Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Теория и практика бизнес-планирования производственной деятельности в сфере растениеводства. Учебное пособие.pdf
Таблица 13 – Затраты на ТОРХ и амортизационные отчисления, тыс. руб.
Показатели
1 2 3
Годы проекта
Амортизационные отчисления 203,2 203,2 203,2
Затраты на ТОРХ 61,0 61,0 61,0
Итого 264,2 264,2 264,2
Ежегодный рост затраты на транспортировку готовой продукции обусловлен
ростом урожайности, и, соответственно, валового сбора (табл. 14).
Таблица 14 – Затраты на автотранспорт
Показатели
1 2 3
Годы проекта
Количество грузоперевозок, т-км 12100,0 12705,0 13365,0
Цена 1 т-км, руб. 30,0 30,0 30,0
Затраты на автотранспорт, тыс. руб. 363,0 381,2 401,0
Затраты на электроэнергию составляют 450 тыс. руб. в год, затраты на воду –
200 тыс. руб. Также в расчеты себестоимости необходимо включить прочие затраты в
размере 10%, а также общехозяйственные расходы – 25%.
Суммарные затраты на выращивание капусты представлены в таблице 15.
Таблица 15 – Затраты на производство капусты, тыс. руб.
Год проекта
Статья затрат
тыс.
руб.
1 2 3
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Фонд оплаты труда 595,3 13,1 621,4 13,5 649,9 13,9
Семена 400,0 8,8 400,0 8,7 400,0 8,6
Удобрения 528,0 11,6 528,0 11,5 528,0 11,3
Пестициды 438,0 9,6 438,0 9,5 438,0 9,4
Нефтепродукты 67,5 1,5 67,5 1,5 67,5 1,4
Амортизационные
отчисления
203,2 4,5 203,2 4,4 203,2 4,3
ТОРХ 61,0 1,3 61,0 1,3 61,0 1,3
Автотранспорт 363,0 8,0 381,2 8,3 401,0 8,6
Электроэнергия 450,0 9,9 450,0 9,8 450,0 9,6
Вода 200,0 4,4 200,0 4,3 200,0 4,3
Итого 3306,0 72,7 3350,2 72,7 3398,4 72,7
Прочие затраты 330,6 7,3 335,0 7,3 339,8 7,3
ИТОГО прямых затрат 3636,5 80,0 3685,2 80,0 3738,3 80,0
Общехозяйственные и
общепроизводственные
909,1 20,0 921,3 20,0 934,6 20,0
расходы
ВСЕГО
производственных затрат
в т.ч.: на 1 га посевной
площади, руб.
на 1 ц основной
продукции, руб.
4545,7 100,0 4606,5 100,0 4672,8 100,0
227284,3
– 230325,0
– 233642,0
413,2 – 398,8 – 384,6 –
–
41
Себестоимость производства 1 центнера капусты белокочанной в первый год
реализации проекта составит 413,2 рублей. В дальнейшем с учетом расширения
посевных площадей и роста урожайности себестоимость выращивания культуры имеет
положительную тенденцию к снижению.
В проекте предусмотрено приобретение системы капельного полива в самой
крупной специализированной ирригационной компании в России, с большим опытом
внедрения и эксплуатации систем орошения. Для этого планируется взять
среднесрочный кредит в размере 2 млн. рублей под 20% годовых сроком на 2 года.
Кроме того потребуется еще 500 тыс. руб. собственных средств.
На первом этапе реализации проекта планируется реализовывать продукцию с
поля, не закладывая на хранение, при этом 30% урожая пойдет на продажу мелким
оптом (10-100 кг), а 70% – крупным оптом (свыше 100 кг). Планируется повышение
цен реализации (табл. 16).
Таблица 16 – Планируемая выручка от реализации капусты
Показатели
1 2 3
Годы проекта
Валовой сбор, ц 11000 11550 12150
в т.ч.: Ринда F1 5750 6050 6350
Тобия F1 5250 5500 5800
Уровень товарности (в среднем), % 90 92 93
Объем реализации, ц 9900 10626 11300
в т.ч.: на мелкий опт 2970 3188 3390
на крупный опт 6930 7438 7910
Цена реализации 1 ц мелким оптом, руб. 1000 1200 1500
Выручка от реализации мелким оптом, тыс. руб. 2970 3825,4 5084,8
Цена реализации 1 ц крупным оптом, руб. 800 1000 1200
Выручка от реализации крупным оптом, тыс. руб.
5544 7438,2 9491,6
Выручка от реализации – всего, тыс. руб. 8514,0 11263,6 14576,4
Финансовые результаты реализации проекта организации производства капусты
представлены в таблице 17.
Таблица 17 – Финансовые результаты реализации проекта, тыс. руб.
Статья затрат
1 2 3
Годы проекта
Выручка от реализации 8514,0 11263,6 14576,4
Полная себестоимость
Валовая прибыль
Налоги
Совокупные затраты
4545,7 4606,5 4672,8
3968,3 6657,1 9903,5
238,1 399,4 594,2
4783,8 5005,9 5267,1
Чистая прибыль 3730,2 6257,6 9309,3
Уровень рентабельности, % 78,0 125,0 176,7
С целью определения срока окупаемости проекта организации производства
целесообразно проведение анализа движения денежных потоков (табл. 18). Ставка
дисконта в проекте равна 15%, что на 6,75% превышает ставку рефинансирования ЦБ
РФ. Рассчитанные в таблице 19 показатели позволяют завершить оценку
эффективности проекта.
42
Таблица 18 – Движение денежных потоков, тыс. руб.
Показатели
Шаги расчетного периода
Начало проекта 1 2 3
Всего за период
реализации проекта
Операционная деятельность
Притоки (+) 8514,0 11263,6 14576,4 34353,9
выручка 8514,0 11263,6 14576,4 34353,9
Оттоки (-) 3157,6 3366,3 3612,8 10136,7
затраты (себестоимость) 2921,1 2967,7 3018,5 8907,3
в т.ч. амортизация 99,1 99,1 99,1 297,4
налоги 335,6 497,8 693,5 1526,8
Сальдо 5356,4 7897,3 10963,6 24217,3
Инвестиционная деятельность
Притоки (+)
Оттоки (-) 2000,0 2000,0
потребность в оборотном капитале 2000,0 2000,0
Сальдо -2000,0 -2000,0
Суммарный денежный поток от операционной и инвестиционной деятельности
Суммарный приток 8514,0 11263,6 14576,4 34353,9
Суммарный отток 2000,0 3157,6 3366,3 3612,8 12136,7
Сальдо суммарного потока -2000,0 5356,4 7897,3 10963,6 22217,3
Накопленное сальдо суммарного потока -2000,0 3356,4 11253,7 22217,3
Финансовая деятельность
Притоки (+) 2500,0 2500,0
собственные средства 500,0 500,0
кредиты 2000,0 2000,0
Оттоки (-) 1200,0 1200,0 2400,0
выплаты % по кредиту 200,0 200,0 400,0
выплаты в погашение кредита 1000,0 1000,0 2000,0
Сальдо 2500,0 -1200,0 -1200,0 100,0
Сальдо проекта 500 5356,4 6697,3 9763,6 22317,3
Накопленное сальдо проекта 500 5856,4 12553,7 22317,3
43
Таблица 19 – Дисконтирование денежных потоков
Шаги расчетного периода
Показатели
Начало
проекта
1 2 3
Сумма
Дисконтированный денежный поток
от операционной и инвестиционной деятельности
Ставка дисконта, % 15 15 15 15
Коэффициент
дисконтирования
Дисконтированное сальдо
суммарного потока
1 15 15 15
-2000,0 0,756 0,658 0,572 10661,1
Дисконтированное
накопленное сальдо
-2000,0 2974,2 4248,1 5438,8
суммарного потока
Проведенные расчеты основных показателей эффективности, представленных в
таблице 20, свидетельствуют о том, что чистый доход от производства капусты
белокочанной может составить 17906,8 тыс. руб. Инвестиции, вложенные в проект,
окупятся за 12,5 месяцев. Индекс доходности инвестиций равен 10, что подтверждает
эффективность предлагаемого проекта.
Таблица 20 – Интегральные показатели эффективности проекта
Показатели Значение
Чистый доход (NV), тыс. руб. 17906,8
Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб. 10661,1
Потребность в финансировании (ПФ), тыс. руб. 2500,0
Срок окупаемости проекта (PP), мес. 12,5
Дисконтированный срок окупаемости (DPP), мес. 12,7
Индекс доходности инвестиций (PI) 10,0
Индекс доходности затрат (ИДЗ) 2,1
Внутренняя норма доходности, % 112,9
Значения показателей говорят о том, что реализация проекта производства
капусты белокочанной позволит обеспечить поступление дополнительных денежных
средств и повысить рентабельность производства в целом.
5.2. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ПРОИЗВОДСТВУ КАРТОФЕЛЯ
5.2.1. Описание продукции
Картофель имеет исключительно большое народнохозяйственное значение,
является интенсивной культурой, требующей больших затрат труда и средств. Он
является важнейшим после зерна продуктом питания. За вкусовые качества, пищевую
ценность и широкое использование в кулинарии картофель называют в народе вторым
хлебом. Клубни картофеля содержат в среднем 14-16% крахмала, 2% белковых
веществ, 1% минеральных солей, а также большой набор различных витаминов.
Белок картофеля по биологической ценности стоит выше белка пшеницы и
многих зерновых культур. По универсальности использования с картофелем не может
сравниться ни одна сельскохозяйственная культура.
44
С агротехнической точки зрения, картофель – отличный предшественник,
повышающий интенсивность земледелия и способствующий повышению урожайности
сельскохозяйственных культур.
Идет концентрация производства картофеля в личных подсобных хозяйствах
населения. Потребность населения в свежем картофеле обеспечивается в основном за
счет индивидуального сектора. Однако, затраты труда на возделывание и уборку
картофеля в личных подсобных хозяйствах населения в расчете на 1 ц продукции в 3-4
раза выше, чем в сельскохозяйственных предприятиях. Это в основном связано с
примитивной технологией и организацией производства картофеля в личных
подсобных хозяйствах. Здесь все работы по выращиванию и уборке выполняются
вручную, сортообновление не проводится, а для хранения продукции используются
неприспособленные помещения и емкости.
Отрасль картофелеводства более развита в тех сельскохозяйственных зонах, где
она размещена в соответствии с лучшими для производства картофеля почвенноклиматическими и организационно-экономическими условиями. Исследования
показывают, что концентрация производства картофеля позволяет более рационально
использовать землю, эффективно эксплуатировать технику и на этой основе получать
более высокие экономические показатели.
С ростом размеров посевной площади картофеля в среднем на одно
сельскохозяйственное предприятие заметно повышается его урожайность, валовой
сбор, сокращаются трудовые и материально-денежные затраты на 1 т продукции.
Картофель следует размещать на плодородных, хорошо обеспеченных влагой
почвах. Особенно требовательны к этому условию ранние сорта. Лучшими
предшественниками картофеля в условиях Ставропольского края являются пласт
клевера, зернобобовые, бобово-злаковые смеси на корм и на зерно, озимый рапс,
кукуруза на силос и зеленый корм в чистых и смешанных посевах.
Сорт имеет решающее значение для получения высоких устойчивых урожаев
картофеля, особенно на юге, где многие сорта быстро поражаются болезнями и
переносчиками заболеваний. При подборе сортов следует учитывать соответствие их
биологических свойств местным природным условиям.
В Ставропольском крае наибольшее распространение получили следующие
сорта: Волжанин, Гатчинский, Невский и т.д.
Для осуществления производства картофеля в рассматриваемом хозяйстве нами
было проанализировано состояние машинно-тракторного парка. Результаты анализа
свидетельствуют о том, что практически вся необходимая техника имеется в
достаточном количестве. Однако в хозяйстве нет ни одного картофелеуборочного
комбайна и картофелепосадочной машины, так как ранее данная культура не
выращивалась. Поэтому нами планируется приобретение комбайна
картофелеуборочного Grimme DR 1500, оптимального для средних хозяйств и машины
для посадки картофеля GL 34 – Grimme. Поставщиком техники является ЗАО
«Евротехника» (г. Самара).
Данное предприятие – совместное российско-германское предприятие,
выпускающее современную высокоэффективную сельскохозяйственную технику для
производства зерновых, масличных культур, картофеля и овощей совместно с
немецкими фирмами – партнерами «Амазонен Верке», «Лемкен», «Гримме», «Грузе».
Комбайн предназначен для уборки картофеля с междурядьем 70-75см с
отделением примесей земли и ботвы, сбором картофеля в бункер с последующей
выгрузкой в транспортное средство.
Комбайн Grimme DR 1500 состоит из следующих сборочных единиц: рамы,
прицепного устройства с опорной стойкой, подкапывающего устройства,
45
просеивающего транспортера, транспортера удаления ботвы, двух сепарирующих
устройств сортировочного стола, загрузочного транспортера, бункера с донным
транспортером опорных колес, элементов привода, электрооборудования,
гидрооборудования и пульта управления. Пульт управления устанавливается в кабине
трактора и служит для управления функциями комбайна.
Высокую производительность, бережную уборку урожая и эффективную
сепарацию для данного типа комбайна обеспечивает следующее.
Подкапывание гребней тянущимся приемным устройством с пружинноподвесными дисками, 3 просеивающих транспортера с замковым соединением,
гуммированный привод, 2 ботвоотделительных вала, элеватор измельченной ботвы 40
мм с игольчатыми стержнями, лопаточные лемехи из 2 частей, прием 540 мм, 4 диска, 4
затягивающих ролика для ботвы, шины 5.00-22,5, кольцевой элеватор, стол для
сортировки с ботвоотделительным валом и 1 сортировочным столом, 4,5-тонный
бункер с донным транспортером и гидравлическим приводом, подсоединение к
гидросистеме трактора через распределитель для подъема лемеха, регулирование
бункера и бункерной головки, привод бункера с донным транспортером и
гидравлическим выравниванием при уклонах, карданный вал с предохранительной
муфтой.
Картофелеуборочный комбайн агрегатируется с трактором МТЗ-80. Стоимость
картофелеуборочного комбайна Grimme DR 1500 составляет 1900 тыс. руб.
Картофелепосадочная машина Grimme GL-34 имеет чашечно-элеваторные
высаживающие аппараты, регулируемый передаточный механизм позволяет изменять
расстояние между клубнями в гребне от 15 до 53 см с точностью до 0,5 см,
возможность установки оборудования для внесения удобрений при посадке картофеля.
Производительность – до 2,5 га в час.
Агрегатируется картофелепосадочная машина с трактором МТЗ-80. Стоимость
машины – 700 тыс. рублей.
Огромное значение в производстве картофеля имеет правильная организация
хранения произведенной продукции. Поскольку на предприятии картофель не
выращивался, необходимые сооружения для его хранения отсутствуют.
Качество и себестоимость реализуемого картофеля существенно зависят от
технологии его хранения. Технологии хранения во многом определяет не только
качество картофеля, но и величину потерь, которые колеблются в широком диапазоне.
Нельзя не учитывать и энергозатраты на хранение. Сохранение высокого качества и
обеспечение минимально допустимых неизбежных потерь возможно лишь при
эффективном регулировании температурно-влажностных режимов, соответствующих
каждому периоду хранения.
Поэтому нами предлагается строительство картофелехранилища с системой
активной вентиляции на 3000 т картофеля.
Хранилище картофеля предназначено для приемки, послеуборочной обработки,
хранения и обработки перед реализацией продовольственного картофеля.
Картофелехранилища оборудуются холодильными и нагревательными
установками и устройствами приточно-вытяжной вентиляции, при помощи которых в
хранилищах поддерживаются необходимые температура и влажность воздуха.
Согласно технологии хранения оптимальные температуры для хранения картофеля и
овощей +4°С, при влажности воздуха в пределах 85-90%. Для картофелехранилищ
выпускается необходимый комплект вентиляционного оборудования.
46
5.2.2. Анализ рынка и маркетинговый план
Поскольку любое предприятие работает на покупателей, прежде чем произвести
товар, нужно выявить его потенциальных покупателей, провести анализ рынка, для
которого данный товар будет производиться.
Процесс исследования рынка состоит из четырех этапов.
1. Определяются данные, позволяющие проанализировать условия производства
и реализации товара и потенциал будущих конкурентов. Существуют три основные
причины для роста потребности на рынке: увеличивается население данного рыночного
пространства, увеличивается количество потребителей, потребители хотят и способны
покупать больше.
2. Определяются источники получения информации (собственные исследования,
местные торговые организации).
3. Анализ готовности и количества приобретения товара определенными
категориями населения в ближайшей и долгосрочной перспективе, примерный уровень
розничной цены собственной продукции в условиях конкуренции.
4. Разработка мероприятий для удержания данной ниши рыночного
пространства.
Проведенные нами собственные исследования в форме опроса населения
позволили сделать вывод, что продукция отрасли картофелеводства пользуется
значительным спросом. Однако покупателей отталкивает цена, которая является
недостаточно низкой. Это связано с тем, что картофель в район завозится, затраты на
его транспортировку высокие.
Произведенный в хозяйстве картофель будет иметь невысокую цену реализации,
поступать в свежем виде.
Поскольку рынок представляет собой сложный механизм взаимодействия
покупателей и продавцов, необходимо определить потенциальных конкурентов,
рыночную конъюнктуру, их стратегию, тактику. В качестве конкурентов можно
выделить предприятия Апанасенковского и близлежащих районов, производящие
аналогичную продукцию. Однако, производство картофеля в этих хозяйствах ведется
на незначительной площади.
Маркетинг – относительно самостоятельная, но очень важная функция
управления на предприятии. Маркетинг можно определить как способ обнаружения и
использования потребностей покупателей на рынках в коммерческих целях фирмы.
Маркетинговая стратегия предприятия – приведение возможностей предприятия в
соответствие с ситуацией на рынке. План маркетинга предусматривает следующие
разделы: выбор системы распространения товара; анализ ценовой политики и методы
ценообразования; реклама; методы стимулирования продаж.
Стратегическая маркетинговая программа предприятия состоит из трех
взаимосвязанных блоков: целей фирмы, стратегии хозяйственного портфеля фирмы и
стратегии роста фирмы.
Цели предприятия: в зависимости от установленного срока получения
результата различают цели краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.
Наиболее подходящей для предприятий является стратегия наступления
(атакующая) – стратегия завоевания и расширения рыночной доли. Для производства
картофеля необходимо увеличить свою долю на имеющемся рынке и вести борьбу за
рыночные доли на новых рынках.
Стратегия роста предприятия заключается в определении основных направлений
расширения деловой активности. Выделяют следующие основные направления:
47
1) расширение активности предприятия «вглубь» – сегментация существующих
рынков с целью охвата своей продукцией новых групп потребителей;
2) расширение активности фирмы «вширь» – диверсификация производства,
пополнение производственной программы новыми видами продукции;
3) количественный рост – наращивание объемов производства неизменной
номенклатуры продукции для старого рынка.
Политика ценообразования складывается с учетом позиций конкурентов и
затрат на производство продукции. Ценовая политика предприятия подразумевает
освоение и удержание свободной доли рынка, и сохранение стабильного положения на
рынке.
Перейдем к вопросам ценообразования. Выбор оптимальной цены – наиболее
высокой, которую покупатель согласен заплатить является весьма сложной задачей.
Цена – главный фактор, формирующий доход и прибыль, цена тесно связана с объемом
продаж: между ними существует обратно пропорциональная зависимость. Основу
любой политики в области цен составляют издержки производства и структуры рынка
для данного изделия, с учетом позиций конкурентов. Наряду с планированием цен,
необходимо предусмотреть условия оплаты за продукцию, так, чтобы денежные
средства поступали вовремя и в полном объеме. Все условия оплаты необходимо
предусмотреть в договорах поставки.
Стимулирование продаж планируется следующим образом: предусмотрены
скидки оптовым покупателям; сезонные скидки на продукцию в праздничные дни; на
упаковке продукции будет размещена информация о предприятии, ассортименте,
особенностях продукции.
Для рекламы предприятия и его продукции планируется использование прессы
(местные периодические издания), теле- и радиорекламы, наружной рекламы, а также
на самой упаковке продукции.
5.2.3. Производственный план
Главная задача данного раздела бизнес-плана – доказать, что предприятие в
состоянии реально производить нужное количество товаров в необходимые сроки и с
требуемыми качественными характеристиками.
Основным элементом организации производства картофеля является технология
его возделывания.
На суглинистых почвах, в зонах с устойчивым снежным покровом и морозным
периодом с содержанием гумуса до 3% применяют осеннюю отвальную (плужную)
зяблевую вспашку на глубину 25-27 см, весной – обрабатывают вертикальнофрезерным культиватором на глубину до 14 см. Далее возможны два варианта – при
больших объемах производства с целью обеспечения посадки в оптимальные сроки –
маркировка поля с одновременным локальным внесением минеральных удобрений –
гребнеобразователем; посадка с групповой организацией работы посадочных агрегатов
(два-три в группе), формированием полнообъемных гребней по всходам, обработка
гребней через два-три дня после их формирования или перед появлением всходов
гербицидом. Затем проводят защитные мероприятия, количество которых зависит от
погодных условий и сорта. В случаях образования по центру гребней продольных
трещин при выпадении обильных осадков на тяжелых суглинистых почвах до уборки
проводят одно-два рыхления междурядий. За 10-12 дней до уборки удаляют ботву
механическим или химическим способами.
В южных зонах с неустойчивым снежным покровом и переменной температурой
в зимний период и содержанием в почве гумуса более 3% осенью после зяблевой
48
вспашки нарезают гребникультиватором с пассивными рабочими органами с
одновременным локальным внесением минеральных удобрений или без них. Весной в
гребни высаживают картофель без обработки почвы, и только в случае сильного
«заплывания» гребней за зимний период проводят их оправку перед посадкой. Далее
технология та же, что и в первом варианте.
С учетом того, что в условиях рассматриваемого предприятия ощущается
недостаток влаги для нормального роста картофеля, в процессе вегетации планируется
использование капельного полива.
Интенсивное выращивание картофеля связано с широкомасштабным
применением системы капельного орошения, которое характеризуется высокой
экономической и технологической эффективностью. Капельное орошение картофеля –
это экономное использование водных ресурсов (экономия воды от 50 до 90%) в
сравнении с традиционным крупномасштабным орошением поливными машинами
типа ДДА, Волжанка и т. п.
Приобретение интегральных капельных линий планируется у компании «ЮгПолив», представительство которой расположено в Краснодаре.
К положительным агротехническим свойствам капельного орошения можно
отнести: возможность регулирования глубины увлажнения, снижение риска поражения
растений болезнями, отсутствие корки, а следовательно, и затрат на ее разрушение,
снижение количества сорняков, высокий урожай за счет применения фертигации с
оптимальными дозами и соотношением элементов питания по периодам выращивания,
с одновременной экономией от 15 до 35% удобрений в пересчете на единицу
продукции, предотвращение загрязнения грунтовых вод и повторного засоления почвы.
Основные преимущества фертигации перед традиционными методами внесения
удобрений следующие: позволяет поддерживать в почвенном растворе необходимый
уровень концентрации элементов питания в почвах с низкой поглотительной
способностью и низким содержанием элементов питания; экономит затраты труда и
энергии на внесение удобрений; эффективно используются удобрения; предотвращает
загрязнение грунтовых вод, что не создает условий для вторичного засоления почвы.
С учетом имеющихся в хозяйстве неиспользуемых площадей определим
площадь посадки картофеля. На основе вышесказанного рассчитаем количество
производимой продукции и необходимый для этого объем сырья. Для организации
производства картофеля в хозяйстве нами была разработана технологическая карта.
Технологическая карта – это важный плановый документ, в котором
разрабатывается комплекс мероприятий по возделыванию той или иной культуры с
учетом внедрения реализации науки и достижений трудового опыта применительно к
конкретным условиям производства и определяются затраты труда и материальноденежных средств, необходимые для этого (табл. 21).
Таблица 21– Планирование объема производства картофеля
Показатели
1 2 3
Годы проекта
Площадь посадки картофеля, га 80 100 120
Урожайность с 1 га, ц 280 300 320
Валовой сбор, ц 22400 30000 38400
Семена картофеля предприятие планирует приобретать у семеноводческого
предприятия (табл. 22).
49
Таблица 22 – Планирование потребности и затрат на посадочный материал картофеля
Показатели
1 2 3
Годы проекта
Площадь посадки, га 80 100 120
Норма расхода на 1 га, т 3 3 3
Требуется посадочного материла, т 240 300 360
Цена 1 т, руб. 36025 39627 43500
Сумма затрат, тыс. руб. 8646 11888 15660
Потребность в других материальных ресурсах для производства картофеля
определена по технологической карте.
Общий фонд заработной платы по картофелю включает следующие элементы:
тарифный фонд, повышенная доплата на уборке, дополнительная оплата за качество и
своевременное проведение мероприятий, доплата за классность, доплата за стаж,
отчисления на социальные нужды (табл. 23).
Таблица 23 – Планирование затрат на оплату труда, тыс. руб.
Показатели
1 2 3
Годы проекта
Тарифный фонд 309 351 406
Доплата за продукцию 155 175 198
Доплата за классность 31 41 54
Повышенная оплата на уборке 155 185 198
За перевыполнение норм выработки 77 92 104
Отпускные 60 80 95
Доплата за стаж 79 84 98
Начислено на оплату 157 165 188
Всего оплаты труда 1023 1163 1341
Затраты на семена, удобрения, средства защиты растений исчисляются
умножением количества материалов на стоимость единицы, включающую затраты на их
приобретение, доставку, хранение. Количество семян, удобрений, ядохимикатов
определяется исходя из ном их расхода на 1 га посевов культуры и площади посева.
В затраты на горючее и смазочные материалы включается стоимость дизельного
топлива, а также пускового бензина и смазочных материалов для работы тракторов и
других машин. Расход основного горючего для работы тракторов, комбайнов
рассчитывается умножением норм расхода топлива на единицу физической работы на
весь физический объем работ. Количество пускового бензина и смазочных материалов
определяют по установленным нормам их расхода в процентах от количества
основного горючего. Сумма затрат на горючее и смазочные материалы определяются
умножением количества основного горючего в центнерах на комплексную стоимость
горючего. При планировании цен на топливо и смазочные материалы, в первый год
проекта мы исходили из цен, действующих на сегодняшний момент. Для последующих
лет цены корректируются с учетом инфляции (табл. 24).
Таблица 24 – Планирование затрат на топливно-смазочные материалы
Показатели
1 2 3
Годы проекта
Расход топлива, ц 139,7 174,5 209,3
50