Унесення, перерахування коштів на картрахунки юридичних осіб

Поповнення картрахунків юридичних осіб здійснюється шляхом переказу коштів з їх поточних рахунків та за рахунок готівки, що вноситься в установленому порядку до каси банку-емітента.

Процедура поповнення картрахунків у банку-емітенті супроводжується відображенням в обліку таких операцій:

• внесення готівки у відповідній валюті до каси банку:

Дебет рахунків 1001 А Банкноти та монети в касі банку, 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

Кредит рахунку 2605 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток

• перерахування коштів з поточних рахунків клієнтів:

Дебет рахунку 2600 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання

Кредит рахунку 2605 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток

Поповнення картрахунків юридичних осіб, які відкриті в банку-емітенті, через банк-агент передбачає такі облікові записи:

Дебет рахунків 1001 А Банкноти та монети в касі банку, 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку, 2600 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання

Кредит рахунку 2924 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток

• переказування коштів банку-емітенту відображається проведенням:

Дебет рахунку 2924 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток

Кредит рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України, 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках, 1600 АП Кореспондентські рахунки інших банків

У банку-емітенті при зарахуванні суми поповнення на картрахунки юридичних осіб здійснюються такі проведення:

• на суму коштів, що надійшли для зарахування на картрахунок:

Дебет рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України, 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

Кредит рахунку 2924 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток

• на суму коштів, що зараховані на картрахунки:

Дебет рахунку 2924 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток

Кредит рахунку 2605 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток

Відображення в бухгалтерському обліку операцій за розрахунками платіжними картками через банкомат

1. При видачі готівки через банкомат держателю платіжної картки здійснюється таке проведення:

на суму заявленої готівки за вирахуванням комісійної винагороди:

Дебет рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

Кредит рахунку 1004 А Банкноти та монети в банкоматах

2. Закриття транзитного рахунку 2920 за операціями з видачі готівки через банкомат оформлюється записом:

• при здійсненні переказу з карткових рахунків, відкритих у банку-емітенті, що одночасно є банком-еквайром:

Дебет рахунків 2605 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток, 2625 АП Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток

Кредит рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

• при здійсненні переказу з карткових рахунків держателів платіжних карток, відкритих в інших банках:

у банку-емітенті:

Дебет рахунків 2605 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток, 2625 АП Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток

Кредит рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України, 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках, 1600 АП Кореспондентські рахунки інших банків

у банку-еквайрі:

Дебет рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України, 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках, 1600 АП Кореспондентські рахунки інших банків

Кредит рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

3. При видачі готівкових коштів у національній валюті через банкомат держателю платіжної картки, рахунок якого відкрито в іноземній валюті, у банку-еквайрі здійснюються такі проведення:

• видача коштів у національній валюті:

Дебет рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

Кредит рахунку 1004 А Банкноти та монети в банкоматах

• надходження відшкодування з карткових рахунків в іноземній валюті:

Дебет рахунків 2605 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток, 2625 АП Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток

Кредит рахунку 3800 АП Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

на суму гривневого еквівалента іноземної валюти:

Дебет рахунку 3801 АП Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

Кредит рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

Курсові різниці, що виникають під час здійснення зазначених операцій, обліковуються за рахунком 6204.

4. Внесення готівкових коштів через депозитні банкомати для зарахування на рахунки держателів платіжних карток оформлюються такими записами:

• у банку-еквайрі на суму внесеної готівки:

Дебет рахунку 1004 А Банкноти та монети в банкоматах

Кредит рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

• зарахування внесених коштів на рахунки одержувачів у банку-еквайрі:

Дебет рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

Кредит рахунків 2620 АП Кошти на вимогу фізичних осіб, 2625 АП Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток

Перерахування внесених коштів на картрахунки в інших банках оформлюються такими бухгалтерськими записами:

• у банку-еквайрі на суму внесеної готівки:

Дебет рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

Кредит рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України, 1600 АП Кореспондентські рахунки інших банків

або

Дебет рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

Кредит рахунку 2902 П Кредиторська заборгованість за прийняті платежі

Дебет рахунку 2902 П Кредиторська заборгованість за прийняті платежі

Кредит рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України, 1600 АП Кореспондентські рахунки інших банків

• у банку-емітенті, іншому банку на суму одержаних коштів:

Дебет рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України, 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

Кредит рахунків 2620 АП Кошти на вимогу фізичних осіб, 2625 АП Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток

5.Внесення готівкових коштів через депозитні банкомати для сплати комунальних та інших послуг оформлюються записами:

Дебет рахунку 1004 А Банкноти та монети в банкоматах

Кредит рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

• зарахування коштів за призначенням у банку-еквайрі:

Дебет рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

Кредит рахунку 2600 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання

При перерахуванні за призначенням унесених готівкових коштів за послуги в банк, що обслуговує отримувача, здійснюються такі проведення:

• у банку-еквайрі на суму сплачених комунальних та інших послуг:

Дебет рахунку 2920 АП Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат

Кредитрахунку 2902 П Кредиторська заборгованість за прийняті платежі

Дебет рахунку 2902 П Кредиторська заборгованість за прийняті платежі

Кредит рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України, 1600 АП Кореспондентські рахунки інших банків

• у банку, що обслуговує отримувача, на суму отриманих комунальних та інших послуг:

Дебет рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок в Національному банку України, 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

Кредит рахунку 2600 АП Кошти на вимогу суб’єктів господарювання