Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Цифровой учет и управление платежеспособностью индивидуального предпринимателя. Учебное пособие
.pdf
71
Таблица 3.4
Механизмы и результаты цифрового анализа платежеспособности индивидуального предпринимателя
Цифровые
инструменты анализа
платежеспособности
Квалиметрические показатели определения влияния на зону и маржу безопасности
Системообразующие
показатели
Влияние факторов
платежеспособности
Факторы, влияющие на резервную систему
Влияние
на платежеспособность
1. Иммунизационный
аналитический
мегабаланс.
2. Иммунизационный
хеджированный
аналитический
мегабаланс.
3. Иммунизационный
мегабаланс
интегрированного
риска
Зона финансового риска
Маржа безопасности
Синергизм
Размеры платежей
Сроки платежей
. Ставки
Риски.
Неплатежи
И т.д. (б
олее 20 факторов
)
Счета резервов
Страхование
Хеджирование
Гарантии выданные
Гарантии получения
Прогнозирование резервной си-
стемы
Управление активами и пассивами
Бронирование ресурсов
Другие агрегаты
резервной системы (более
20)
Усиление
Ослаб-
ление
Маржа
безопас-
ности
Комплекс агрегатов
резервной системы
Комплекс агрегатов
резервной системы
Комплекс агрегатов
резервной системы
Активная (+),пассивная (
–),
нейтральная (0)
Разница между чистыми
активами и рисковыми
активами
в рыночной
стоимо
сти
Разница между чистыми
пассивами в справедливой
оценке и чистыми активами
в рыночной стоимости
Иммунизационный
мегабаланс
Мегабаланс
интегрированного риска
Система мегабалансов
Хеджированный
мегабаланс
Гарантийный
мегабаланс
Прогнозный
мегабаланс
Хеджир
ованный
мегабаланс
Система мегабалансов
В режиме онлайн
более 40 агрегатов
и 10 мегабалансов отражают
сотни тысяч финансов
в режиме онлайн
71
72
2. Иммунизационно-хеджированный аналитический ме-
габаланс обеспечивает анализ резервной системы индивидуального предпринимателя по более чем 20 агрегированным
факторам, охватывающих сотни тысяч операций81:
– страхование всех видов;
– хеджирование, в том числе только по списку Финетри
более 300 производных финансовых инструментов;
– гарантии выданные и полученные;
– прогнозирование резервной системы по комплексу
рыночных факторов;
– управление активами и пассивами;
– бронирование;
– другие факторы, влияющие на резервную систему,
всего более 20 укрупненных агрегированных факторов.
3. Иммунизационный мегабаланс интегрированного
риска обеспечивает учет, определение и анализ любого из
20 крупных агрегатов риска (всего более миллиона самых
разнообразных рисковых ситуаций)82.
4. Квалиметрическая характеристика определения и ана-
лиза факторов, влияющих на зону финансового риска и маржу
безопасности:
1) системообразующие показатели:
– зона финансового риска;
– маржа безопасности;
– синергизм;
81
Кузнецова Е.В. Управление резервной системой и рисками предприятия
на базе структурированного плана счетов / Е.В. Кузнецова // Научнотехнические ведомости СПбГПУ. – 2010. – № 1 (92).
82
Рудненко Н.П. Построение иммунизационного производного балансового
отчета / Н.П. Рудненко // Интернациональная модель финансового учета:
концепция, теория и практика. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2006. – 286 с.
73
2) влияние факторов платежеспособности на зону фи-
нансового риска и маржу безопасности:
– изменение размеров платежей;
– изменение сроков платежей;
– изменение процентных ставок по платежам притока
и оттока денежных средств;
– влияние возможных рисков неплатежей;
– и т.д. (более 20-ти факторов);
3) влияние и анализ факторов агрегированного типа на
резервную систему83:
– остатки по счетам резервов;
– страхование;
– хеджирование более 300 инструментов по списку
Финетри;
– гарантии выданные и полученные;
– прогнозирование и анализ резервной системы;
– управление активами и пассивами;
– бронирование ресурсов;
– другие агрегаты резервной системы (более 20 укрупненных агрегатов, объединяющих тысячи конкретных ситуаций).
Все эти факторы влияют на состояние резервной системы84:
– зона финансового риска;
– маржа безопасности;
– синергизм резервной системы.
Разработанные и апробированные механизмы и результаты цифрового анализа платежеспособности индивидуально-
83
Кузнецова Е.В. Управление резервной системой и рисками предприятия
на базе структурированного плана счетов / Е.В. Кузнецова // Научнотехнические ведомости СПбГПУ. – 2010. – № 1 (92).
84
Кемпбелл Д. Стратегический синергизм / Д. Кемпбелл, Лачс Саммерс. –
2-е изд. – СПб. : Питер, 2004. – 416 с.
74
го предпринимателя функционируют на базе запатентованных
в Роспатенте РФ иммунизационного, иммунизационно-хеджированного мегабалансов интегрированного риска85.
По данным цифрового анализа определяется влияние
на состояние резервной системы и рисков платежеспособности
более 60 комплексных агрегатов, объединяющих миллионы
самых разнообразных случаев.
Через показатели синергизма/анергизма определяется
эффективность функционирования индивидуального предпринимателя86.
85
Портер М.Э. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и кон-
курентов: пер. с англ. / М. Э. Портер. – М. : Альпина, 2005. – 454 с.
86
Кемпбелл Д. Стратегический синергизм / Д. Кемпбелл, К. Лачс Саммерс.
– 2-е изд. – СПб : Питер, 2004. – 416 с.
75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По разработанному профессором В.И. Ткачом и магистрантом Д.Э. Усковым паттерну «Цифровой учет и управление платежеспособностью индивидуального предпринимателя» рассмотрены цифровые механизмы и платформенные
решения:
– модель «Экономическая база цифровых технологий и
платформенных решений в учете и управлении платежеспособностью индивидуального предпринимателя»;
– проект «Цифровая платформа индивидуального предпринимателя»;
– система цифрового учета и управления платежеспособностью индивидуального предпринимателя;
– стандарт «Цифровые инструменты учета и управления
платежеспособностью индивидуального предпринимателя»;
– цифровые механизмы: иммунизационный, хеджированный и мегабаланс интегрированного риска;
– методика анализа в цифровой экономике.
76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Агеев И.М. Моделирование, финансовый и управлен-
ческий учет резервной системы предприятия в условиях риска
и неопределенности / И.М. Агеев. – Ростов-на-Дону : СКНЦ
ВШ, 2000. – 132 с.
2. Агеев И.М. Проблема учета резервной системы пред-
приятия / И.М. Агеев // Научная мысль Кавказа. – 2001. – № 13. –
С. 75–77.
3. Аксенова Е.А. Организация финансового и управлен-
ческого учета в дорожном строительстве / Е.А. Аксенова. –
Ростов-на-Дону : РГСУ, 2004. – 209 с.
4. Белоусов А.И. Адаптационные возможности совре-
менного бухгалтерского учета / А.И. Белоусов, Л.В. Близко //
Учет. Анализ. Аудит. – 2014. – № 1.
5. Благовисная К.С. Организация хедж-бухгалтерии
на предприятии : учеб.-метод. пособие / К.С. Благовисная,
В.И. Ткач. – Ростов-на-Дону : ДГТУ, 2017. – 62 с.
6. Бойко Е.С. Использование инструментов бухгалтер-
ского инжиниринга для управления изменениями / Е.С. Бойко //
Строительство–2014 : сб. Междунар. науч.-практ. конф. –
Ростов-на-Дону : РГСУ, 2014. – 396 с.
7. Бочаров В.В. Финансовый инжиниринг / В.В. Бочаров. –
СПб. : Питер, 2004. – 400 с.
8. Бреславцева Н.А. Система балансовых отчетов и кон-
цепция балансового управления экономическими процессами /
Н.А. Бреславцева. – Ростов-на-Дону : СКНЦ ВШ, 2004. – 165 с.
9. Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент / Ю. Бригхэм,
М. Эрхардт. – СПб. : Питер, 2009. – 960 с.
10. Брысина Д.В. Методика применения инструментов
бухгалтерского инжиниринга / Д.В. Брысина, В.И. Ткач // Известия РГСУ. – 2012. – № 20. – С. 102–108.
77
11. Воробьева О.А. Синергетический эффект / О.А. Воро-
бьева // Строительство и архитектура–2015. Современные проблемы экономики и управления в строительстве : мат. Междунар.
науч.-практ. конф. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2015. Ч. 2. – 82 с.
12. Воропаева К.М. Методики составления нулевых ба-
лансов / К.М. Воропаева // Актуальные вопросы бухгалтерского учета : сб. ст. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2003. – 127 с.
13. Гарунова В.Ф. Формирование модели контроллинга
рисков в системе стратегического управления предприятием :
учеб.-метод. пособие / В.Ф. Гарунова, В.И. Ткач. – Ростов-наДону : ДГТУ, 2017. – 47 с.
14. Графова Т.О. Контроль функционирования резервной
системы инновационного предприятия / Т.О. Графова // РИСК. –
210. – № 4.
15. Графова Т.О. Методология использования инстру-
ментов бухгалтерского инжиниринга в трансакционном учете /
Т.О. Графова // Финансовая политика: проблемы и решения. –
2011. – № 3.
16. Графова Т.О. Методология трансакционного управ-
ленческого учета / Т.О. Графова // Аудит и финансовый анализ. – 2011. – № 1.
17. Гуденица О.В. Стратегический учет и аудит собствен-
ности коммерческих организаций при реорганизационных процедурах / О.В. Гуденица. – Ростов-на-Дону : ООО «Терра»,
2005. – 200 с.
18. Дик В.В. Методология формирования решений в эко-
номических системах и инструментальные среды их поддержки / В.В. Дик. – М. : Финансы и статистика, 2000. – 300 с.
19. Донская А.В. Структурированный план счетов и его
использование в управлении : учеб.-метод. пособие / А.В. Донская, В.И. Ткач. – Ростов-на-Дону : ДГТУ, 2017. – 47 с.
20. Дойль П. Менеджмент: стратегия и тактика: пер. с англ.
/ П. Дойль ; под общ. ред. Ю.Н. Каптуревского. – СПб. : Питер,
1999. – 560 с.
78
21. Долгополова Е.Т. Учет и контроль гарантий и ре-
зервной системы : моногр. / Е.Т. Долгополова. – Ростов-наДону : РГСУ, 2009. – 222 с.
22. Жуковская Н.С. Система контроля на основе данных
финансового учета с использованием нулевых производных
балансовых отчетов / Н.С. Жуковская // Развитие бухгалтерского учета в современной экономике России : сб. науч. ст. –
Ростов-на-Дону : РГСУ, 2005. – 147 с.
23. Захарова С.Ю. Финансовый, управленческий и страте-
гический учет собственного капитала организации / С.Ю. Захарова. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2006. – 196 с.
24. Зимакова Л.А. Организация учета по видам деятель-
ности / Л.А. Зимакова // Бухгалтерский учет. – 2007. – № 6. –
С. 72–74.
25. Зимакова Л.А. Управление резервной системой пред-
приятия / Л.А. Зимакова // Проблемы современной экономики. –
2009. – № 1.
26. Зимакова Л.А. Управление стратегической платеже-
способностью / Л.А. Зимакова // Научные ведомости Белгородского государственного университета. – 2009. – № 1.
27. Карпук Н.В. Развитие современного инжиниринга /
Н.В. Карпук // Строительство и архитектура–2015. Современные проблемы экономики и управления в строительстве : мат.
Междунар. науч.-практ. конф. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2015.
Ч. 2. – 282 с.
28. Кемпбелл Д. Стратегический синергизм / Д. Кемп-
белл, К. Лачс Саммерс. – 2-е изд. – СПб. : Питер, 2004. – 416 с.
29. Кольвах О.И. Моделирование в бухгалтерском учете:
ситуационно-матричный подход. – М. : Вузовская книга,
2010. – 336 с.
30. Кольвах О.И. Математические основы бухгалтерского
учета и ситуационно-матричного анализа / О.И. Кольвах // Все
для бухгалтера. – 2004. – № 21 (141).
79
31. Крайнова Е.А. Традиционные и инжиниринговые ме-
тоды бухгалтерского учета : учеб.-метод. пособие / Е.А. Крайнова, В.И. Ткач. – Ростов-на-Дону : ДГТУ, 2017. – 48 с.
32. Крохичева Г.Е. Виртуально интегрированный план
счетов / Г.Е. Крохичева // Совершенствование бухгалтерского
учета, анализа и аудита в условиях рыночной экономики : сб.
науч. ст. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2004.
33. Крохичева Г.Е. Виртуальный ситуационно-адаптивный
учет : практ. пособие / Г.Е. Крохичева. – Ростов-на-Дону :
РГСУ, 2002.
34. Кузнецова Е.В. Система планов счетов и бухгалтерское
управление экономическими процессами : моногр. / Е.В. Кузнецова. – Ростов-на-Дону : ЮФУ, 2010. – 352 с.
35. Кузнецова Е.В. Структурированные планы счетов как
информационное поле управления экономическими процессами :
моногр. / Е.В. Кузнецова. – Ростов-на-Дону : ЮФУ, 2009. – 196 с.
36. Кузнецова Е.В. Управление резервной системой и
рисками предприятия на базе структурированного плана счетов / Е.В. Кузнецова // Научно-технические ведомости СПбГПУ. –
2010. – № 1 (92).
37. Кузнецова Е.В. Управление синергетическим эффек-
том организации на основе адаптации планов счетов бухгалтерского учета / Е.В. Кузнецова // Строительство–2010 : сб. Междунар. науч.-практ. конф. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2010. –251 с.
38. Курсеев Д.В. Профессор Ткач В.И. – создатель науч-
ной школы «Система инжинирингового учета, аудита и управления в микроэкономике» / Д.В. Курсеев, М.В. Шумейко,
Г.Е. Крохичева. – Ростов-на-Дону : Азов Печать, 2015. – 88 с.
39. Курсеев Д.В. Концепция резервной системы пред-
приятия / Д.В. Курсеев // Проблемы учета, анализа и аудита
в современных условиях хозяйствования. – Ростов-на-Дону :
РГСУ, 2015. – 168 с.
80
40. Курсеев Д.В. Учет синергетического эффекта / Д.В. Кур-
сеев // Строительство–2010 : сб. Междунар. науч.-практ. конф. –
Ростов-на-Дону : РГСУ, 2010. – 251 с.
41. Максименко А.Н. Организация сетевого ситуационного
(событийного) учета в коммерческих организациях / А.Н. Максименко. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2008. – 208 с.
42. Мантуров Д.В. Развитие инжиниринга – важнейшая со-
ставляющая формирования инновационной экономики в России /
Д.В. Мантуров // Вести МГТУ им. Н.Э. Баумана. Сер. «Машиностроение». – 2013. – № 2. – С. 3–17.
43. Марченко И. Использование инструментов бухгал-
терского инжиниринга в стратегическом управленческом учете /
И. Марченко // Актуальные вопросы учета, анализа и налогообложения в условиях инновационного развития экономики России :
сб. науч. ст. – Ростов-на-Дону : РГСУ. – 2012. – № 1. – 165 с.
44. Маршалл Джон Ф. Финансовая инженерия. Полное
руководство по финансовым нововведениям: пер. с англ. /
Джон Ф. Маршалл, В.К. Бансал. – М. : ИНФРА-М, 1998. – 784 с.
45. Мильнер Б.З. Инновационное развитие: экономика, ин-
теллектуальные ресурсы, управление знаниями / Б.З. Мильнер ;
под ред. Б.З. Мильнера. – М. : ИНФРА-М, 2009.
46. Минко Н.Е. Использование инструментов бухгалтер-
ского инжиниринга в управлении платежеспособностью организации / Н.Е. Минко // Строительство и архитектура–2015.
Современное проблемы экономики и управления в строительстве : мат. Междунар. науч.-практ. конф. – Ростов-на-Дону :
РГСУ, 2015. Ч. 2. – 282 с.
47. Муругов Е.И. Использование системы производных
балансовых отчетов при оценке бизнеса / Е.И. Муругов // Проблемы учета, анализа и аудита в современных условиях хозяйствования. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2005. – 168 с.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]