Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Функционально-стоимостный анализ системы и технологии управления персоналом. Учебное пособие для вузов
.pdf
административно-управленческого персонала, что обусловлено расширением
Показатель
2013г.
2014г.
2015г.
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Всего работников, в т.ч.
478
100,0
483
100,0
495
100,0
руководители
51
10,7
51
10,6
52
10,6
специалисты
34
7,1
34
7,1
35
7,1
торговый и обслуживающий
персонал
325
68,0
329
68,1
338
68,2
вспомогательные рабочие
68
14,2
69
14,2
70
14,1
масштабов его деятельности; в 2015 г. штатное расписание дополнено
должностью бухгалтера и бухгалтера кассира;
- за рассматриваемый период наблюдается рост количества
вспомогательных рабочих за счёт принятия в штат дополнительного
работника охраны, технички. Приём в штат дополнительных сотрудников
связан со стремлением руководства повысить скорость и качество
выполнения вспомогательных работ, а также с открытием 17-ой столовой.
Таблица 3.2 – Динамика среднесписочной численности и структура
персонала ООО «Промышленное питание» в 2013-2015гг.
ООО «Промышленное питание» предлагает своим покупателям как
продовольственные, так и непродовольственные товары. Структура
ассортимента ООО «Промышленное питание» показана в таблице 3.3.
Для ассортимента ООО «Промышленное питание» характерно то, что
изменения в структуре ассортимента незначительны, они обусловлены
некоторым приростом доходов потребителей, в связи с чем сократился спрос
на товары-заменители и увеличился спрос на дорогостоящие товары.
Например, сокращение спроса на картофель сопровождалось приростом
спроса на мясо и колбасные изделия и т.д.
Поставщиками товаров, реализуемых в ООО «Промышленное
питание», являются, в основном, фирмы – официальные представители
71
отечественных производителей, оптовые предприятия и предприятия –
Товарные группы
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2015 г.,
+/-
2013 г.
1
2 3 4
5
Бакалейные товары
19,3
19,2
19,2
-0,13
Гастрономические товары
13,0
12,9
12,9
-0,09
Замороженные продукты
4,2
4,4
4,5
0,24
Кондитерские и деликатесные изделия
5,9
6,0
5,8
-0,04
Молочные продукты
15,3
15,3
15,2
-0,10
Мясо и колбаса
20,2
20,3
20,2
0,00
Фрукты и овощи
7,4
7,4
7,6
0,22
Хлеб и хлебобулочные изделия
14,6
14,6
14,5
-0,10
Итого:
100,0
100,0
100,0
-
производители города Салават и Республики Башкортостан.
Таблица 3.3 – Структура ассортимента перепродаваемых товаров ООО
«Промышленное питание»
Основными поставщиками ООО «Промышленное питание» выступают
региональные производители продукции – ЗАО «АЛЛАТ», ООО «БризУфа», ООО ТД «Меркурис» и торгующие оптовые предприятия: ЗАО «Башалко», ООО «Алко-Сервис» и др.
При выборе поставщиков продуктов питания и непродовольственных
товаров ООО «Промышленное питание» учитывает следующие показатели:
ассортимент предлагаемых товаров, их качество, условия поставок, цена.
ООО «Промышленное питание» действует на рынке чистой
конкуренции, для которого характерно множество продавцов, не
оказывающих влияния на маркетинговые стратегии друг друга.
Перспективы развития ООО «Промышленное питание» связаны с
повышением или стабилизацией доходов целевых клиентов, ростом расходов
потребителей на продукты питания.
Экономические показатели хозяйственной деятельности занимают
одно из важнейших мест в характеристике предприятий. Они не только
72
являются средством обоснования планов предприятия общественного
питания контроля за ходом их выполнения, но и во многом способствуют
выявлению внутрихозяйственных резервов, экономичному использованию
всех видов ресурсов, в результате чего улучшается экономическое
положение предприятия, повышается эффективность торговой деятельности.
К основным показателям хозяйственной деятельности предприятия
общественного питания относятся товарооборот и обеспеченность
предприятия товарными запасами, валовой доход, издержки обращения,
прибыль и рентабельность, показатели финансовой устойчивости и
ликвидности.
Под розничным товарооборотом понимается продажа потребительских
товаров населению за наличный расчёт независимо от каналов их
реализации.
Материалы таблицы 3.4 показывают, что розничный товарооборот
ООО «Промышленное питание» увеличился в 2013-2015 гг. на 6,1 %.
Прирост произошёл за счёт увеличения доходов и прироста спроса на
продукты питания и непродовольственные товары.
По данным таблицы 3.5, в разрезе структуры товарооборота ООО
«Промышленное питание» лидируют продукты питания: в 2013 г. они
обеспечили 73,1 % товарооборота, в 2015 г. – 73,6 %. Сложившаяся
структура определена тем, что спрос на продукты питания выше спроса на
непродовольственные товары.
В структуре товарооборота продуктов питания преобладают продукты
первой необходимости: хлеб и хлебобулочные изделия (10,7 %), молочные
продукты (11,2 %), мясо (14,9 %).
73
74
Таблица 3.4 - Основные технико-экономические и финансовые показатели работы ООО «Промышленное питание»
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2015 г., в % к 2013 г.
Розничный товарооборот, тыс. р.
170689
176628
182344
106,1
Валовой доход, тыс. р.
20554
21164
21824
106,2
Издержки обращения, тыс. р. в т.ч.:
14833
15100
15411
103,9
транспортные расходы
2368,8
2414,6
2467,3
104,2
расходы на оплату труда и социальные нужды
9077,8
9346,9
9585,6
105,6
расходы на содержание основных фондов
682,3
679,5
662,7
97,1
износ МБП
252,2
256,7
246,6
97,8
расходы на амортизацию
301,1
302,0
306,7
101,9
расходы на ремонт основных средств
399,0
383,5
368,3
92,3
расходы на хранение, доработку, подсортировку товаров
341,2
362,4
354,4
103,9
расходы на рекламу
222,5
271,8
262,0
117,7
расходы по оплате % за кредит
445,0
445,4
445,4
100,1
потери товаров
178,0
179,7
188,0
105,6
расходы на тару
89,0
81,5
94,0
105,6
прочие расходы
476,1
376,0
430,0
90,3
Издержкоотдача, р.
15,74
15,36
16,08
102,2
Прибыль чистая, тыс. р.
5721
6064
6413
112,1
Среднесписочная численность работников, чел.
478
483
495
100,7
Среднемесячная заработная плата, тыс. р.
13,218
13,534
13,888
105,1
Торговая площадь, м2
595
595
595
100,0
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р.
16812
17215
17700
105,3
Фондоотдача, р.
13,89
13,98
14,00
100,8
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р.
56040
57889
61924
110,5
Оборачиваемость оборотных средств
4,17
4,16
4,00
95,9
74
75
Таблица 3.5 - Структура товарооборота ООО «Промышленное питание»
Товарные группы
2013г.
2014г.
2015г.
2015г., +/-
2013г.
Тыс. р.
%
Тыс. р.
%
Тыс. р.
%
бакалейные товары
32923,5
19,3
33930
19,2
34933
19,2
2009,3
гастрономические товары
22182,5
13,0
22861
12,9
23536
12,9
1353,7
замороженные продукты
7238,5
4,2
7700,4
4,4
8175,7
4,5
937,2
кондитерские и деликатесные изделия
10040,5
5,9
10588
6,0
10653
5,8
612,7
молочные продукты
26152
15,3
26951
15,3
27748
15,2
1596
мясо и колбаса
34558
20,2
35855
20,3
36915
20,2
2356,7
фрукты и овощи
12609
7,4
12995
7,4
13874
7,6
1265,1
хлеб и хлебобулочные изделия
24984,5
14,6
25748
14,6
26509
14,5
1524,8
Итого:
170689
100
176628
100
182344
100
11656
75
Для структуры товарооборота ООО «Промышленное питание»
Показатели
Формула
расчета
рентабельности
2013г.,
%
2014г.
2015г.
%
+/- % +/-
2013 г.
2014 г.
Рентабельность
товарооборота
Прибыль/
Товарооборот
3,35
3,43
0,08
3,52
0,08
Рентабельность
издержек
обращения
Прибыль/
Издержки
обращения
38,569
40,159
1,59
41,61
1,454
Рентабельность
основных
фондов
Прибыль/
Основные
фонды
34,029
35,225
1,196
36,23
1,007
Рентабельность
оборотных
средств
Прибыль/
Оборотные
средства
10,209
10,475
0,266
10,36
-0,119
характерны незначительные изменения в структуре товарооборота ООО
«Промышленное питание», вызванные увеличением спроса на различные
группы продовольственных товаров.
На основе первичных бухгалтерских документов и расчетных данных за
2013-2015гг. по ООО «Промышленное питание» нами была рассчитана
система показателей рентабельности, охватывающая различные стороны
эффективности результата торговли, взвешенного на товарооборот или
инвестиции (таблица 3.6).
Таблица 3.6 – Рентабельность ООО «Промышленное питание»
2013-2015гг. основные показатели рентабельности ООО «Промышленное
питание» снижались, особенно это относится к показателю рентабельности
издержек обращения, который увеличился на 1,6 % в 2013-2014 гг. и на 1,4 %
в 2014-2015 гг. Общий прирост рентабельности издержек обращения в 2013-
2015 гг. составил 3,044 %, что свидетельствует о повышении эффективности
вложений в деятельность ООО «Промышленное питание» за 2013-2015 гг.
На основе данных таблицы можно сделать вывод, что на протяжении
76
В целом можно отметить, что рентабельность издержек ООО
«Промышленное питание» находится на достаточно высоком уровне – в
2015г. на каждый рль, вложенный в издержки обращения, получено около
41,6 копеек чистой прибыли. Тенденция прироста рентабельности издержек
обращения должна рассматриваться как положительная.
Анализ исходных данных показал, что положительная динамика
показателей рентабельности товарооборота, издержек обращения и основных
фондов ООО «Промышленное питание» связана с увеличением объёма
чистой прибыли в 2014-2015 гг. по сравнению 2013 г. наряду с относительно
медленным приростом товарооборота, издержек обращения и основных
фондов.
3.2 Анализ персонала и кадрового потенциала предприятия
В современных условиях анализ кадрового потенциала является
составной частью анализа финансовой деятельности предприятия. В
практической жизни возникает необходимость обеспечения наиболее
экономного ведения деятельности предприятий, более эффективного
использования кадрового потенциала. Способность торгового потенциала
обеспечить получение прибыли на основе высокой доходности труда
персонала характеризуют факторы его экономической результативности, а
также профессиональный, образовательный, должностной и половозрастной
состав.
Оценку кадрового потенциала ООО «Промышленное питание»
проведём при помощи показателей динамики, состава и структуры
персонала. В основу оценки положим половозрастной, образовательный,
профессиональный и другие признаки ранжирования.
Оценим среднесписочную численность персонала ООО
«Промышленное питание», под которой будем понимать численность
персонала, определяемую в среднем за соответствующий период. В нашем
77
случае таким периодом является год.
Год
Среднесписочная
численность, чел.
Отклонение
от
предыдущего
года (%)
от
предыдущего
года (+/-)
от
2013 г.
(%)
от
2013 г.
(+/-)
2013 г.
478
–
–
–
–
2014 г.
483
101,0
+5
101,0
+5
2015 г.
495
102,5
+12
103,6
+17
Год
Среднесписочная численность, чел.
Отклонение от плана:
план
факт
абсолютное
(+/-)
относительное
(%)
2013 г.
480
478
-2
99,6
2014 г.
485
483
-2
99,6
2015 г.
495
495
0
100,0
Динамика среднесписочной численности работников ООО
«Промышленное питание» показана в таблице 3.7.
Среднесписочная численность персонала ООО «Промышленное
питание» увеличилась в 2013-2015 гг. на 17 чел., или на 3,6 %. Значительный
прирост среднесписочной численности произошёл в 2014 г. (+12 чел или +2,5
%) за счёт открытия новых магазинов. Сравним показатели плановой и
фактической среднесписочной численности персонала ООО «Промышленное
питание» в 2013-2015 гг. Для этого составим таблицу 3.8
Таблица 3.7 – Динамика среднесписочной численности ООО
«Промышленное питание» за 2013-2015 гг.
Таблица 3.8 – Отклонение фактической среднесписочной численности
персонала ООО «Промышленное питание» от плана в 2013-2015 гг.
Таблица 3.8 показывает, что в 2013-2015 гг. фактическая
среднесписочная численность персонала была ниже плановой на 2 чел или на
0,4 % в связи с совмещением некоторых должностей. Так, например, в 2013 г.
двое работников охраны совмещали свои обязанности с обязанностями
78
грузчиков, а в 2015 г. к ним присоединились продавцы, которые стали
совмещать свои обязанности с обязанностями уборщиц. При планировании
среднесписочной численности на 2015 г. была учтена практика
совместительства, используемая работниками, в связи с чем плановая и
фактическая среднесписочная численность персонала составили 495 чел.
Понятие персонала предприятия характеризуется его составом. По
функциональному составу всех работников можно разделить на три группы.
Первая – это персонал управления и специалисты. Сюда на ООО
«Промышленное питание» относятся директор, главный бухгалтер,
заместители директора, начальники служб и отделов, секретарь, инженер по
снабжению, делопроизводитель, экономисты и т.д. Вторая группа – торговый
и обслуживающий персонал. В эту группу включаются работники ООО
«Промышленное питание», занятые непосредственным обслуживанием
потребителей: продавцы продовольственных товаров, повара, буфетчики,
официанты, бармены и т.д. Третья группа – это вспомогательный персонал.
Сюда относятся работники ООО «Промышленное питание», обслуживающие
процесс готовки продажи товаров, занятые хранением товаров, подготовкой
к продаже, их перемещением – фасовщики, уборщики производственных
помещений, грузчики, водители и др.
Рассмотрим функциональный состав работников ООО «Промышленное
питание» за 2013-2015 гг. Для этого составим таблицу 3.9.
В разрезе различных категорий персонала преобладают торговообслуживающий персонал: он обеспечил 68,5 % кадрового состава
предприятия. Столь высокая доля торгово-обслуживающих работников
объясняется наличием в структуре предприятия 17 отдельных столовых, 2 из
которых были открыты в 2014-2015 гг. Абсолютный прирост торговообслуживающих работников за счёт открытия новых отделов составил 14
чел, специалистов – 3 чел, руководителей – 1 чел. Численность
вспомогательных рабочих сократилась на 1,5 % или на 1 чел за счёт
совмещения должностей.
79
Категории персонала
2013г.
2014г.
2015г.
2015г.
, в %
к
2013г.
чел.
доля,
%
чел.
доля,
%
чел.
доля,
%
1
2 3 4 5 6 7 8
Руководители
51
10,7
52
10,8
52
10,5
102,0
Специалисты
34
7,1
35
7,2
37
7,5
108,8
Торговый и
обслуживающий персонал
325
68,0
327
67,7
339
68,5
104,3
Торговый и
обслуживающий персонал
325
68,0
327
67,7
339
68,5
104,3
Вспомогательные рабочие
68
14,2
69
14,3
67
13,5
98,5
Итого
478
100,0
483
100,0
495
100,0
103,6
Таблица 3.9 – Функциональный состав и структура персонала ООО
«Промышленное питание» в 2013-2015 гг.
Социальная структура кадров анализируется путём выделения
работников по социально-демографическим группам: женщины, мужчины по
отдельным возрастным группам. Проанализируем половозрастную
характеристику кадров ООО «Промышленное питание». Результаты расчётов
объединим в таблицу 3.10.
Таблица 3.10 показывает, что в структуре персонала ООО
«Промышленное питание» преобладают женщины (375 чел или 75,8 %).
Преобладание женщин – важная особенность структурного состава трудовых
ресурсов ООО «Промышленное питание». Женский труд имеет свои
особенности, обусловленные спецификой экономических отношений в этой
сфере. В общественно питании преобладает доля живого женского труда:
товары поступают в залы в упаковке, значительно превышающей по весу
предельно допустимые нормы нагрузок при подъёме и перемещении тяжести
вручную. Крупа, мука, сахар поступают в мешках массой до 50 кг, сельдь –
ёмкостью до 50-100 кг, растительное масло – до 200 кг,. Это ставит перед
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]