Облік операцій з підкріплення банків готівкою

Підкріплення банків готівкою національної валюти територіальними управліннями Національного банку здійснюється після надходження відповідних сум з кореспондентських рахунків банків.

У бухгалтерському обліку операції з підкріплення за використання послуг інкасаторів відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:

• перерахування коштів для отримання готівки територіальному управлінню:

Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Кредит рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

• отримання готівки через інкасаторів територіальних управлінь і оприбуткування її в касу банку:

Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку

або

Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Під час вивезення готівки банком, у тому числі не придатної до обігу, до територіального управління при використанні банком рахунку 1007 "Банкноти та монети в дорозі" здійснюються такі бухгалтерські проведення:

• видача готівки інкасаторам:

Дебет рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі

Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку”

або

Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

• після отримання підтвердження від територіального управління про отримання готівки:

Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Кредит рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі

• після надходження на коррахунок банку коштів в рахунок оплати готівки:

Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Якщо відповідно до облікової політики в бухгалтерській моделі не використовується рахунок 1007, то банк здійснює такі бухгалтерські проведення:

• видача коштів інкасаторам:

Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку

або

Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

• після надходження на коррахунок банку коштів в оплату за готівку:

Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Якщо банк здає готівку до територіального управління власними силами, то здійснюються такі бухгалтерські проведення:

• на суму готівки, що передана до територіального управління:

Дебет рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі

Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку

або

Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

• у разі надходження на коррахунок банку коштів:

Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

Кредит рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

• після надходження підтвердження від територіального управління про отримання готівки:

Дебет рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

Кредит рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі

У разі виявлення територіальним управлінням, Центральним сховищем недостач банкнот (монет), банк згідно з Інструкцією про касові операції №337 відшкодовує відповідну суму протягом трьох днів з дня отримання акта про розбіжності.

Якщо недостача пов'язана з діями відповідальних працівників банку, то на суму недостачі здійснюється таке бухгалтерське проведення:

Дебет рахунку 3552 А Нестачі та інші нарахування на працівників банку

Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Відшкодування винними особами недостачі супроводжується бухгалтерським записом:

Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку

або

Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

або

Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

Дебет рахунку або 2620 АП Кошти на вимогу фізичних осіб

Кредит рахунку 3552 А Нестачі та інші нарахування на працівників банку

Якщо встановити винних осіб неможливо, то сума недостачі списується на витрати банку:

Дебет рахунку 7399 А Інші операційні витрати

Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою