17. Особенности долгосрочного кредитования, учет долгосрочных креди­тов.Инвестиционный характер долгосрочного кредитования

Долгосрочное кредитование предполагает предоставление банком ссуд на срок более 3 лет.Цель долгосрочного кредитования – финансирование основного капитала (капиталовложения). Вложение денежных средств в основной капитал обеспечивает развитие предприятий. В централизованной экономике советского типа основным источником развития реального сектора (промышленность, сельское хозяйство, строительство, социальный сектор и т.д.) было государственное финансирование капитальных вложений.При переходе к рыночной экономике этот источник сведен к минимуму. У приватизированных предприятий имеются две возможности для перспективного роста – это использование собственного заемного капитала. На практике используется и тот, и другой. К источникам долгосрочного кредитования относятся : •         акционерный капитал (УК, фонды банка) и нераспределенная прибыль; •         долгосрочные займы (кредиты банков и эмиссия облигаций); •    депозиты на срок выше одного года. Различают два типа инвестирования:•         финансовое (портфельное) – вложение денежных сре дств в ц енные бумаги других эмитентов; •         реальное инвестирование ( capital investment ) – вложение денежных сре дств в ср едства производства (капиталовложения); чем выше их уровень, тем быстрее развивается экономика страны.

Главной особенностью долгосрочного кредитования является кредитование инвестиционного проекта.Предоставление кредита в этом случае не столько связано с текущим финансовым положением заемщика, сколько с характером и качеством финансируемого проекта, наличием бизнесплана .Занятия Forex - это великолепная для вас подготовиться к успешной работе на Форекс!Инвестиционный проект – это комплексная программа вложения денежных сре дств в пр оизводственный объект с целью получения доходов в будущем.Основанием для предоставления долгосрочного кредита служит инвестиционный (проектный) анализ ¹ .Задачей проектного анализа является определение его социально – экономической эффективности, ценности. В международной практике специализированные банки (в США – банки развития) при осуществлении проектного анализа выделяют следующие направления: ² •         технический анализ – предусматривает техническую (инженерную) оценку проекта, составление сметы расходов и графика работ; •         маркетинговый анализ – предусматривает оценку текущего и перспективного рыночного спроса на продукцию проекта; •         финансовый анализ определяет рентабельность проекта по методу дисконтированного потока денежных средств, т.е. учета временной стоимости денег. Принципиальное значение для кредитора имеет максимально точное установление периода окупаемости затрат; •         экологический анализ устанавливает влияние проектируемого объекта на окружающую среду; •         институциональный анализ выявляет способность заемщика реализовать проект; •         социальный анализ выявляет приемлемость проекта для об щества   в      (с точки зрения обеспечения рабочих мест, сохранения или вос становления исторических памятников и т.д.);•    экономический анализ – это обобщенная оценка проекта по принципу издержки / выгоды, которая предполагает выявле  ние и определение степени проектных рисков и вынесение окончательного решения о том, перевешивают ли положитель  ные результаты затраты и риски по его осуществлению и эксплуатации . Условия принятия решения о кредитовании проекта: •         инвестиции сравнительно быстро окупятся и принесут прибыль; •         риск приемлем, страхование надежно; •         кредит хорошо обеспечен; •         инвестиция в данный проект превосходит альтернативные вложения. Практика проектного кредитования в условиях рынка в банках Рос сии незначительна. Долгосрочное кредитование в силу неблагоприятной макроэконо мической ситуации и высоких рисков осуществляет небольшое число наиболее крупных банков. Как правило, они ограничиваются техническим и финансовым анализом на базе представляемого заемщиком, так называемого техникоэкономического обоснования или более современ ного, несколько расширенного варианта – бизнесплана . Кредит долгосрочный - кредит, предоставляемый на длительные сроки, т.е. свыше одного года; используется на инвестиции производственного и социального характера (расширение производства, реконструкцию, строительство и др.).Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии долгосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией. Суммы полученных организацией краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов отражаются записью: Дебет счета 51 «Расчетные счета» и др. Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

На суммы погашенных кредитов и займов дебетуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. В учете это отражается записью:

Дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кредит счета 51 «Расчетный счет» и др.

Аналитический учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

На отдельном субсчете к счету 66 и 67 учитываются расчеты с кредитными организациями по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более 12 месяцев (более 12 месяцев).