Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебное пособие-2
.pdf
- наименование и местонахождение банка плательщика, его банков-
ский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или
субсчета;
- наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер
корреспондентского счета (субсчета);
- назначение платежа, сумма и очередность платежа;
- вид операции, подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
10.2. Расчеты между клиентами кредитных организаций.
Расчеты платежными поручения
Порядок проведения расчетов платежными поручениями урегулирован
ст.863-867 ГК.
В соответствии со ст. 863 при расчетах платежным поручением банк
обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете
перевести определенную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом
или ином банке в срок предусмотренный законом или устанавливаемый в
соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором
банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике
обычаями делового оборота.
Платежное поручение — распоряжение владельца счета (плательщика)
обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести
определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом
или другом банке.
Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня
выписки. По общему правилу, они принимаются к исполнению независимо от
наличия денежных средств на счете.
Основные этапы расчетной сделки:
1) направление плательщиком в обслуживающий его банк платежного
поручения о списании с его счета определенной денежной суммы
и зачислении ее на счет получателя средств;
2) контроль правильности оформления платежного поручения
банком плательщика;
3) списание средств со счета плательщика и передача расчетных
документов в исполняющий банк;
4) зачисление исполняющим банком денежных средств на счет
получателя;
5) информирование исполняющим банком получателя средств о
расчетной операции посредством направления выписки с расчетного счета.
Моментом исполнения обязательства банка плательщика перед
клиентом по платежному поручению является зачисление соответствующей
денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского
счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное. В отличие от
указанного правила, при перечислении кредитной организацией налоговых
71
платежей клиентов в бюджет и внебюджетные фонды обязанность
налогоплательщика — юридического лица (индивидуального
предпринимателя) считается прекращенной при направлении им платежного
поручения на перечисление налоговых платежей в обслуживающий его банк.
Расчеты по аккредитиву
Порядок проведения расчетов платежными поручениями урегулирован
ст.867-873 ГК.
В соответствии 867 ГК при расчетах по аккредитиву банк, действующий по
поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его
указанием (банк эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или
оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие
другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств
или оплатить, акцептовать переводной вексель.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,
принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести
платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним
документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить
полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и исполняющем
банке состоит в следующем:
1) представление плательщиком в обслуживающий банк-эмитент
заявления на аккредитив на бланке установленной формы.
2) на основании указанного выше заявления банк-эмитент составляет
аккредитив.
3) зачисление исполняющим банком поступивших от банка эмитента
денежных средств по аккредитиву на открытый для расчетов по аккредитиву
отдельный лицевой счет. Получатель средств извещается обслуживающим
его банком (исполняющим) об открытии аккредитива;
4) уведомление получателя средств об открытии аккредитива;
5) выполнение получателем средств действий по исполнению своих
обязательств по основному договору (поставка товаров, выполнение работ,
оказание услуг);
6) представление получателем средств в исполняющий банк реестра
счетов, других предусмотренных условиями аккредитива документов;
7) проверка исполняющим банком соответствия представленных
получателем средств документов требованиям действующего
законодательства и условиям открытия аккредитива.
Расчеты по инкассо
Порядок проведения расчетов платежными поручениями урегулирован
ст.874-876 ГК.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,
посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на
72
основании расчетных документов выполняет действия по получению от
плательщика платежа.
Прохождение платежа по инкассо выглядит следующим образом.
1) Инициатором платежа в данном случае выступает получатель
средств (взыскатель). Соответственно расчетную операцию начинает
представление получателем средств (взыскателем) в обслуживающий его банк
платежного требования (инкассового поручения).
2) Ответственный исполнитель банка-эмитента при приеме на
инкассо платежных документов проверяет соответствие расчетного
документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех
реквизитов.
3) Поскольку банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные
документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению,
расчетные документы направляются в исполняющий банк.
4) Поступившие в исполняющий банк расчетные документы
регистрируются в журнале произвольной формы. При этом ответственный
исполнитель банка контролирует полноту и правильность заполнения
реквизитов расчетных документов.
5) Один из экземпляров расчетных документов направляется
плательщику для акцепта.
6) После акцепта расчетных документов соответствующая денежная
сумма списывается с ведущегося в кредитной организации банковского
счета плательщика и зачисляется на счет получателя средств.
7) Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных
требований, оплачиваться которые могут по распоряжению плательщика (с
акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых
поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в
бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения
предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через
банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Расчеты чеками
Порядок проведения расчетов платежными поручениями урегулирован
ст.877-885 ГК
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку, произвести платеж указанной в нем суммы
чекодержателю.
Использование чековой формы расчетов имеет ряд особенностей:
1) чек, согласно действующему законодательству, является ценной
бумагой по своей правовой природе, т.е. документом, удостоверяющим (при
соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов)
имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь
при его предъявлении;
73
2)способностью быть реальным плательщиком по чеку наделены лишь
кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской
деятельностью;
3)чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
В настоящее время сфера обращения чеков несколько ограниченна.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для
безналичных расчетов. Однако они не применяются для расчетов
расчетной сети ЦБ РФ.
Основные этапы расчетов чеками:
1) представление клиентом в обслуживающую его кредитную
организацию заявления на выдачу чековой книжки;
2) выдача кредитной организации чековой книжки клиенту на
определенную сумму. Вместе с чековой книжкой клиенту выдается
идентификационная карточка;
3) передача чекодателем чека чекодержателю за поставленные товары,
оказанные услуги, выполненные работы;
4) представление чекодержателем чека в обслуживающий его банк.
Действующее законодательство не содержит запрета на представление чека
непосредственно в банк чекодателя. В первом случае банк чекодержателя
передает чек в банк чекодателя; во втором случае подобная стадия выпадает
по определению;
5) списание банком денежных средств со счета и, соответственно,
зачисление указанной суммы на счет чекодержателя.
10.3. Организация расчетов
между кредитными организациями
В настоящее время межбанковские расчеты осуществляются в
следующих основных формах:
1) на основе корреспондентских счетов, открываемых кредитными
организациями друг у друга (прямые корреспондентские отношения);
2) по счетам межфилиальных расчетов, открытым внутри одной
кредитной организации
3) через расчетную сеть Банка России;
4) посредством специально созданных клиринговых учреждений,
осуществляющих зачет взаимных требований клиентов
Расчеты на основе прямых
корреспондентских отношений
Данная форма расчетов отличается возможностью обеспечения
максимально возможной скорости расчетов, а также минимального
количества лиц, участвующих при проведении одной расчетной операции,
что, в свою очередь, снижает риск утраты и использования фальшивых
документов.
74
Для реальной возможности использования данной формы расчетов
банки открывают друг у друга корреспондентские счета.
В совершении расчетной операции основными субъектами являются
следующие.
Банк-респондент — кредитная организация (филиал), открывшая
корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) и
являющаяся его распорядителем.
Банк-корреспондент — кредитная организация (филиал), открывшая
корреспондентский счет другой кредитной организации (филиалу) банкуреспонденту и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные
договором между ними.
Расчетные операции по корреспондентским счетам кредитных
организаций (филиалов), открытым в других кредитных организациях, имеют
ряд сходных черт с расчетами по счетам межфилиальных расчетов между
подразделениями одной кредитной организации.
В частности, расчетные операции по ним осуществляются при условии
обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по
корреспондентскому счету по балансу кредитной организации (филиала),
открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации
(филиале), — банк-респондент — и по балансу кредитной организации
(филиала), — банк-корреспондент, а также по счетам межфилиальных
расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной
организации либо ее филиалов).
Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банкакорреспондента, а также головной кредитной организации и ее филиалах по
счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой
(число, месяц, год) — датой перечисления платежа.
Расчеты по счетам межфилиальных расчетов
Согласно действующему законодательству кредитная организация
может иметь в своем составе ряд филиалов. В таком случае представляется
возможным выделить головную организацию и филиал, которые вместе
будут составлять подразделения кредитной организации.
Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами внутри кредитной
организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов (счета
МФР), т.е. счета, открываемые на балансах головной организации и филиалов
для учета взаимных расчетов. По данным счетам подразделения кредитной
организации могут проводить платежи по всем банковским операциям,
разрешенным кредитной организации лицензией Банка России,
определенным Положением о филиале и Правилами построения расчетной
системы кредитной организации (Внутрибанковскими правилами).
По общему правилу, открытие и закрытие счетов межфилиальных
расчетов осуществляются по распоряжению руководителя кредитной
организации на основании решения уполномоченного органа управления
75
кредитной организации и в соответствии со схемой счетов филиалов,
предусмотренной во Внутрибанковских правилах. Соответственно открытие и
закрытие филиалам счетов для расчетных операций
Расчеты через подразделения
расчетной сети Банка России
Наиболее широко используемыми на настоящий момент являются расчеты
через подразделения расчетной сети Банка России. Особый субъект подобных
соглашений - специальное подразделение ЦБ РФ — расчетно-кассовый центр
(РКЦ). Согласно заключаемому договору РКЦ обязуется выполнять операции,
связанные с расчетно-кассовым обслуживанием и кредитованием
коммерческих банков. В нем также предусматриваются права и обязанности
сторон, ответственность за ненадлежащее выполнение и невыполнение
указанных в договоре обязательств.
Безналичные расчеты с использованием расчетной сети Банка России
возможны только при наличии открытых кредитными организациями в
указанной сети корреспондентских счетов. Данный счет (субсчет — для
филиала кредитной организации) кредитная организация имеет право открыть
с момента внесения соответствующей записи в Книгу государственной
регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного
номера, т.е. с момента создания кредитной организации. Единственное
правовое основание для открытия подобного счета — заключение Договора
счета.
Для расчетных операций каждая кредитная организация,
расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на
банковские операции, открывает по месту своего нахождения один
корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.
Кроме того, кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала
по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении
расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в
одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной
организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае
расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной
кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала
кредитной организации, открытые в Банке России.
На корреспондентском счете коммерческого банка в РКЦ ЦБ РФ
хранятся все его средства (как собственные, так и не использованные им
деньги своих клиентов, а также не использованные средства, полученные в
качестве ссуды от иных кредитных учреждений).
При прохождении платежа через подразделения расчетной сети ЦБ РФ
кредитная организация, в зависимости от выбранного вида платежа,
представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные
документы на бумажных носителях и (или) в электронном виде (но каналам
связи, на магнитных носителях).
76
Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций
осуществляются на основании расчетных документов путем оплаты каждого
расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной
организации по собственным операциям на бумажных носителях
представляются кредитной организацией в подразделения расчетной сети
Банка России в составе сводного платежного поручения с приложением описи
расчетных документов.
Сводное платежное поручение является письменным распоряжением
кредитной организации (филиала) как плательщика подразделению
расчетной сети Банка России о списании с корреспондентского счета
(субсчета) суммы денежных средств. Оно представляется отдельно по
каждому виду платежа и по каждой группе очередности.
Клиринговые расчеты
Клиринг
представляет собой систему безналичных расчетов, осно-
ванную на зачете взаимных требований посредством банков и специально
создаваемых клиринговых учреждений. Клиентами клирингового
учреждения являются его учредители, а также кредитные организации.
Основные виды проводимого взаимозачета:
1)
двусторонний взаимозачет —
при проведении кредитными
организациями взаимозачета направленных и оплаченных платежных
поручений и осуществлении в определенное время взаимных расчетов по
чистой стоимости платежей;
2) многосторонний взаимозачет — при участии трех и более кредитных
организаций. Процесс клиринга осуществляется в подобном случае посредством
клиринговых учреждений.
Механизм взаимозачета выглядит следующим образом:
1) по состоянию на конец операционного дня кредитные организации
(являющиеся членами клирингового учреждения) учитывают взаимные
обязательства;
2) по итогам учтенных записей проводится многосторонний
взаимозачет позиций и составляется единое итоговое число;
3) практическая ликвидация разницы итоговых сумм, выражающая
окончательный расчет по результатам взаимных требований, возможна с
использованием различных вариантов:
а) посредством открытого в территориальном учреждении Банка
России корреспондентского счета клирингового учреждения, на котором
хранится специально создаваемый для расчетов резервный фонд. На этот же
корреспондентский счет участники клиринга вправе открывать собственные
субкорсчета. При использовании подобной схемы окончательный расчет
проводится посредством перечисления денежных средств по вышеуказанным
счетам;
б) в случае неплатежеспособности одного из участников клиринговых
расчетов производится восстановление платежей или обязательств между
всеми участниками, т.е. пересчет многосторонних позиций.
77
Заключение
Финансовое право, как самостоятельная наука, изучается в нашей
стране уже более двухсот лет, но до сих пор существуют проблемы
отграничения ее от смежных отраслей юридической науки.
На сегодняшний день можно говорить уже о полностью сложившейся
отрасли российского права – финансового права. Наличие самостоятельной
правовой отрасли обусловило и развитие науки финансового права, а
следовательно, и наличие специальной учебной дисциплины в Высших
учебных заведениях, обучающих по специальности юриспруденция.
Как уже упоминалось ранее, финансовое право исторически сложилось
вбирая в себя нормы различных отраслей. Современному студентуправоведу, чтобы изучить финансовое право необходимо осилить целую
«гору» различных источников. Это и несколько кодексов, и несколько
десятков законов различной юридической силы, несчетное количество
подзаконных актов. В современных условиях возрастает необходимость
изучения и множества международных актов (договоров и конвенций). Более
того, чтобы подготовить квалифицированного юриста необходимо, помимо
всего перечисленного, ознакомить студента с различной административной и
судебной практикой в данной области.
Для юристов, которые планируют связать свою дальнейшую практику с
финансово-правовым регулированием, необходимо расширять свои знания о
финансовом праве.
78
Глоссарий
Агенты валютного контроля — уполномоченные банки, подотчетные
ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками
профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели
реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной
власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные
органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами
валютного контроля.
Аккредитив — взятое по поручению покупателя банком обязательство
в течение определенного периода времени оплатить всю стоимость товара
(выполненных работ, оказанных услуг) при предъявлении банку заранее
определенных документов (например, документов на перевозку товаров).
Акцизы — косвенные налоги, устанавливаемые на ряд товаров
повышенного спроса, включаемые в цену товара и в результате этого
фактически оплачиваемые покупателем.
Амортизационные отчисления — средства, которые накапливаются
на предприятии в результате переноса стоимости основных фондов по
определенным нормам на текущие издержки производства и обращения.
Аннулирование государственного внутреннего долга — полный
отказ от долговых обязательств, является, как правило, крайней мерой по
управлению внутренним долгом.
Аудиторская деятельность — предпринимательская деятельность по
независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской)
отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.
Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное
право в совокупности осуществлять следующие банковские операции:
привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности, срочности (кредитование); открытие и ведение
банковских счетов физических и юридических лиц.
Банковская пластиковая карточка — обобщающий термин,
обозначающий все виды карточек, служащих в целом в качестве
безналичных расчетов и средства получения кредита, но различающихся по
назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, техническим
возможностям и организациям, их выпускающим.
Безналичное денежное обращение — списание определенной
денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и
зачисление ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной
организации, либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как
средство платежа отсутствуют.
Бюджет (экономический аспект) — форма образования и
расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового
обеспечения выполнения задач и функций государства и местного
самоуправления. Он представляет собой денежный фонд, который находится
79
в распоряжении соответствующих органов государственной власти или
местного самоуправления.
Бюджет (юридический аспект) — основной финансовый план
образования, распределения и использования централизованного денежного
фонда государства или муниципального образования, утверждаемый
соответствующим представительным органом государственной власти или
местного самоуправления.
Бюджет консолидированный — свод бюджетов всех уровней на
соответствующей территории, используемый для расчетов и анализа.
Бюджетная классификация — группировка доходов и расходов
бюджетов всех уровней по однородным признакам с присвоением объектам
классификации группированных кодов.
Бюджетная роспись — документ о поквартальном распределении
доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования
дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных
ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в
соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Бюджетная система РФ — основанная на экономических отношениях
и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права
совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных
бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджетная ссуда — бюджетные средства, предоставляемые другому
бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не
более шести месяцев в пределах финансового года.
Бюджетное обязательство — признанная органом, исполняющим
бюджет, обязанность совершить расходование средств соответствующего
бюджета в течение определенного срока, возникающая в соответствии с
законом о бюджете и сводной бюджетной росписи.
Бюджетное право РФ — совокупность финансово-правовых норм,
регулирующих бюджетное устройство в РФ, структуру и порядок
распределения доходов и расходов бюджетной системы, компетенцию
государства и муниципальных образований в области бюджета, а также
бюджетный процесс.
Бюджетное учреждение — организация, созданная органами
государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ,
органами местного самоуправления для осуществления управленческих,
социально-культурных, научно-технических или иных функций
некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из
соответствующего бюджета или государственного внебюджетного фонда на
основе сметы.
Бюджетные ассигнования — бюджетные средства, предусмотренные
бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств.
Бюджетный кредит — форма финансирования бюджетных расходов,
которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или
другому бюджету на возвратной и возмездной основах.
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]