16.2. Задания:

Задание 1.

1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.

2. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.

3. Составить баланс на 31 марта 20__ г.

Исходные данные.

1. Остатки по счетам синтетического учета на 31 марта 20__ г. (тыс. руб.)- за предыдущий год: 01 «Основные средства» 94 300; 02 «Амортизация основных средств» 26300; 04 «Нематериальные активы» 47 200; 05 «Амортизация нематериальных активов» 13 700; 08 «Вложения во внеоборотные активы» 30; 09 «Отложенные налоговые активы» 3 200; 10 «Материалы» 5 800; 19 «НДС по приобретенным ценностям» 1 600; 20 «Основное производство» 210 000; 41 «Товары» 40; 43 «Готовая продукция» 107 000; 50 «Касса» 40; 51 «Расчетные счета» 33 000; 58 «Финансовые вложения» субсчет «Предоставленные займы (на срок до 1года)» 100; 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты с поставщиками» 101 500, «Авансы выданные» 18 800; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Расчеты с покупателями» 39 800, субсчет «Авансы полученные» 176 400; 63 «Резервы по сомнительным долгам» 24 000; 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» 105 000; 68 «Расчеты по налогам и сборам» 270; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 1 300; 70 «Расчеты по оплате труда» 3 900; 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 200; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 100; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по депонированным суммам» 30, субсчет «Расчеты с кредиторами» 1 300, субсчет «Расчеты с дебиторами» 1 600; 77 «Отложенные налоговые обязательства» 5 100; 80 «Уставный капитал» 40024; 83 «Добавочный капитал» субсчет «Переоценка основных средств» 30 026; 84 «Нераспределенная прибыль» 34 100; 97 «Расходы будущих периодов» 150.

2. Остатки по счетам синтетического учета на 31 марта 20__ г. (тыс. руб.)- за текущий год: 01 «Основные средства» 90 400; 02 «Амортизация основных средств» 24700; 04 «Нематериальные активы» 47 200; 05 «Амортизация нематериальных активов» 13 960; 08 «Вложения во внеоборотные активы» 30; 09 «Отложенные налоговые активы» 2 950; 10 «Материалы» 5 450; 19 «НДС по приобретенным ценностям» 200; 20 «Основное производство» 228 200; 41 «Товары» 140; 43 «Готовая продукция» 108 100; 50 «Касса» 140; 51 «Расчетные счета» 9 900; 58 «Финансовые вложения» субсчет «Предоставленные займы (на срок свыше 1года)» 100; 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Расчеты с поставщиками» 68 900, «Авансы выданные» 67 300; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Расчеты с покупателями» 29 800, субсчет «Авансы полученные» 191 800; 63 «Резервы по сомнительным долгам» 17300; 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» 149 200; 68 «Расчеты по налогам и сборам» 4 170; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 900; 70 «Расчеты по оплате труда» 4 600; 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 700; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 60; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по депонированным суммам» 20, субсчет «Расчеты с кредиторами» 600, субсчет «Расчеты с дебиторами» 1 400; 77 «Отложенные налоговые обязательства» 5 100; 80 «Уставный капитал» 40 024; 83 «Добавочный капитал» субсчет «Переоценка основных средств» 30 036; 84 «Нераспределенная прибыль» 34 100; 97 «Расходы будущих периодов» 140, 99 «Прибыль отчетного периода» 6 800.

Задание 2.

1. Составить отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 20__ г.

Исходные данные.

1. Движение по счетам синтетического учета (тыс. руб.):

Дебет	Кредит	За 1 квартал текущего года	За 1 квартал предыдущего года
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка»	150 600	126 025
90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж»	20 «Основное производство»	131 600	109 570
	41 «Товары»	1 000	0
	44 «Расходы на продажу»	200	530
90 «Продажи» субсчет 3 «НДС»	68 «Расчеты по налогам и сборам»	5 200	12 190
90 «Продажи» субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж»»	99 «Прибыли и убытки»	12 600	3 735

2. Расшифровка прочих доходов и расходов по счету 91 (в тыс. руб.):

Наименование доходов или расходов	За текущий год		За предыдущий год
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Проценты от предоставленных займов		600
Доходы от сдачи имущества в аренду		70 000		200
Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду	40700		140
НДС по доходам от сдачи имущества в аренду	10700		30
Проценты по кредитам	9 000		747
Отчисления в резерв по сомнительным долгам	19 200	6 700
Штрафы, пени по хозяйственным договорам	2 000			93
Прибыли (убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году		300	506
Итого:	81 600	77 600	1 423	293

3. Движение по счетам синтетического учета (тыс. руб.):

Наименование счета	За 1 квартал текущего года		За 1 квартал предыдущего года
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
09 «Отложенные налоговые активы	200	450	840	0
77 «Отложенные налоговые обязательства»	0	0	95	445
99 «Прибыли и убытки» субсчет «Постоянные налоговые обязательства»	80		119
99 «Прибыли и убытки» субсчет «Текущий налог на прибыль»	1550		1 130