- •Практическая работа № 8
- •Продукта
- •(Правильные ответы отмечены красным цветом)
- •Практическая работа № 9
- •Состояния
- •Натуральном выражении
- •(Расшифровка затрат по мероприятиям)
- •Практическая работа № 11
- •Практическая работа № 12
- •Практическая работа № 13
- •Практическая работа № 14
- •И заявках на выдачу патентов
- •Таблицы оценки факторов успешности ниокр
- •Таблицы оценки рисков по факторам
- •II. Резюме
- •Подчеркнуть соответствующие характеристики в каждой строке. Анализ рынка
- •20. Анализ потребителей
- •IV. Оценка осуществимости проекта
- •VI. Оценка эффективности
Состояния
|
№ п/п |
Показатель финансового состояния |
Граница классов согласно критериям | |||||
|
Iкласс |
IIкласс |
IIIкласс |
IVкласс |
Vкласс | |||
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) |
0,5 и выше – 20 баллов |
0,4 и выше – 16 баллов |
0,3 – 12 баллов |
0,2 – 8 баллов |
0,1 – 4 балла |
Менее 0,1 – 0 баллов |
|
2 |
Коэффициент срочной ликвидности (L3) |
1,5 и выше – 18 баллов |
1,4 – 15 баллов |
1,3 – 12 баллов |
1,2-1,1 – 9-6 баллов |
0,1 – 3 балла |
Менее 1,0 – 0 баллов |
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности (L4) |
2 и выше – 16,5 баллов |
1,9-1,7 – 15-12 баллов |
1,6-1,4 –10,5-7,5 баллов |
1,3-1,1 – 6-3 балла |
1 – 1,5 балла |
Менее 1,0 – 0 баллов |
|
4 |
Коэффициент финансовой независимости (U2) |
0,6 и выше – 17 баллов |
0,59-0,54 – 15-12 баллов |
0,53-0,43 – 11,4-7,4 балла |
0,47-0,41 – 6,6-1,8 балла |
0,4 – 1 балл |
Менее 0,4 – 0 баллов |
|
5 |
Коэффициент собственных оборотных средств (U1) |
0,5 и выше – 15 баллов |
0,4 – 12 баллов |
0,3 – 9 баллов |
0,2 – 6 баллов |
0,1 – 3 балла |
Менее 0,1 – 0 баллов |
|
6 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U4) |
1 и выше – 13,5 баллов |
0,9 – 11 баллов |
0,8 – 8,5 балла |
0,7-0,6 – 6-3,5 балла |
0,5 – 1 балл |
Менее 0,5 – 0 баллов |
|
7 |
Минимальное значение границы |
100 |
85,2 – 66 |
63,4–56,5 |
41,6–28,3 |
14 |
– |
III класс – это проблемные организации. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств представляется сомнительным.
IVкласс – это организации особого внимания, так как имеется риск при взаимоотношениях с ними.
Vкласс – организации высочайшего риска, практически неплатежеспособные.
Прежде чем приступить к финансовому плану, необходимо определить: стоимость аренды помещения; себестоимость и цены оборудования; стоимость оборотных средств; годовую сумму амортизации оборудования (в среднем срок службы каждого вида оборудования 3 года); рассчитать себестоимость товара/ услуги (табл. 16 –23).
Таблица 16. Динамика выхода предприятия на проектную мощность
|
Показатели |
Расчётный текущий год | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
Количество товара, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
Таблица 17. План производства и реализации продукции (услуг) по проекту в
Натуральном выражении
|
№ п/п |
Наименование продукции (услуг) |
ед. измерения |
всего |
…год |
…год |
|
1 |
Изделие (услуга) В том числе экспорт |
|
|
|
|
Таблица 18. План производства и реализации продукции (услуг) по проекту в натуральном выражении
|
№ п/п |
Наименование продукции (услуг) |
ед. измерения |
Цена |
В том числе: | |||
|
Акцизы |
НДС |
Налог с продаж |
Экпортные пошлины (таможенные пошлины) | ||||
|
1 |
Изделие (услуга) В том числе экспорт |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Объемов реализации в денежном выражении по годам составляется на 3 - 5 лет (табл. 21): первый год данные приводятся помесячно, второй год - поквартально, третий и последующие годы - общегодовой суммой. По источникам финансирования (табл. 19, или табл. 20).
Таблица 19. Источники финансирования
|
Элементы, требующие финансирования |
Источники финансирования |
Сумма финансирования, тыс. руб. |
Сумма Гос. ссуды |
|
НИОКР |
Прибыль Х%+Гос. ссуда У% |
|
|
|
Технологичекое оборудование и машины |
Прибыль Х%+Гос. ссуда У% |
|
|
Таблица 20. Объем финансирования проекта по источникам
|
Наименование источников |
Средства на начало реализации проекта, тенге |
|
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
|
|
|
ЗАЕМНЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
|
|
|
12. Итого (сумма показателей пунктов 6, 10, 11) |
|
Таблица 21. Источники финансирования заявленного проекта, тыс. руб.
|
№ п/п |
Наименование |
всего |
…год |
…год |
|
1 |
Собственные средства |
|
|
|
|
2 |
Возвратные, платные бюджетные средства (всего) В том числе: |
|
|
|
|
2.1 |
кредит из средств Российского банка развития |
|
|
|
|
2.2 |
кредит из средств бюджета региона |
|
|
|
|
2.3 |
кредит из средств бюджета муниципалитета |
|
|
|
|
3 |
Возвратные, платные средства российских коммерческих банков (финансовых компаний, фондов) (всего): В том числе: |
|
|
|
|
3.1 |
Кредит 1 |
|
|
|
|
|
планируемое обеспечение кредита 3 года |
|
|
|
|
|
гарантия правительства РФ |
|
|
|
|
|
гарантия администрации региона |
|
|
|
|
|
другое обеспечение |
|
|
|
|
4 |
Возвратные, платные средства иностранных банков (финансовых компаний, фондов, межгосударственных кредитных линий) (всего): В том числе: |
|
|
|
|
4.1 |
Кредит 1 |
|
|
|
|
|
планируемое обеспечение кредита 3 года |
|
|
|
|
|
гарантия правительства РФ |
|
|
|
|
|
гарантия администрации региона |
|
|
|
|
|
другое обеспечение |
|
|
|
|
5 |
Финансовых средств на проект всего |
|
|
|
Таблица 22. График возврата заемных средств, тыс. руб.
|
№ п/п |
Наименование |
всего |
…год |
…год |
|
1 |
Выплата процентов по заемным средствам (всего) В том числе: |
|
|
|
|
кредит из средств Российского банка развития |
|
|
| |
|
кредит из средств бюджета региона |
|
|
| |
|
кредит из средств бюджета муниципалитета |
|
|
| |
|
возвратные, платные средства российских коммерческих банков (финансовых компаний, фондов) (всего): |
|
|
| |
|
возвратные, платные средства иностранных банков (финансовых компаний, фондов, межгосударственных кредитных линий) (всего): |
|
|
| |
|
2 |
Выплата заемных средств (погашение основного долга) В том числе: |
|
|
|
|
кредит из средств Российского банка развития |
|
|
| |
|
кредит из средств бюджета региона |
|
|
| |
|
кредит из средств бюджета муниципалитета |
|
|
| |
|
возвратные, платные средства российских коммерческих банков (финансовых компаний, фондов) (всего): |
|
|
| |
|
возвратные, платные средства иностранных банков (финансовых компаний, фондов, межгосударственных кредитных линий) (всего): |
|
|
|
Таблица 23. Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности по проекту, тыс. руб.
|
№ п/п |
Наименование показателей |
По годам реализации | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Общая выручка от реализации продукции, включая НДС, акцизы, аналогичные обязательные платежи от реализации выпускаемой продукции, экспортные пошлины (таможенные пошлины) |
…год |
…год |
|
2 |
НДС, акцизы, аналогичные обязательные платежи от реализации выпускаемой продукции, всего: В том числе: |
|
|
|
2.1 |
НДС (18%) |
|
|
|
2.2 |
акцизы |
|
|
|
2.3 |
налог с продаж |
|
|
|
3 |
Экспортные пошлины (таможенные пошлины) |
|
|
|
4 |
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей |
|
|
|
5 |
Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг), всего: В том числе: |
|
|
|
5.1 |
материальные затраты по ценам приобретения, включая наценки, надбавки, таможенные пошлины и т.п. |
|
|
|
5.2 |
НДС, акцизы по материальным затратам (возмещаемые) |
|
|
|
5.3 |
затраты на оплату труда |
|
|
|
5.4 |
отчисления на социальное страхование |
|
|
|
5.5 |
амортизация основных фондов и нематериальных активов |
|
|
|
5.6 |
прочие затраты В том числе: |
|
|
|
Окончание таблицы | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5.6.1 |
выплата процентов за взятые кредиты по проекту |
|
|
|
5.7 |
Налоги, сборы, платежи, включаемые в себестоимость продукции, всего В том числе: |
|
|
|
5.7.1 |
платежи за использование недрами |
|
|
|
5.7.2 |
отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы |
|
|
|
5.7.3 |
земельный налог и арендная плата за землю |
|
|
|
5.7.4 |
налог на пользователей автомобильных дорог |
|
|
|
5.7.5 |
платежи за предельные допустимые выбросы (сбросы), загрязнение веществ |
|
|
|
5.7.6 |
другие налоги, сборы, платежи Налог с владельцев транспортных средств |
|
|
|
6 |
Сальдо (+/-) внереализационных доходов и расходов, всего |
|
|
|
7 |
Финансовый результат (прибыль/ убыток) |
|
|
|
8 |
Налоги, относимые на финансовый результат, всего В том числе: |
|
|
|
8.1 |
налог на имущество предприятия |
|
|
|
8.2 |
др. налоги, сборы, платежи, относимые на финансовый результат |
|
|
|
9 |
Налогооблагаемая прибыль |
|
|
|
10 |
Налог на прибыль (24%) |
|
|
|
11 |
Чистая прибыль |
|
|
|
12 |
Текущие платежи в бюджет, всего В том числе: |
|
|
|
12.1 |
в федеральный бюджет |
|
|
|
12.2 |
в бюджет региона |
|
|
|
12.3 |
в бюджет муниципалитета |
|
|
|
13 |
Текущие платежи во внебюджетные фонды, всего |
|
|
|
14 |
Чистая прибыль по проекту |
|
|
|
15 |
Амортизация основных фондов и нематериальных активов |
|
|
|
16 |
ИТОГО: |
|
|
|
17 |
Возврат заемных средств (погашение основного долга) |
|
|
|
18 |
Остаток денежных средств на счете по итогам года |
|
|
Финансовый план включает в себя:
Оперативный план (отчет) отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. Этот документ должен разрабатываться службой маркетинга (табл. 24).
План (отчет) о доходах и расходах по производству товаров показывает, получит ли фирма прибыль от продажи каждого из товаров. Этот документ разрабатывается экономической службой фирмы (табл. 25, 26).
План (отчет) о движении денежных средств показывает процесс поступлений и расходования денег в процессе деятельности фирмы. Он разрабатывается финансовой службой фирмы.
Балансовый отчет подводит итоги экономической и финансовой деятельности фирмы за отчетный период. Он обычно разрабатывается бухгалтерией (табл. 27).
Стратегия финансирования - план получения средств для реализации проекта, включающий в себя следующее:
а) сколько требуется средств для реализации данного проекта (табл. 28)? (из предыдущих документов Финансового плана);
б) источники финансовых ресурсов (собственные средства; кредиты банков; привлеченные средства партнеров; привлеченные средства акционеров и др.) и форма их получения (табл. 29);
в) срок ожидаемого возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них.
Таблица 24. Форма оперативного плана
|
Показатели |
Месяц (квартал, год) |
Всего за период | ||
|
План |
Факт |
План |
Факт | |
|
Рыночный потенциал фирмы в единицах данного товара |
|
|
|
|
|
Цена товара |
|
|
|
|
|
Объем продаж в единицах товара |
|
|
|
|
|
Доля фирмы в отраслевом рынке по данному товару |
|
|
|
|
|
Количество товаров в единицах произведенных фирмой |
|
|
|
|
|
Запасы данного товара на складах фирмы на конец отчетного периода |
|
|
|
|
Таблица 25. Форма плана о доходах и расходах
|
Показатели |
Месяц (квартал, год) |
Всего за период | ||
|
План |
Факт |
План |
Факт | |
|
Выручка от продажи данного товара |
|
|
|
|
|
Производственные издержки, связанные с производством и реализацией товаров по статьям |
|
|
|
|
|
Общепроизводственные издержки по статьям |
|
|
|
|
|
Налоги и отчисления |
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы |
|
|
|
|
Отчет о потоке наличности состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разноской по кварталам (месяцам). Отчет о потоке наличности составляется путем пошагового расчета следующих показателей:
Общая выручка от реализации продукции (произведение объема реализации на цену).
НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации выпускаемой продукции.
Уплачиваемые экспортные пошлины.
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (разность п. 1 и п. 2,3).
Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг), в том числе: НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи, уплачиваемые из затрат на материалы, топливо, энергию.
Амортизационные отчисления.
Налоги, включаемые в себестоимость, всего.
Финансовый результат (прибыль) (разность п. 4 и п. 5, 6 и 7).
Налоги, относимые на финансовый результат (прибыль), всего в том числе:
а) налог на имущество;
б) другие налоги (указать каждый в отдельности).
Погашение основного долга и выплата процентов за кредит.
Налогооблагаемая прибыль (разность п. 8 и п. 9 и 10).
Налог на прибыль;.
Чистая прибыль (разность п. 8 и п. 9 и 12).
Таблица 26. Форма плана о прибылях и убытках
|
Стандартный счет прибылей и убытков | |
|
Продажи |
A |
|
Переменные затраты |
|
|
сырьевые материалы; налоги с продаж; прочие переменные затраты; изменение запасов |
|
|
Итого переменные затраты |
B |
|
Валовая прибыль |
С=А-В |
|
Постоянные затраты |
|
|
амортизация; персонал; аренда; страховка; реклама; коммунальные услуги; прочие налоги (за исключением налога на прибыль); прочие |
|
|
Итого постоянные затраты |
D |
|
Чистая прибыль до уплаты процентов по займам и налогов |
Е=С-D |
|
Проценты по займам |
F |
|
Чистая прибыль до уплаты налогов |
G=E-F |
|
Налог на прибыль |
H |
|
Чистая прибыль после уплаты налогов |
I=G-H |
Таблица 27. Стандартный балансовый отчет
|
Стандартный балансовый отчет | |
|
Активы |
Пассивы |
|
1 |
2 |
|
Основные средства |
Долгосрочные обязательства |
|
земля и здания; станки и оборудование; средства транспорта; другие |
долгосрочные займы; ценные бумаги; нераспределенная прибыль |
|
Итого основные средства
|
Итого долгосрочные обязательства |
|
Окончание таблицы | |
|
1 |
2 |
|
Оборотные средства |
Текущие обязательства |
|
сырье; продукция в процессе производства; законченная продукция; счета дебиторов; предоплата, которая может быть получена; остаток на банковском счете; наличные |
краткосрочные займы; накопившиеся задолженности по выплате налогов |
|
Итого оборотные средства |
Итого текущие обязательства |
|
Итого активы |
Итого пассивы |
Таблица 28. Инвестиционные затраты по проекту, тыс. руб.
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Всего |
…год |
|
1 |
Капитальные вложения по проекту (всего) в том числе:
|
|
|
|
2 |
НИОКР |
|
|
|
3 |
Капитальные вложения в объекты сбыта |
|
|
|
4 |
Приобретение оборотных средств |
|
|
|
5 |
Другие инвестиции в период освоения производственных мощностей и эксплуатации |
|
|
|
6 |
Итого |
|
|
Таблица 29. Инвестиционный план по проекту