8. Тема 8. Защита прав налогоплательщиков при осуществлении налогового контроля.

1. Налоговая тайна: понятие и ответственность за ее нарушение.

2. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

3. Право на обжалование и порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

4. Рассмотрение жалоб и принятие решений по ним.

5.Темы семинарских занятий

Тема 1. Понятие и общая характеристика налогового контроля.

(Форма проведения – семинар, дискуссия)

1. Конституционные основы налогового контроля.

2. Понятие налогового контроля. Соотношение финансового, бюджетного и налогового контроля.

3. Правовое регулирование налогового контроля.

4. Задачи, функции и принципы налогового контроля. Пределы налогового контроля.

Вопросы к теме №1:

Понятие и место налогового контроля в системе налогового права

Особенности налогового контроля в сравнении с финансовым и бюджетным контролем.

Контрольное налоговое правоотношение

Конституционное содержание основ налогового контроля.

Позиция Конституционного Суда РФ по вопросам (проблемам) налогового контроля.

Направления налогового контроля

Перечень нормативных актов, регламентирующих налоговый контроль.

Основные функции налогового контроля и их содержание.

Принципы налогового контроля и их содержание.

Тема 2. Система органов налогового контроля.

1. Принципы организации и деятельности органов налогового контроля.

2. Виды органов налогового контроля, их права и обязанности. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.

3. Взаимодействие налоговых органов друг с другом и с иными органами РФ. Международное сотрудничество налоговых органов.

4. Взаимодействие налоговых органов с банками, регистрирующими органами, органами записи актов гражданского состояния, нотариусами.

5. Информирование и консультирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах.

6. Налоговые органы в зарубежных странах и осуществление ими функций налогового контроля.

Вопросы к теме №2:

Порядок организации органов налогового контроля.

Классификация органов налогового контроля.

Правовой статус органов налогового контроля, а также права и обязанности их должностных лиц.

Соотношение полномочий должностных лиц налоговых органов, таможенных органов и внебюджетных государственных фондов в вопросе проведения налогового контроля.

Порядок взаимодействия полномочных государственных органов по вопросам, связанным с проведением мероприятий налогового контроля, в том числе, на международном уровне.

Порядок взаимодействия налоговых органов с органами, учреждениями и организациями, обязанными сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учётом налогоплательщиков.

Доступ налогоплательщиков к информации о порядке уплаты налогов и сборов. Консультационная помощь со стороны налоговых органов.

Зарубежный опыт проведения мероприятий налогового контроля.

9. Тема 3. Учет налогоплательщиков.

1. Понятие и значение учета налогоплательщиков. Общая характеристика компетенции налоговых органов в области учета налогоплательщиков.

2. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.

3. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков (крупнейших налогоплательщиков, иностранных юридических лиц).

4. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Единый государственный реестр юридических лиц. Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Вопросы к теме №3:

Учёт налогоплательщиков как форма налогового контроля. Правомочия налоговых органов в области учёте налогоплательщиков.

Процедура постановки на учёт. Идентификационный номер налогоплательщика. Изменение учётных сведений. Снятие налогоплательщика с учёта.

Специфика учёта отдельных категорий налогоплательщиков (крупнейшие налогоплательщики; иностранные юридические лица).

Общая характеристика Единого государственного реестра налогоплательщиков, Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.