Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Цифровой учет и управление платежеспособностью индивидуального предпринимателя. Учебное пособие
.pdf
61
Таблица 3.1
Проект внедрения цифровой платформы, технологии и компьютерной программы учета
и управления платежеспособностью индивидуального предпринимателя
Цифровые инструменты и технологии
Цифровые технологии и платформенные решения
Цифровые
платформы
Цифровые технологии
Платформенные решения
Контроль
Начальный
оператор
Цифровые
бухгалтерские
проводки
Конечный
оператор
Результат
Зона
финансового
риска
Маржа
безопаснос
ти
Синергизм
Чистые
активы
Чистые
пассивы
1. Управление платежеспособностью:
– генеральный мегабаланс;
– иммунизационный мегабаланс;
– интегрированный риск мегабаланса.
2. Управление резервной системой
устойчивой платежеспособности:
– иммунизационный хеджированный
мегабаланс.
3. Управление рисками:
– мегабаланс интегрированного риска.
4. Управление стратегической
и прогнозной платежеспособностью:
– стратегический иммунизационный
мегабаланс;
– стратегический хеджированный
мегабаланс.
5. Система цифрового контроля:
– нулевые мегабалансы
Интегрированный план счетов, мегасчета, распределенный
регистр, постоянная запись, механизмы подключения
цифр
овых программ и внешних контрольных органов
(Сбербанк РФ)
Мегасчет «Активы», мегасчет «Капитал»,
мегасчет «Обязательства»
1. Дебет мегасчета
«Актив», кредит
«Капитал».
2. Дебет
«Обязательства»,
кредит «Капитал».
3. Дебет «Капитал»,
кредит «Активы».
4. Дебет «Капитал»,
кредит
«Обязательства».
В таком же
формате составляют
корректировочные
и гипотетические
проводки
Мегасчет «Активы», мегасчет
«Капитал»,
мегасчет «Обязательства»
В банковской, рыночной и справедливой оценке
В справедливой оценке
Активная, пасс
ивная, нейтральная
Разница между хеджированными чистыми активами
и рискованны
ми чистыми активами
в рыночной стоимости
Разница между чистыми пассивами в справедливой
оценке и чистыми активами в рисковой стоимости
Система нулевых мегабалансов: хеджированных
интегрированного риска, иммунизационных
61
62
Рис. 3.1. Задача анализа платежеспособности
2. Система технологий блокчейн-2009 ориентирует
пользователей на организацию централизованного и децентрализованного контроля и на организацию контроля со стороны
вышестоящих организаций.
Для пользователей (индивидуальных предпринимателей, кредитных организаций) имеется много нерешенных вопросов, которые должны быть отражены в проекте внедрения
цифровой платформы и компьютерных программ72.
Таким образом, наши дни можно сравнивать со временем рождения Интернета – тогда общественность услышала
о революционной технологии, не понимая принципов ее работы, но при этом отлично ощущая ее воздействие на экономику
и общество.
3. В основу проекта положена концепция резервной си-
стемы (рис. 3.2).
Концепция ориентирует создателей цифровых систем менеджмента на управление капиталом: частные активы, частные
пассивы, специализированные чистые пассивы, и, в частности, на
главный результат цифровизации – синергизм или анергизм.
72
Павленко И.А. Организация транзакционного учета на базе структуриро-
ванного рабочего плана счетов : моногр. / И.А. Павленко. – Ростов-наДону : РГСУ, 2010. – 120 с.
63
Рис. 3.2. Концепция резервной системы предприятия
Проект внедрения цифровой платформы, технологий
и компьютерных программ учета и управления платежеспособностью индивидуального предпринимателя предлагает
следующий комплекс цифровых решений:
1. Конструирование цифровой платформы.
2. Проектирование цифровой технологии.
3. Формирование комплекса платформенных решений.
4. Организация предопределяющего контроля.
Цифровая платформа строится на базе инжинирингового плана счетов с системой мегасчетов, ориентированных на
основное балансовое управление собственности:
– мегасчет «Активы»;
– мегасчет «Капитал»;
–мегасчет «Обязательства».
Цифровые технологии в проекте внедрения цифровой
платформы, технологии и компьютерных программ учета
64
и управления платежеспособностью индивидуального предпринимателя представлены разделами73:
1. Начальный и конечный оператор.
2. Цифровые бухгалтерские проводки.
3. Конечный оператор.
4. Результат:
– чистые активы в адекватной оценке;
– чистые пассивы в адекватной оценке.
В цифровой экономике адекватной оценкой являются:
балансовая, рыночная, справедливая, ликвидационная, реорганизационная, региональная, мировая, оценка с любым вариантом и др. в зависимости от решаемой проблемы.
Операторами рекомендовано использовать три мегасчета:
– мегасчет «Активы»;
– мегасчет «Капитал»;
– мегасчет «Обязательства».
Цифровые бухгалтерские проводки в виде четырех
цифровых итераций позволяют отразить несколько десятков
тысяч самых разнообразных операций по платежеспособности
индивидуального предпринимателя, обеспечению резервной
защиты индивидуального предпринимателя и проведения контрольных операций74.
В итоге все эти тысячи ситуаций влияют или на увеличение капитала индивидуального предпринимателя (кредит
«Капитал» – дебет «Активы» или «Обязательства»), или на
уменьшение капитала (дебет «Капитал» – кредит «Активы»
или «Обязательства»).
73
Никифорова С.В. Развитие диджитал маркетинговых коммуникаций в ком-
паниях Санкт-Петербурга: по результатам эмпирического исследования /
С.В. Никифорова, С.В. Совершаева // Маркетинг и менеджмент в цифровой экономике. – 2015. – № 2.
74
Кузнецова Е.В. Система планов счетов и бухгалтерское управление эко-
номическими процессами : моногр. / Е.В. Кузнецова. – Ростов-на-Дону :
ЮФУ, 2010. – 352 с.
65
Идея цифровых бухгалтерских проводок отражена более чем в 200 патентах, компьютерных программах, цифровых
базах данных, платформах, полученных участниками научной
школы профессора В.И. Ткача.
Платформенные решения принимаются в режиме реального времени и сводятся к управлению тремя принципиальными проблемами цифровой экономики75:
– управление зоной финансового риска;
– управление маржей безопасности;
– управление синергизмом деятельности индивидуального предпринимателя.
Проект внедрения цифровой платформы, технологии и
компьютерных программ учета и управления платежеспособностью индивидуального предпринимателя ориентирован на
апробацию пяти групп цифровых механизмов (иммунизационный, хеджированный, интегрированного риска, стратегический, нулевой мегабаланс), функционирующих на основе разработки платформы, созданной цифровой технологии, обеспечивающих принятие платформенных решений в режиме онлайн по управлению зоны финансового риска, маржи безопасности и синергизма.
3.2. Результаты апробации использования цифровых
механизмов управления платежеспособностью
индивидуального предпринимателя
Результаты апробации цифровых механизмов учета
и управления платежеспособностью индивидуального предпринимателя проведены по основным цифровым механизмам.
75
Рудненко Н.П. Контроль резервной системы рисков хозяйствующего
субъекта в условиях рыночной экономики / Н.П. Рудненко // Строительство–2013 : сб. Междунар. науч.-практ. конф. – Ростов-на-Дону : РГСУ,
2013. – 78 с.
66
1. Цифровые механизмы, обеспечивающие управление
платежеспособностью
76,77
:
– генеральный иммунизационный мегабаланс;
– мегабалансы по видам деятельности:
а) иммунизация по текущей деятельности;
б) иммунизация по инвестиционной деятельности;
в) иммунизация по финансовой деятельности;
г) гарантийный мегабаланс.
2. Цифровые механизмы, используемые для управления
резервной системой:
– иммунизационно-хеджированный мегабаланс.
3. Учет и управление рисковыми ситуациями:
– иммунизационно-хеджированный мегабаланс.
4. Механизмы, обеспечивающие учет и управление пла-
тежеспособностью при реализации стратегических и прогнозных программ развития 78индивидуального предпринимателя:
а) стратегический иммунизационный мегабаланс;
б) прогнозный иммунизационный мегабаланс.
5. Мегабаланс, обеспечивающий проведение контроля
процессов иммунизации, хеджирования и риска79:
а) система нулевых мегабалансов.
Результаты апробирования использования механизмов
учета и управления платежеспособностью индивидуального
предпринимателя представлены данными (табл. 3.1).
76
Рудненко Н.П. Построение иммунизационного производного балансового
отчета / Н.П. Рудненко // Интернациональная модель финансового учета:
концепция, теория и практика. – Ростов-на-Дону : РГСУ, 2006. – 286 с.
77
Сидорина Т.В. Теория и практика использования производных балансо-
вых отчетов в страховой деятельности / Т.В. Сидорина. – Ростов-на-Дону :
РГСУ, 2003. – 189 с.
78
Маршалл Джон Ф. Финансовая инженерия. Полное руководство по фи-
нансовым нововведениям: пер. с англ. / Джон Ф. Маршалл, В.К. Бансал. –
М. : ИНФРА-М, 1998. – 784 с.
79
Русина Е.Ю. Управление финансовым состоянием предприятия с исполь-
зованием инструментов бухгалтерского инжиниринга / Е.Ю. Русина //
Строительство–2012. – 52 с.
67
При апробировании иммунизационного мегабаланса
принимались такие факторы, которые влияют на платежеспособность80:
– изменение сроков платежа;
– изменение размеров платежа;
– изменение процентных ставок по платежам;
– прогнозирование рисков платежей;
– влияние инфляционных процессов;
– колебание курса валют;
– любые другие операции.
Апробирование иммунизационно-хеджированного мегабаланса с отражением операций в разрезе агрегата резервной
системы:
– счета резервов;
– гарантии выданные и полученные;
– страховки и т.д. (всего 20 агрегатов резервной системы).
3.3. Цифровой анализ платежеспособности
В современной экономике с момента появления систем
«Intel» используются две системы анализа в ракурсе управления и контроля деятельности индивидуального предпринимателя и полученных результатов.
Разработанная квалиметрическая система традиционного и цифрового анализа представлена данными (табл. 3.2).
Квалиметрическая характеристика систем традиционного и цифрового анализа проведена по пяти кардинальным
показателям:
1. Системообразующие показатели.
2. Системообразующие результаты.
80
Муругов Е.И. Использование системы производных балансовых отчетов
при оценке бизнеса / Е.И. Муругов // Проблемы учета, анализа и аудита
в современных условиях хозяйствования. – Ростов-на-Дону : РГСУ,
2005. – 168 с.
68
3. Цель анализа.
4. Потребители результатов анализа.
5. Аналитический инструментарий.
6. Экономический результат.
Таблица 3.2
Квалиметрия традиционного и цифрового финансового анализа
Системы анализа
Системооб-
разующий
показатель
Системооб-
разующие
результаты
Цель
анализа
Потре-
бители
Аналитический
инструментарий
Экономический
результат
1. Традиционные
принципы,
формы и методы
анализа
Отчетность:
прошедшие события
и фракталы
Финансовые результат
ы
в прошлом
Финансовые результаты
Акционеры
1. Коэффициенты
ликвидности.
2. Коэффициенты
наличия собственных
средств.
3. Системы
коэффициентов
по более чем
30 методикам
Оптимизм.
Конкурентное
позиционирование
2. Цифровые
методы
и принципы
анализа
Время:
фракталы времени
и пространства
Зоны финансового риска
в функционировании
собственности
Динамизм
собственности
Индивидуальный
предприниматель
1. Иммунизационный
мегабаланс.
2. Иммунизационный
хеджированный
мегабаланс.
3. Мегабаланс
интегрированного
риска
Оптимизм.
Эквилибриум.
Синергизм
Системообразующим показателем анализа в традиционных системах является отчетность, характеризующая прошедшие события и факты.
В цифровых системах анализа системообразующим
фактором развития выступает время: фракталы времени (временные горизонты в настоящем и будущем) и фракталы пространства (внутренние и внешние стейкхолдеры).
Системообразующими результатами выступают:
– финансовые результаты в прошлом (традиционные
системы);
69
– зоны финансового риска в функционировании собственности в режиме онлайн (цифровые системы).
Соответственно, целью анализа является:
– финансовые результаты в традиционных системах;
– динамизм собственности (чистые активы и чистые
пассивы) с ориентацией на определяющий показатель цифровой системы – синергетический эффект.
Потребителями результатов анализа являются:
– в традиционных системах – акционеры;
– в цифровых – только администрация, а данные анализа представляют коммерческую тайну.
В России коэффициенты появились в 1990-х гг., когда
в ведомстве А. Чубайса правили специалисты из Гарварда.
Аналитическими инструментами в традиционных системах выступают несколько десятков коэффициентов в самых
разнообразных видах и методиках, а также модели.
Так, например, расчет коэффициентов по методике
В.С. Кромонова представлен в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Расчет коэффициентов по методике Кромонова
Коэффициенты
Индекс надежности (%)
01.01.2016 г.
01.01.2017 г.
Норма
К1 – генеральный коэффициент
надежности
0,14
0,14
1
К2 – коэффициент мгновенной
ликвидности
0,71
0,80
1
К3 – кросс-коэффициент
1,01
1,03
3
К4 – генеральный коэффициент
ликвидности
0,27
0,26
1
К5 – коэффициент защищенности
капитала
0,36
0,34
1
К6 – коэффициент фондовой
капитализации прибыли
5,49
6,98
3
70
Данные, представленные в табл. 3.3, могут ответить на
вопрос: лучше или хуже по каждому отдельному показателю.
Цифровые инструменты характеризуют не только аналитические показатели, но и сводные с указанием зоны финансового риска, маржи безопасности, синергизма в режиме реального времени.
Информационной базой расчета коэффициентов являются разделы и статьи бухгалтерского баланса (см. табл. 2.2).
Экономический результат традиционной и цифровой
систем составляет:
а) традиционные системы:
– достижение оптимизации;
– конкурентное позиционирование индивидуального
предпринимателя;
б) цифровые системы учета и управления платежеспособностью:
– оптимизация процессов платежеспособности;
– эквилибриум: оптимизация процессов конкурентной
борьбы и взаимоотношений со стейкхолдерами;
– синергизм, формирующий основное отличие цифровой экономики от традиционной, ведь цифровая экономика =
Оптимизм + Эквилибриум + Синергизм.
Цифровой анализ платежеспособности индивидуального предпринимателя представлен данными (табл. 3.4).
Цифровые инструменты анализа платежеспособности
представлены тремя типовыми из 10 зарегистрированных в Роспатенте РФ участниками научной школы профессора В.И. Ткача:
1. Иммунизационный аналитический мегабаланс (ана-
лиз факторов платежеспособности):
– размеры платежей;
– сроки платежей;
– процентные ставки по платежным операциям;
– риски платежей;
– и другие из 20 основных агрегированных факторов
состояния платежеспособной системы.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]