11. Тема 4. Налоговые проверки: общая характеристика и место в системе налогового контроля.

1. Понятие налоговых проверок, их значение и роль при осуществлении налогового контроля.

2. Общая характеристика видов налоговых проверок, их соотношение друг с другом и с другими формами налогового контроля.

3. Планирование проведения налоговых проверок.

Вопросы к теме №4:

Виды налоговых проверок. Налоговая декларация (сроки подачи, уточнённые декларации).

Общая характеристика видов налоговых проверок с учётом их соотношения друг с другом и их связь с другими формами налогового контроля.

Планирование налоговых проверок (возможность, реальность, целесообразность).

13. Тема 5. Камеральная налоговая проверка.

1. Понятие и значение камеральных налоговых проверок.

2. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.

3. Оформление результатов камеральных налоговых проверок и принятие решений по ним.

Вопросы к теме №5:

Камеральные налоговые проверки, их роль и значение.

Процедура проведения камеральных налоговых проверок. Сроки проверок. Запросы налоговых органов. Поведение налогоплательщиков во время проверки. Порядок предоставления запрашиваемых документов и пояснений. Возможные результаты камеральной налоговой проверки. Виды решений по результатам камеральной налоговой проверки. Судебная практика по поводу проведения камеральных налоговых проверок.

14. Тема 6. Выездная налоговая проверка.

1. Понятие выездных налоговых проверок, их роль в системе налогового контроля. Порядок назначения выездных налоговых проверок и их сроки.

2. Процедура проведения выездных налоговых проверок:

а) доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки;

б) участие переводчика, понятых и свидетелей;

в) порядок осмотра, истребования, выемки документов и предметов;

г) порядок привлечения специалистов и проведения экспертизы;

д) общие требования, предъявляемые к протоколу.

3. Порядок оформления результатов выездных налоговых проверок и вынесения решений по ним.

4. Производство по делу о налоговом правонарушении.

Вопросы к теме №6:

Общая характеристика выездных налоговых проверок. Порядок назначения проверки.

Процедура проведения выездных налоговых проверок (место проведения; доступ на территорию налогоплательщика; участие лиц, оказывающих содействие налоговым органам). Правовой статус переводчика, понятых, свидетеля, эксперта. Осмотр помещений, выемка и истребование документов. Сроки. Запросы налоговых органов. Поведение налогоплательщиков. Порядок предоставления запрашиваемых документов и пояснений.

Возможные результаты выездной налоговой проверки. Виды решений по результатам выездной налоговой проверки. Общая характеристика производства по делу о налоговом правонарушении. Судебная практика по поводу проведения выездных налоговых проверок.

15. Тема 7. Понятие налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

1. Понятие налогового правонарушения. Соотношение налоговой административной и уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.

2. Понятие ответственности за совершение налоговых правонарушений и ее соотношение с другими видами юридической ответственности.

3. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица, смягчающие и отягчающие ответственность.

4. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.

5. Виды налоговых правонарушений:

а) нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ);

б) нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 НК РФ);

в) непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ);

г) нарушение установленного способа представления налоговой декларации (ст.119.1 НК РФ);

д) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ);

е) неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст. 122 НК РФ);

ж) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ);

з) несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговом органом приняты обеспечительные меры в виде залога (ст. 125 НК РФ);

и) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);

к) ответственность свидетеля (ст. 128 НК РФ);

л) отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (ст. 129 НК РФ);

м) неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ);

н) нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст. 129.2 НК РФ).

6. Ответственность банков за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (ст. 132-136 НК РФ).

Вопросы к теме №7: соответствуют содержанию данной темы.