3. Тема 4. Налоговые проверки: общая характеристика и место в системе налогового контроля.

1. Понятие налоговых проверок, их значение и роль при осуществлении налогового контроля.

2. Общая характеристика видов налоговых проверок, их соотношение друг с другом и с другими формами налогового контроля.

3. Планирование проведения налоговых проверок.

4. Тема 5. Камеральная налоговая проверка.

1. Понятие и значение камеральных налоговых проверок.

2. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.

3. Оформление результатов камеральных налоговых проверок и принятие решений по ним.

6. Тема 6. Выездная налоговая проверка.

1. Понятие выездных налоговых проверок, их роль в системе налогового контроля. Порядок назначения выездных налоговых проверок и их сроки.

2. Процедура проведения выездных налоговых проверок:

а) Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.

б) Участие переводчика, понятых и свидетелей.

в) Порядок осмотра, истребования, выемки документов и предметов.

г) Порядок привлечения специалистов и проведения экспертизы.

д) Общие требования, предъявляемые к протоколу.

3. Порядок оформления результатов выездных налоговых проверок и вынесения решений по ним.

4. Производство по делу о налоговом правонарушении.

7. Тема 7. Понятие налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

1. Понятие налогового правонарушения. Соотношение налоговой административной и уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.

2. Понятие ответственности за совершение налоговых правонарушений и ее соотношение с другими видами юридической ответственности.

3. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица, смягчающие и отягчающие ответственность.

4. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.

5. Виды налоговых правонарушений:

а) нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ);

б) нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 НК РФ);

в) непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ);

г) нарушение установленного способа представления налоговой декларации (ст.119.1 НК РФ);

д) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ);

е) неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст. 122 НК РФ);

ж) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ);

з) несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговом органом приняты обеспечительные меры в виде залога (ст. 125 НК РФ);

и) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);

к) ответственность свидетеля (ст. 128 НК РФ);

л) отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (ст. 129 НК РФ);

м) неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ);

н) нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст. 129.2 НК РФ).

6. Ответственность банков за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (ст. 132-136 НК РФ).