- •11 000 Бухгалтерских проводок (с комментариями)
- •А.Б.Тепляков как работать с книгой
- •10000 - Внеоборотные активы
- •10100 - Поступление (закупка) основных средств
- •10200 - Поступление (закупка) нематериальных активов
- •10300 - Поступление (прочее) основных средств
- •10400 - Поступление (прочее) нематериальных активов
- •10500 - Строительно-монтажные работы (смр)
- •10600 - Оборудование к установке
- •10700 - Аренда и безвозмездное пользование
- •10800 - Реализация и прочее выбытие основных средств
- •10900 - Реализация и прочее выбытие нематериальных активов
- •11000 - Реконструкция (модернизация) основных средств
- •11100 - Переоценка
- •11200 - Отложенные налоговые активы
- •11300 - Ноу-хау
- •11400 - Прочие операции
- •20000 - Производственные запасы
- •20100 - Оприходование (закупка)
- •20200 - Оприходование (прочее)
- •20300 - Реализация
- •20400 - Безвозмездная передача
- •20500 - Инвентаризация по фактурной стоимости
- •20600 - Инвентаризация по учетной стоимости
- •20700 - Инвентаризация спецоснастки и спецодежды
- •20800 - Переоценка
- •20900 - Прочие операции
- •30000 - Фактические затраты (издержки)
- •30100 - Товарно-материальные ценности
- •30200 - Зарплата и налоги
- •30300 - Амортизация
- •30400 - Расходы будущих периодов
- •30500 - Некапитальные работы
- •30600 - Брак в производстве
- •30700 - Расходы на продажу (коммерческие расходы)
- •30800 - Прочие операции
- •40000 - Продукция (товары, работы, услуги). Реализация
- •40100 - Оприходование (закупка)
- •40200 - Оприходование (прочее)
- •40300 - Комплектация и узловая сборка
- •40400 - Реализация товаров
- •40500 - Реализация готовой продукции
- •40600 - Реализация работ, услуг
- •40700 - Мена
- •40800 - Скидка (кредит-нота)
- •40900 - Расчеты с реализаторами
- •41000 - Расчеты с комитентами
- •41100 - Инвентаризация товаров
- •41200 - Инвентаризация готовой продукции
- •41300 - Переоценка
- •41400 - Розничная торговля (счет 42)
- •41500 - Контрольно-кассовые машины
- •41600 - Предоставленные (полученные) краткосрочные займы
- •41700 - Предоставленные (полученные) долгосрочные займы
- •41800 - Предоставленные (выданные) займы в неденежной форме
- •41900 - Прочие операции
- •50000 - Денежные средства (касса, банк)
- •50100 - Приход (оплата)
- •50200 - Расход (оплата)
- •50300 - Приход (прочее)
- •50400 - Расход (прочее)
- •50500 - Денежные документы
- •50600 - Переводы в пути
- •50700 - Ошибки выписки банка
- •50800 - Краткосрочные кредиты банков. Краткосрочные займы,
- •50900 - Долгосрочные кредиты банков.
- •51000 - Специальные счета в банках
- •51100 - Предоставленные (выданные) займы в денежной форме
- •51200 - Предоставленные займы для работников
- •51300 - Инвентаризация кассы
- •51400 - Прочие операции
- •60000 - Ценные бумаги
- •60100 - Поступление (покупка)
- •60200 - Поступление (прочее)
- •60300 - Реализация
- •60400 - Прочие операции
- •70000 - Расчеты с персоналом
- •70100 - Оплата труда
- •70200 - Прочие операции
- •80000 - Взаиморасчеты и подотчетные лица
- •80100 - Подотчетные лица
- •80200 - Дебиторы
- •80300 - Кредиторы
- •80400 - Страхование
- •80500 - Претензии
- •80600 - Авансы и предоплаты
- •80700 - Аренда
- •80800 - Бартер
- •80900 - Расчеты векселями
- •81000 - Отложенные налоговые обязательства
- •81100 - Приобретенные права требования
- •81200 - Новация обязательств
- •81300 - Прочие операции
- •90000 - Финансовые результаты
- •90100 - Прибыль и выплаты
- •90200 - Капитал и резервы
- •90300 - Прочие операции
41000 - Расчеты с комитентами
Типовая операция 41001 - "Отражение товаров комитента, принятых организацией-комиссионером на комиссию".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
004 |
|
Приняты организацией-комиссионером партии(я) товаров комитента на комиссию по договору в ценах, указанных в приемо-сдаточных актах, включая НДС (т.е. по ценам, согласованным с комитентом). Товары комитента оприходованы на склад(ы) организации комиссионной торговли |
Типовая операция 41002 - "Отражение реализованных или возвращенных по договору комиссии товаров комитента".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
|
004 |
Списана организацией-комиссионером по мере продажи (отпуска) товара покупателю или при возврате его комитенту (юридическому или физическому лицу) стоимость этого товара с указанного забалансового счета |
Типовая операция 41003 - "Переоценка (уценка) принятых на комиссию товаров".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
004 |
|
Сторнирована стоимость товаров комитента, принятых организацией-комиссионером на комиссию, на сумму уценки, в результате уменьшения цены по договору при проведении переоценки товарной партии. Процент уценки товаров согласован с комитентом |
Типовая операция 41004 - "Отражение оплаты стоимости хранения непроданных комиссионных товаров, полученной от комитента в кассу организации".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
50-1 |
91-1 |
Отражены платежи комитента, полученные в кассу организации за хранение не проданных по договору комиссии товаров, в составе прочих доходов |
Типовая операция 41005 - "Передача товаров комитента покупателю (розница) с оплатой за наличный расчет".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
50-1 |
76 |
Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех налогов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии. Покупателем оплачены в кассу организации-комиссионера приобретенные им товары комитента |
|
2 |
|
004 |
Списана с забалансового счета учетная стоимость партии товаров комитента, переданных покупателю |
Типовая операция 41006 - "Передача товаров комитента покупателю (опт) с оплатой за наличный (безналичный) расчет".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
62-4 |
76 |
Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех налогов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии |
|
2 |
|
004 |
Списана с забалансового счета учетная стоимость партии товаров комитента, переданных покупателю |
Типовая операция 41007 - "Внесение выручки от покупателей за товары комитента (опт) в кассу организации".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
50-1 |
62-4 |
Внесена в кассу организации-комиссионера выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента |
Типовая операция 41008 - "Перечисление выручки от покупателей за товары комитента (опт) на расчетный счет организации".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
51 |
62-4 |
Перечислена комиссионеру на расчетный счет выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента |
Типовая операция 41009 - "Взаиморасчеты с комитентом: отражение комиссионного вознаграждения".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Отражена (начислена) сумма комиссионного │
│ │ │ │вознаграждения с учетом всех налогов в составе │
│ │ │ │выручки от продаж (реализации) посреднических │
│ │ │ │услуг │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│
│ │ │ │по реализации посреднических услуг, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │
│ │ │ │реализации - отгрузка" (по расчету) │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │
│ │ │ │НДС с оборота по реализации посреднических │
│ │ │ │услуг, если приказом об учетной политике для │
│ │ │ │целей налогообложения организации установлен │
│ │ │ │"момент реализации - оплата" (по расчету) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41010 - "Оплата вознаграждения перечислением на расчетный счет организации".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
51 |
62-1 |
Перечислено комиссионеру на расчетный счет вознаграждение от комитента |
|
2 |
76 |
68-2 |
Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата" |
Типовая операция 41011 - "Удержание из выручки комиссионного вознаграждения".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
76 |
62-1 |
Удержано (оплачено) вознаграждение из выручки за товары комитента. Уменьшена задолженность комитенту на сумму комиссионного вознаграждения |
|
2 |
76 |
68-2 |
Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата" |
Типовая операция 41012 - "Удержание из выручки расходов за счет комитента".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
76 |
76 |
Расходы по договору комиссии отнесены на комитента и удержаны (возмещены) из его выручки. Уменьшена задолженность комитенту на сумму произведенных расходов |
Типовая операция 41013 - "Перечисление выручки за товары комитенту и расходов по договору комиссии за счет комитента с расчетного счета организации".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
76 |
51 |
Перечислена комитенту с расчетного счета выручка за товар (или оплачены расходы за счет комитента) |
Типовая операция 41014 - "Возврат товаров, отгруженных в рамках посреднических договоров, покупателем в организацию комиссионной торговли".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
62-4 |
76 |
Сторнирована задолженность по товарам комитента, возвращенным покупателем по ценам, указанным в договоре комиссии |
|
2 |
62-4 |
76-2 |
Отражена задолженность перед покупателем (претензия) на продажную стоимость возвращенных товаров |
|
3 |
|
004 |
Сторнирована на забалансовом счете учетная стоимость возвращенной партии товаров комитента, ранее переданных покупателю |
Типовая операция 41015 - "Списание выявленных недостач (хищений) товара, принятого на комиссию, за счет виновных лиц".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ │ 004 │Списана с забалансового счета стоимость │
│ │ │ │похищенного товара по ценам, предусмотренным в │
│ │ │ │приемо-сдаточных актах │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 94-1 │ 76 │Стоимость похищенного товара, подлежащая │
│ │ │ │возмещению комитенту, отражена на счете недостач│
│ │ │ │и потерь от порчи ценностей │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (хищение) │
│ │ │ │ценностей за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Недостача (хищение) ценностей погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41016 - "Списание выявленных недостач (хищений) товара, принятого на комиссию, при неустановке виновных лиц".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
|
004 |
Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах |
|
2 |
94-4 |
76 |
Стоимость похищенного товара, подлежащая возмещению комитенту, отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей |
|
3 |
91-2 |
94-4 |
Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации |
Типовая операция 41017 - "Списание недостачи товара, принятого на комиссию, по чрезвычайным обстоятельствам".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
|
004 |
Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах |
|
2 |
91-1 |
76 |
Стоимость недостающего товара, подлежащая возмещению комитенту, отражена в качестве прочих расходов |