материалы |
35 200 |
|
5 |
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
106 200 |
|
6 |
Расходный кассовый ордер. Платежная ведомость. Выдана персоналу заработная плата |
104 000 |
|
7 |
Приходный ордер склада. Счета поставщиков. Поступили комплектующие изделия от поставщиков |
15 000 |
|
8 |
Требования на отпуск материалов Отпущены со склада в цех материалы для производства продукции |
28 000 |
|
9 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: за поступившие комплектующие изделия; по краткосрочному кредиту |
? ? |
|
10 |
Расчет бухгалтерии Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала |
50 000 |
|
11 |
Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер. Сдана на расчетный счет выручка |
3 500 |
Задание 4.
На основании имеющихся данных составить исходный (начальный) баланс организации «Северная Заря» на 30.06.20___ г. Проверить равенство итогов актива и пассива баланса.
Открыть счета бухгалтерского учета и записать хозяйственные операции в Журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета.
Подсчитать обороты за период и сальдо конечное по счетам бухгалтерского учета.
Составить оборотную ведомость организации за июль 20___ г, сверив итоги хронологической и систематической записи.
Составить баланс организации «Северная Заря» на 31.07.20___ г.
Исходные данные:
Остатки по счетам на 30.06.20___ г.
|
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
1 |
Вложения во внеоборотные активы |
175 500 |
|
2 |
Готовая продукция |
40 700 |
|
3 |
Добавочный капитал |
300 000 |
|
4 |
Касса |
5 600 |
|
5 |
Основное производство |
154 340 |
|
6 |
Нераспределенная прибыль |
150 000 |
|
7 |
Основные средства |
365 000 |
|
8 |
Расчетный счет |
569 160 |
|
9 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
300 000 |
|
10 |
Расчеты по социальному страхованию |
31 400 |
|
11 |
Задолженность прочих дебиторов |
49 710 |
|
12 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
10 560 |
|
13 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
359 000 |
|
14 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
123 600 |
|
15 |
Задолженность прочим кредиторам |
1 200 |
|
16 |
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда |
50 500 |
|
17 |
Расчеты с учредителями (субсчет 1) |
25 000 |
|
18 |
Материалы |
152 650 |
|
19 |
Уставный капитал |
929 400 |
Хозяйственные операции за июль
|
№ п/п |
Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
|
1 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение краткосрочной ссуды банка |
? |
|
2 |
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер. Получено наличными на выдачу заработной платы |
? |
|
3 |
Расходный кассовый ордер. Платежная ведомость. Выдана заработная плата сотрудникам |
45 700 |
|
4 |
Выписка из расчетного счета. Сумма не выданной заработной платы сдана на расчетный счет в банке |
? |
|
5 |
Выписка из расчетного счета в банке Поступила на расчетный счет оплата за товары от покупателей |
259 000 |
|
6 |
Приходный кассовый ордер Оприходованы наличные денежные средства от учредителя, полученные в счет вклада в уставный капитал |
25 000 |
|
7 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка |
850 000 |
|
8 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: Поставщикам Органам социального страхования |
75 000 ? |
|
9 |
Расходный кассовый ордер. Выдан аванс на командировку Соловьеву Д.В. |
12 500 |
|
10 |
Приходный ордер склада. Счета поставщиков. Поступили материалы от поставщика |
46 800 |
|
11 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности за приобретенные материалы |
? |
|
12 |
Авансовый отчет Соловьева Д.В. и оправдательные документы Командировочные расходы включены в себестоимость продукции |
11 300 |
|
13 |
Приходный кассовый ордер. Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса |
? |
|
14 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение разным кредиторам |
1 000 |
|
15 |
Требование-накладная. Возвращены на склад неиспользованные в производстве материалы |
2 500 |
|
16 |
Приходный кассовый ордер Поступило наличными от прочих дебиторов |
34 300 |
|
17 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена персоналу заработная плата за октябрь |
54 300 |
|
18 |
Расчет бухгалтерии. Начислены обязательные страховые взносы и платежи (30%) |
? |
|
19 |
Расчетно-платежная ведомость. Удержан налог на доходы физических лиц (13%) |
? |
|
20 |
Выписка из расчетного счета. Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц |
? |
|
21 |
Требования на материалы Отпущены в производство материалы |
30 600 |
|
22 |
Приходный ордер склада. Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена из производства готовая продукция (НЗП – 7 218 руб.) |
? |
|
23 |
Расходный кассовый ордер Выдан аванс на приобретение канцтоваров офис-менеджеру |
5 000 |
|
24 |
Авансовый отчет, приходный ордер Оприходованы канцтовары, приобретенные офис-менеджером |
5 200 |
|
25 |
Расходный кассовый ордер, расчет бухгалтерии Выдано в возмещение перерасхода |
? |
|
26 |
Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет предприятия краткосрочный кредит банка |
10 000 |
|
27 |
Акт ввода в эксплуатацию Сдано в эксплуатацию принятое по акту здание проходной |
175 500 |
|
28 |
Справка бухгалтерии Отражена дооценка основных средств |
15 500 |
|
29 |
Приходный ордер склада. Счета поставщиков. Акт ввода в эксплуатацию. Приобретено и поставлено на учет оборудование, не требующее монтажа |
28 600 |
Задание 5.
Определить экономическую сущность хозяйственных операций, составить бухгалтерские проводки и сформулировать содержание хозяйственных операций.
Методические рекомендации:
Для выполнения задания для каждой из хозяйственных операций необходимо:
1. Определить наименования счетов, на которых будет произведена бухгалтерская запись;
2. Определить классификационные признаки по отношению к балансу;
3. Сформулировать содержание хозяйственной операции и корреспонденцию счетов;
5. Определить влияние хозяйственной операции на валюту баланса.
Исходные данные:
1. сч. 20 - 4 500 руб.
сч. 43 - 4 500 руб.; на счете 20 - уменьшение
2. сч. 60 - 6 000 руб.
сч. 51 - 6 000 руб.; на счете 51 - уменьшение
3. сч. 10 - 4 000 руб;
сч. 60 - 4 000 руб.; на счете 60 - увеличение
4. сч. 20 - 50 000 руб.
сч. 70 - 50 000 руб.; на счете 70 - увеличение
5. сч. 50 - 1 000 руб.
сч. 51 - 1 000 руб.; на счете 51 - увеличение
6. сч. 002 - 2 500 руб. на счете 002 - уменьшение
7. сч. 50 - 5 000 руб.
сч. 70 - 5 000 руб.; на счете 70 - уменьшение
8. сч. 10 - 10 000 руб.
сч. 71 - 10 000 руб.; на счете 10 - увеличение
9. сч. 20 - 650 руб.
сч. 02 - 650 руб.; на счете 20 - увеличение
10. сч. 50 - 500 руб.;
сч. 71 - 500 руб.; на счете 50 - уменьшение
11. сч. 70 - 250 руб.
сч. 68 - 250 руб.; на счете 70 - уменьшение
12. сч. 001 - 25 000 руб. на счете 001 - увеличение
13. сч. 66 - 50 000 руб.
сч. 51 - 50 000 руб.; на счете 51 - уменьшение
14. сч. 50 - 2 000 руб.
сч. 51 - 2 000 руб.; на счете 50 - увеличение
15. сч. 20 - 4500 руб.
сч. 10 - 4 500 руб.; на счете 10 - увеличение
16. сч. 68 - 3 000 руб.
сч. 51 - 3 000 руб.; на счете 51 - уменьшение
17. сч. 50 - 6 000 руб.
сч. 73 - 6 000 руб; на счете 50 - увеличение
18. сч. 20 - 6 000 руб.
сч. 10 - 6 000 руб.; на счете 10 - уменьшение
19. сч. 51 - 13 000 руб.
сч. 62 - 13 000 руб.; на счете 51 - увеличение
20. сч. 50 - 1 500 руб.
сч. 51 - 1 500 руб.; на счете 51 - уменьшение
21. сч. 20 - 5 000 руб.
сч. 70 - 5 000 руб.; на счете 20 - увеличение
22. сч. 67 - 15 000 руб.
сч. 51 - 15 000 руб.; на счете 51 - увеличение
23. сч. 66 - 350 000 руб.
сч. 51 - 350 000 руб.; на счете 66 – увеличение
Задание 6.
Составить корреспонденции счетов и сформулировать в письменной форме содержание совершенных хозяйственных операций.
Две корреспонденции с К счета 71
Одну корреспонденцию с Д счета 43
Одну корреспонденцию с Д счета 68
Одну корреспонденцию с К счета 60
Одну корреспонденцию с К счета 66
Пять корреспонденций с Д счета 51
Пять корреспонденций с К счета 51
Три корреспонденции с Д счета 10
Три корреспонденции с Д счета 20
Четыре корреспонденции с Д счета 08
Четыре корреспонденции отдельно с Д и отдельно с К счета 50
Задание 7.
На основании ниже приведенных данных завода ОАО «Омега» на 31.03.20___ г. открыть счета синтетического учета.
Открыть счета аналитического учета к указанным синтетическим счетам.
Записать в Журнале регистрации и на счетах хозяйственные операции за учетный период.
Подсчитать обороты и сальдо на счетах синтетического и аналитического учета.
Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверив итоги систематической и хронологической записи.
Составить бухгалтерский баланс завода ОАО «Омега» на 30.04.20___ года.
Методические рекомендации:
1. Аналитические счета к синтетическому счету 10 «Материалы» открыть по форме, приведенной в Приложении 5.
2. Оборотные ведомости по аналитическим счетам представить по форме, приведенной в Приложении 6.
Исходные данные:
Остатки по счетам завода ОАО «Омега» на 01.04.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
1 |
Задолженность перед бюджетом |
34 000 |
|
2 |
Основные средства |
1 060 000 |
|
3 |
Задолженность перед внебюджетными фондами |
96 400 |
|
4 |
Задолженность покупателей |
278 000 |
|
5 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
350 700 |
|
6 |
НЗП |
189 600 |
|
7 |
Уставный капитал |
1 362 000 |
|
8 |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
40 000 |
|
9 |
Задолженность подотчетных лиц |
31 100 |
|
10 |
Касса |
10 000 |
|
11 |
Материалы |
112 200 |
|
12 |
Нераспределенная прибыль |
27 600 |
|
13 |
Расчетный счет |
229 800 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы» на 01.04.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Ед. изм. |
Цена руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|
1 |
Изюм |
кг |
100 |
600 |
60 000 |
|
2 |
Мед |
кг |
200 |
261 |
52 200 |
|
|
Итого |
х |
х |
х |
112 200 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «НЗП» на 01.04.20___г.
|
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, руб. |
|
1. |
Печенье «Медовое» |
75 400 |
|
2. |
Печенье «С изюмом» |
114 200 |
|
|
Итого |
189 600 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.04.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, руб. |
|
1. |
Фирма «А» |
15 000 |
|
2. |
Фирма «Б» |
25 000 |
|
|
Итого |
40 000 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.04.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, руб. |
|
1 |
Раев В.А., генеральный директор |
25 000 |
|
2 |
Самохина Г.В., завхоз |
6 100 |
|
|
Итого |
31 100 |
Хозяйственные операции за апрель
|
№ п/п |
Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
|
1 |
Приходный ордер склада. Счета поставщиков Поступили материалы от поставщиков: а) от фирмы «А» какао-бобы 1200 кг по 20 руб. б) от фирмы «В» сахар 6000 кг. по 150 руб. |
? ? |
|
2 |
Платежные поручения. Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы: фирме «А» фирме «Б» фирме «В» |
25 700 17 100 125 000 |
|
3 |
Выписка из расчетного счета в банке Поступило от покупателей в погашение задолженности |
? |
|
4 |
Требования на материалы Отпущены в производство: а) мед 150 кг. на печенье «Медовое», б) сахарный песок 3 000кг.: 1 700 кг. на печенье «Медовое», 1 300 кг. на печенье «С изюмом» в) изюм 450 кг. на печенье «С изюмом» |
?
? ? ? |
|
5 |
Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата: за изготовление печенья «Медовое» за изготовление печенья «С изюмом» |
45 000 175 000 |
|
6 |
Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи с заработной платы рабочих: за изготовление печенья «Медовое» за изготовление печенья «С изюмом» |
? ? |
|
7 |
Расчетно-платежная ведомость Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих |
? |
|
8 |
Авансовый отчет Самохиной Г.В. Приобретены папки для делопроизводства |
5 500 |
|
9 |
Приходный кассовый ордер Сдан в кассу неиспользованный остаток аванса, выданного Самохиной Г.В. |
? |
|
10 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Приходный ордер склада Выпущены из производства и сданы на склад (НЗП нет): а) печенье «Медовое» б) печенье «С изюмом» |
? ? |
Задание 8.
1. По данным начальных остатков на 30.11.20___ г. открыть счета синтетического учета организации ОАО «КРАУТ»;
2. Открыть счета аналитического учета к указанным синтетическим счетам;
3. Записать в Журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «КРАУТ» за декабрь 20___ года;
4. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах аналитического и синтетического учета, проверив соответствие и тождественность данных;
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверив итоги систематической и хронологической записи;
6. Составить бухгалтерский баланс ОАО «КРАУТ» на 31.12.20___ года
Исходные данные:
Остатки по счетам ОАО «КРАУТ» на 30.11.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
1 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1 200 000 |
|
2 |
Расчеты с подотчетными лицами |
10 000 |
|
3 |
Уставный капитал |
1 300 000 |
|
4 |
Основные средства |
1 438 000 |
|
5 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
24 700 |
|
6 |
Материалы |
74 700 |
|
7 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
250 500 |
|
8 |
Резервный капитал |
250 000 |
|
9 |
Готовая продукция |
364 000 |
|
10 |
Расчетный счет |
750 000 |
|
11 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
102 050 |
|
12 |
Расчеты по налогам и сборам |
13 000 |
|
13 |
Касса |
2 550 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, руб. |
|
1 |
Уткин Г.Ю., коммерческий директор (аванс на командировку) |
8 000 |
|
2 |
Пархоменко М.Н., офис-менеджер (аванс на канцелярские товары) |
2 000 |
|
|
Итого |
10 000 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.12.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, руб. |
|
1. |
ООО «Олимп» |
16 500 |
|
2. |
ООО «Лидер» |
8 200 |
|
|
Итого |
24 700 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.12.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, руб. |
|
1. |
ООО «Альфа» |
150 750 |
|
2. |
ООО «Бета» |
99 750 |
|
|
Итого |
250 500 |
Расшифровка по субсчетам к синтетическому счету «Материалы» на 30.11.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, руб. |
|
1. |
Сырье и материалы |
65 500 |
|
2. |
Комплектующие изделия и п/фабрикаты |
6 450 |
|
3. |
Топливо |
2 750 |
|
|
Итого |
74 700 |
Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» на 01.12.20___ г.
|
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, руб. |
|
1. |
Кредитный договор № 001 от 18.08.20___ г. |
550 000 |
|
2. |
Кредитный договор № 002 от 04.09.20___ г. |
650 000 |
|
|
Итого |
1 200 000 |
Хозяйственные операции за декабрь 20___ года
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма руб. |
|
1 |
Требования Отпущены со склада материалы на нужды производства |
54 700 |
|
2 |
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату заработной платы |
? |
|
3 |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
95 000 |
|
4 |
Расчет бухгалтерии Депонирована невыплаченная в срок заработная плата |
? |
|
5 |
Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата |
? |
|
6 |
Платежные поручения. Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - по кредитному договору № 001 от 18.08.2007 г. - бюджету по налогу на доходы физических лиц |
350 000 ? |
|
7 |
Авансовый отчет Уткина Г.Ю. Командировочные расходы включены в себестоимость продукции и отнесены на затраты основного производства |
7 000 |
|
8 |
Приходный кассовый ордер Сдан в кассу остаток аванса Уткиным Г.Ю. |
? |
|
9 |
Приходный кассовый ордер. Выписка из расчетного счета Получено в кассу для оплаты транспортных расходов |
12 000 |
|
10 |
Расходный кассовый ордер Выдано под отчет менеджеру Артемьеву В.Д. на оплату транспортных расходов по отгрузке продукции |
12 000 |
|
11 |
Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата за изготовление продукции |
70 000 |
|
12 |
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с физических лиц с начисленной заработной платы |
? |
|
13 |
Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи (30%) |
? |
|
14 |
Авансовый отчет Пархоменко М.Н. Приобретены канцелярские товары |
2 200 |
|
15 |
Расходный кассовый ордер Выдано в возмещение перерасхода Пархоменко М.Н. |
? |
|
16 |
Счет, платежное требование ООО «Меркурий» Принят к оплате счет за материалы, поступившие на склад |
80 000 |
|
17 |
Выписка из расчетного счета в банке Получен краткосрочный кредит банка по кредитному договору № 1 от 20.12.20___ г. |
60 000 |
|
18 |
Выписка из расчетного счета в банке Получен на расчетный счет аванс за предстоящую поставку продукции от ОАО «Гарант» |
15 000 |
|
19 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: органам социального страхования и обеспечения бюджету по налогам и сборам |
? ? |
|
20 |
Платежное получение. Выписка из расчетного счета в банке Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Олимп» и ООО «Лидер» за предыдущие поставки материалов |
? |
|
21 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Приходный ордер склада Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенного производства нет) |
? |