81300 - Прочие операции

Типовая операция 81301 - "Начисление разницы между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей и др.".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 73-2 │ 98-4 │Начислена задолженность по разнице между суммой,│

│ │ │ │подлежащей взысканию с виновных лиц, и │

│ │ │ │балансовой стоимостью по недостачам ценностей и │

│ │ │ │др. │

│ │ │ │ или │

│ │ 73-2 │ 91-1 │Отражена задолженность по разнице между суммой, │

│ │ │ │подлежащей взысканию с виновных лиц, и │

│ │ │ │балансовой стоимостью по недостачам ценностей и │

│ │ │ │др. на внереализационных доходах организации, │

│ │ │ │если она полностью погашена в данном отчетном │

│ │ │ │периоде │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 81302 - "Отражение предстоящих поступлений задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	94-1	98-3	Начислены суммы недостач прошлых периодов, выявленные в отчетном году, подлежащие взысканию с виновных лиц
2	73-2	94-1	Списана недостача прошлых лет ко взысканию за счет виновных лиц

Типовая операция 81303 - "Отражение поставщиком потерь ТМЦ (готовой продукции) сверх норм убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	62-1	90-1	Сторнирована продажная стоимость реализованной продукции на сумму потерь сверх норм убыли
2	62-1	76-2	Начислена убыль (недостача) ценностей сверх нормы на расчеты по претензиям
3	90-2	43-1	Сторнирована фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции на сумму потерь сверх норм убыли
4	94	43-1	Начислена фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции на сумму потерь сверх норм убыли

Типовая операция 81304 - "Отражение поставщиком потерь ТМЦ (товаров) сверх норм убыли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	62-1	90-1	Сторнирована продажная стоимость реализованных товаров на сумму потерь сверх норм убыли
2	62-1	76-2	Начислена убыль (недостача) ценностей сверх нормы на расчеты по претензиям
3	90-2	41	Сторнирована фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров на сумму потерь сверх норм убыли
4	94	41	Начислена фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров на сумму потерь сверх норм убыли

Типовая операция 81305 - "Отражение покупателем потерь ТМЦ".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	94-3	60	Отражена убыль (недостача) приходуемых ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм естественной убыли, оговоренная с поставщиком
2	76-2	60	Отражена убыль (недостача) приходуемых ценностей сверх нормы естественной убыли, не оговоренная с поставщиком

Типовая операция 81306 - "Отражение подлежащих получению (распределению) доходов по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в т.ч. по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	76-3	91-1	Отражена (начислена) в операционные доходы организации задолженность по расчетам по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в т.ч. по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества

Типовая операция 81307 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в части финансирования капитальных расходов".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	02-1	Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлено целевое финансирование на сумму начисленной амортизации внеоборотных активов
2	91-2	98-2 <*>	Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлено целевое финансирование на несписанную сумму доходов будущих периодов
3	91-2	76-2	Отражена задолженность организации по возврату средств целевого финансирования на финансовых результатах (прочих расходах) организации

--------------------------------

<*> Номер (код) субсчета учета внеоборотных активов, полученных безвозмездно.

Типовая операция 81308 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в части финансирования текущих расходов".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	98-2 <**>	Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлено целевое финансирование на несписанную сумму доходов будущих периодов
2	91-2	76-2	Отражена задолженность организации по возврату средств целевого финансирования на финансовых результатах (прочих расходах) организации

--------------------------------

<**> Номер (код) субсчета учета активов, полученных безвозмездно, кроме внеоборотных активов.

Типовая операция 81309 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в части финансирования текущих расходов, если сумма, подлежащая возврату, превышает соответствующий остаток целевого финансирования".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	98-2 <*>	Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлен соответствующий остаток целевого финансирования на несписанную сумму доходов будущих периодов
2	91-2	76-2	Отражена задолженность организации по возврату несписанного остатка средств целевого финансирования на финансовых результатах (прочих расходах) организации
3	91-2	76-2	Доначислена задолженность организации по возврату списанных средств целевого финансирования на финансовые результаты (прочие расходы) организации

--------------------------------

<*> Номер (код) субсчета учета активов, полученных безвозмездно, кроме внеоборотных активов.

Типовая операция 81310 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в части финансирования текущих расходов, если отсутствует соответствующий остаток целевого финансирования".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	76-2	Начислена задолженность организации по возврату списанных средств целевого финансирования на финансовые результаты (прочие расходы) организации

Типовая операция 81311 - "Отражение расходов по возмещению ущерба при дорожно-транспортном происшествии (ДТП) виновной стороной".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
1	91-2	76	Отражена сумма по возмещению убытков пострадавшей стороне в составе прочих расходов организации

Типовая операция 81312 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям подотчетных лиц за загранкомандировки".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 71-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с│

│ │ │ │подотчетными лицами по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 71-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с│

│ │ │ │подотчетными лицами по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 81313 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям поставщикам и подрядчикам в валюте".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 60-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с│

│ │ │ │поставщиками и подрядчиками по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 60-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с│

│ │ │ │поставщиками и подрядчиками по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 81314 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по авансам выданным поставщикам и подрядчикам в валюте".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 60-2В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │

│ │ │ │по авансам выданным по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 60-2В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │

│ │ │ │по авансам выданным по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 81315 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям покупателей и заказчиков в валюте".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 62-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с│

│ │ │ │покупателями и заказчиками по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 62-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с│

│ │ │ │покупателями и заказчиками по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 81316 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по авансам полученным от покупателей и заказчиков в валюте".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 62-2В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │

│ │ │ │по авансам полученным по курсу ЦБ РФ на отчетную│

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 62-2В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │

│ │ │ │по авансам полученным по курсу ЦБ РФ на отчетную│

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 81317 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по прочей дебиторской (кредиторской) задолженности в валюте".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 76-В <*>│ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с│

│ │ │ │разными дебиторами и кредиторами по курсу ЦБ РФ │

│ │ │ │на отчетную дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 76-В <*>│Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с│

│ │ │ │разными дебиторами и кредиторами по курсу ЦБ РФ │

│ │ │ │на отчетную дату бухгалтерской отчетности │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> Номер (код) субсчета расчетов.

Типовая операция 81318 - "Пересчет текущей задолженности иностранному поставщику из одной валюты в другую (по дополнительному соглашению к контракту, в котором оговорены дата пересчета, договорной курс и сумма задолженности в другой валюте)".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 60-1В │ 60-1В │Произведен пересчет валютного остатка текущей │

│ │ │ │задолженности поставщику из одной валюты в │

│ │ │ │другую по договорному кросс-курсу │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 60-1В │ 91-1 │Списаны на прочие доходы возникшие суммовые │

│ │ │ │разницы в рублях при превышении рублевого │

│ │ │ │эквивалента по курсу ЦБ РФ на дату пересчета │

│ │ │ │текущей задолженности поставщику по старой │

│ │ │ │валюте над рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ │

│ │ │ │на дату пересчета текущей задолженности │

│ │ │ │поставщику по новой валюте │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 60-1В │Списаны на прочие расходы возникшие суммовые │

│ │ │ │разницы в рублях при превышении рублевого │

│ │ │ │эквивалента по курсу ЦБ РФ на дату пересчета │

│ │ │ │текущей задолженности поставщику по новой валюте│

│ │ │ │над рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на дату│

│ │ │ │пересчета текущей задолженности поставщику по │

│ │ │ │старой валюте │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘