Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебное пособие-2
.pdf
в) пропорциональные - налоги, распределяемые между бюджетами
различных уровней по определенным квотам;
г) внебюджетные - налоги, поступающие в определенные
внебюджетные фонды.
5. В зависимости от характера использования:
а) налоги общего значения — используемые на общие цели, без
конкретизации мероприятий или затрат, на которые они расходуются.
Таковыми являются большинство налогов, взимаемых в Российской
Федерации;
б) целевые налоги — зачисляемые в целевые внебюджетные фонды или
выделяемые в бюджете отдельной строкой и предназначенные для
финансирования конкретно-определенных мероприятий (например,
земельный налог).
6. В зависимости от периодичности взимания:
а) разовые — налоги, уплачиваемые один раз в течение определенного
периода при совершении конкретных действий;
б) регулярные — налоги, взимаемые систематически, через
определенные промежутки времени и в течение всего периода владения или
деятельности плательщика (налог на доходы физических лиц, налог на
имущество организаций и др.).
Перечисленные критерии классификации налогов не являются
исчерпывающими, но вместе с тем достаточны для юридической
характеристики всех действующих ныне налогов и сборов в Российской
Федерации. В научной и учебной литературе налоги группируются и иными
способами, что позволяет более точно выявить сущность каждого
обязательного платежа, взимаемого в обязательном порядке.
51
8. Банковское право как подотрасль финансового права
8.1. Понятие банковского права.
Предмет и метод банковского права
Банковское право (как и любая другая отрасль права) может
рассматриваться с разных точек зрения. В настоящее время существуют
различные точки зрения по поводу того является ли банковское право
самостоятельной отраслью права или подотраслью финансового права.
Вопрос о месте банковского права в правовой системе окончательно не
разрешен. Более того, в настоящее время существует по крайней мере семь
точек зрения по этому вопросу.
1. Банковское право — часть административного и (или) гражданского
права; его нормы не отличаются единством правовой при
роды, необходимым для обособления однородной самостоятельной
отрасли (Е. А. Суханов и др.).
2. Банковское право - подотрасль финансового права; выделять ее в
отдельную отрасль все еще рано (О. Н. Горбунова, Н. И. Химичева, И. С.
Гуревич и др.).
3. Банковское право — самостоятельная отрасль комплексного
типа, комплексная отрасль права (Г. А. Тосунян, А. Ю. Викулин,
А. М. Экмалян и др.). Здесь Банковское право выделяется ими в качестве
самостоятельной комплексной отрасли российского права в силу
взаимосвязанной системы нижеследующих обстоятельств: наличие
самостоятельного предмета правового регулирования, обусловленное
спецификой регулируемых данной отраслью общественных отношений;
наличие государственной и общественной потребности в самостоятельном
правовом регулировании банковской системы и банковской деятельности;
наличие особого метода правового регулирования; наличие особых источников банковского права; законодательное закрепление принципов
банковского права и наличие специфической системы понятий и категорий.
4. Банковское право — не отрасль и не подотрасль права, а отрасль
законодательства (Л. Г. Ефимова).
5. Банковское право - самостоятельная отрасль, но предмет
банковского права составляют только отношения между ЦБ РФ и
коммерческими банками в рамках банковского регулирования и банковского
контроля (А. Г. Братко и др.).
6. Банковское право - комплексный (межотраслевой) институт (М. М.
Барашян, Д. Н. Дружинин, М. Н. Тоцкий и др.).
7. Банковское право — самостоятельная отрасль российского
права, со своим предметом и методом правового регулирования
(Д. Г. Алексеева, С. И. Мельников, С. В. Пыхтин, В. А. Парыгина,
Е. Г. Хоменко и др.).
52
Ни в малейшей степени не умаляя заслуг в формировании доктрины
банковского права всех ученых, придерживающихся по рассматриваемому
вопросу порой диаметрально противоположных позиций, и подчеркивая, что
многие из представляемых концепций подкреплены заслуживающими
внимания и порой бесспорными аргументам, следует отметить, что
банковское право следует рассматривать в качестве подотрасли финансового
права, в силу того, что финансы не могут существовать в отрыве банковской
системы.
Предметом правового регулирования банковского права выступают
общественные отношения, формирующиеся в сфере банковской деятельности в процессе функционирования банковской системы страны (банковские
правоотношения).
Поскольку предметом банковского права являются банковские
правоотношения, необходимо выделить следующие основные их черты:
Банковские правоотношения являются сложносоставными. Они
представляют собой совокупность:
1) властных отношений, возникающих в процессе регулирования
банковской системы соответствующими органами государства (в первую
очередь Правительством РФ и ЦБ РФ);
2) правовых отношений, возникающих в процессе функционирования
банковской системы Российской Федерации;
3) правовых отношений, возникающих в процессе осуществления
кредитными организациями (банками и небанковскими кредитными
организациями) банковской деятельности;
4) правовых отношений, возникающих в процессе банковского надзора
и контроля за соблюдением банковского законодательства;
5) правовых отношений, возникающих в процессе защиты прав и
законных интересов участников банковских правоотношений;
6) правовых отношений, возникающих в процессе привлечения к
ответственности за правонарушения в сфере банковской деятельности
В самом общем виде методы правового регулирования общественных
отношений, в том числе и отношений в сфере банковской деятельности, — это
совокупность правовых средств или способов, применяемых в ходе правового
регулирования названных отношений.
Специфика правового режима и метода банковского права обусловлена
как особенностями регулируемых этой отраслью общественных отношений
(спецификой предмета), так и ее положением на стыке публичного и
частного права.
В методе банковского права можно найти сочетание первичных частноправовых и публично-правовых элементов, которые и определяют его
юридический режим. При этом, естественно, на своеобразие конструкции
метода банковского права влияют вариации конкретных способов
регулирования — дозволений, запретов, позитивного связывания.
Система банковского права состоит из общей и особенной частей. В
общую часть, помимо характеристики банковского права как отрасли права,
53
включаются следующие группы правовых норм, которые образуют
институциональную составляющую банковского права: правовой статус Банка
России, правовое положение кредитных организаций, институты банковских
рисков, банковского надзора, правовых основ системы страхования вкладов,
а также несостоятельности (банкротства) кредитных организаций.
Особенную часть составляют функциональные институты банковского
права: институт банковского вклада, банковского счета, расчетов, кредита,
операций кредитных организаций с ценными бумагами и валютными
ценностями, драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Таким образом, банковское право представляет собой систему
формально определенных общеобязательных правил поведения,
регулирующих отношения, связанные с определением правового статуса
субъектов банковской системы, отношения, возникающие в процессе
публично-правового регулирования банковской деятельности, а также
отношения, складывающиеся непосредственно в процессе банковской
деятельности.
8.2. Принципы банковского права
В аналитической юриспруденции под принципами принято понимать
закрепленные в действующем законодательстве основополагающие
руководящие начала и идеи, выражающие сущность норм данной отрасли права
и главные направления государственной политики в области правового
регулирования соответствующих общественных отношений.
При этом принципы права — это общеобязательные исходные
нормативно-юридические положения, отличающиеся высшей
императивностью, определяющие содержание такого правового
регулирования и выступающие во многих случаях высшими критерием
правомерности поведения участников регулируемых правоотношений.
Принципы банковского права - это основополагающие и
руководящие идеи, определяющие сущность банковского права, находящие
свое выражение непосредственно в нормах банковского права.
Итак, принципы права представляют собой некую систему у координат,
в рамках которой развивается соответствующая отрасль права, и
одновременно являются вектором, определяющим направление развития этой
отрасли. Последнее обстоятельство особенно важно для банковского права в
условиях продолжающихся экономических реформ, когда еще не выработана
общепринятая концепция построения и развития банковой системы Российской Федерации, не определены на государственном уровне ориентиры
банковской политики страны. В этих условиях именно принципы банковского
права становятся такими ориентирами, вектором развития банковской
системы.
В принципах банковского права отражена специфика банковского дела
(его дуалистичность). Так, они включают в себя и общие принципы
54
организации банковской системы, и принципы юридической защиты прав
субъектов банковского права (принцип законности, справедливости, равного
доступа к банковским услугам и т. д.). Однако необходимо отметить, что не
все экономические принципы и идеи реализованы в законодательстве.
Например, в настоящее время не нашел своего закрепления в банковском
законодательстве принцип экономической эффективности банковской
деятельности и связанный с ним принцип рентабельности банковских
мероприятий.
Как и принципы других отраслей права, принципы банковского права
могут быть разделены на два вида:
1. общеправовые – к ним относят такие присущие всем отраслям права
принципы, как принцип законности, принцип гуманизма, принцип
демократизма, принцип равенства (равного доступа к банковским услугам).
2. специально-правовые принципы - определяют специфику
банковского права. Эти принципы в литературе обычно делят на две
группы:
1) принципы, определяющие правовой статус субъектов банковского права
и порядок осуществления банковской деятельности:
- неприкосновенность собственности;
- запрет монополизации банковского рынка и поощрения конкуренции;
- свобода банковской деятельности;
- единство банковского пространства (осуществления банковской
деятельности на едином экономическом пространстве);
- паритет (гармонизация) интересов всех участников банковских
правоотношений;
- принцип эмиссионной монополии ЦБ РФ;
- принцип ответственности ЦБ РФ;
- принцип сочетания государственного управления банковской системой
и ее самоуправления;
- принцип недопустимости вмешательства органов государственной
власти и (или) органов местного самоуправления в оперативную деятельности
кредитных организаций;
- принцип разрешительного характера банковского регулирования;
- принцип исключительной правоспособности кредитных организаций;
- принцип возвратности денежных средств, привлекаемых кредитными
организациями;
- принцип срочности аккумуляции денежных средств;
- принцип сохранения банковской тайны;
- принцип платности оказания банковских услуг;
2) принципы, определяющие порядок функционирования банковской
системы Российской Федерации:
- принцип двухуровневого построения банковской системы Российской
Федерации;
- полисубъектность верхнего уровня банковской системы Российской
Федерации;
55
- принцип экономического районирования при организационном
построении территориальных подразделений ЦБ РФ;
- принцип институциональной, экономической, кадровой,
функциональной независимости ЦБ РФ от других органов государственной
власти.
8.3. Понятие и система источников банковского права
С формально-юридических позиций источник права — способ выражения вовне юридических правил поведения. В отечественной правовой
системе основным источником права является нормативный правовой акт —
акт правотворчества, содержащий нормы права, регулирующий определенные
общественные отношения и рассчитанный на неоднократное применение.
В соответствии со ст. 2 Закона о банках правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации осуществляется Конституцией РФ, Законом о банках, Законом о Банке России, другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. Указанная
статья исчерпывающим образом определяет круг нормативных правовых
актов, являющихся источниками банковского права.
Иерархически выстроенная система источников банковского права
выглядит следующим образом.
1. Конституция Российской Федерации. Ее нормы, так или иначе
относящиеся к банковской деятельности, можно разделить на три группы:
1) нормы, устанавливающие уровень правового регулирования
банковской деятельности. В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции в
ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ
единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное
регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные
экономические службы, включая федеральные банки;
2) нормы, регламентирующие основы денежной системы России. В
соответствии со ст. 75 Конституции денежной единицей в Российской
Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется
исключительно Центральным банком РФ. Введение и эмиссия других денег в
РФ не допускаются. Защита и обеспечение устойчивости рубля — основная
функция Центрального банка РФ, которую он осуществляет независимо от
других органов государственной власти. В соответствии с п. «в» ст. 106
Конституции обязательному рассмотрению в Совете Федерации подлежат
принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам
финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной
эмиссии;
3) нормы, устанавливающие компетенцию высших органов го-
сударственной власти по назначению на должность Председателя
Банка России. В силу п. «г» ст. 83 Конституции Президент РФ представляет
Государственной Думе кандидатуру для назначения на должность
56
Председателя ЦБ РФ; ставит перед Государственной Думой вопрос об
освобождении от должности Председателя Центрального банка РФ. В
соответствии с п. «в» ст. 103 Конституции к ведению Государственной Думы
относятся назначение на должность и освобождение от должности
Председателя ЦБ РФ.
2. Нормы международного права и международные договоры
Российской Федерации. Источниками банковского права Российской
Федерации среди прочих являются следующие международные акты,
принятые в виде многосторонних конвенций: Женевская конвенция от 7
июня 1930 г., устанавливающая единообразный закон о простом и
переводном векселях; Унифицированные правила и обычаи для
документарных аккредитивов и др.
3. Банковское законодательство. Под законодательством понимается
только совокупность законов, которые регулируют соответствующую
область общественных отношений. Следует отметить, что, говоря о
банковском законодательстве следует говорить о законах, которые могут
содержать отдельные положения касающиеся банковской деятельности и о
специальном законодательстве, которое регулирует только банковскую
деятельность. Специальное банковское законодательство составляют законы,
регулирующие исключительно банковские правоотношения: Федеральный
закон от 10 июня 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)», Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 295-1
«О банках и банковской деятельности».
Банковское законодательство включает федеральные законы,
регулирующие не только (и не столько) банковские правоотношения, но
содержащие нормы банковского права. Такими законами являются:
Гражданский кодекс РФ — в части определения понятия «ценная бумага»,
регулирования порядка заключения договоров в банковской сфере и др.;
Уголовный кодекс РФ — в части юридической ответственности за
преступления в кредитно-банковской сфере, Налоговый кодекс РФ - в части
юридической ответственности кредитных организаций за нарушение
законодательства о налогах и сборах, а также участия кредитных
организаций в налоговых правоотношениях в качестве налогоплательщиков
и налоговых агентов и др.
4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с
осуществлением банковской деятельности
а) акты органов общей компетенции: указы Президента РФ,
постановления Правительства РФ;
б) акты органов специальной компетенции: ведомственные
подзаконные нормативные правовые акты ЦБ РФ и других органов.
Таким образом, система источников банковского права имеет полный и
всеохватывающий характер.
57
9. Банковская деятельность и банковская система в РФ
9.1. Понятие банковской деятельности
Следует сказать, что термин "банковская деятельность" относится к
числу так называемых межотраслевых понятий, которые активно
применяются не только в сфере банковского права, но и в других отраслях
права. В частности, данный термин употребляется в Федеральном законе "О
банках и банковской деятельности", в Федеральном законе "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)", в Налоговом кодексе РФ, в
Уголовном кодексе РФ, в Кодексе об административных правонарушениях,
в Федеральном законе "О несостоятельности (банкротстве)" и в других
законах и подзаконных нормативно-правовых актах.
Безусловно, данный термин активно применяется в нормативных
актах Банка России. Законодательное определение данного термина
отсутствует, что создает значительные трудности в сфере правоприменения.
Зачастую термин "банковская деятельность" употребляется в
законодательстве в различных аспектах, что создает дополнительные
трудности для правоприменения (например, в ст. 172 УК РФ после термина
"банковская деятельность" в скобках указан термин "банковские операции",
из чего можно сделать вывод, что эти понятия синонимичны, что не
соответствует понятию банковской деятельности, которое можно вывести
из банковского законодательства). Российский законодатель периодически
употребляет термины близкие по значению с понятием "банковской
деятельности", но не совпадающие с ним по смыслу и содержанию
(например, термины "деятельность кредитных организаций", "банковские
услуги", "банковское дело" и некоторые другие), что также усложняет
правоприменительный процесс.
Если обратиться к теории банковского права, сразу обращает на себя
внимание многообразие определений термина "банковская деятельность" и
отсутствие единообразных критериев в определении данного понятия.
Г.А. Тосунян считает, что "под банковской деятельностью понимается
предпринимательская деятельность кредитных организаций, а также
деятельность Банка России (его учреждений), направленная на
систематическое осуществление банковских операций (либо обусловленная
ими) на основании: для Банка России и его учреждений - Закона о Банке
России; для кредитных организаций - специального разрешения (лицензии)
Банка России, полученного после государственной регистрации кредитной
организации в порядке, предусмотренном федеральным законодательством".
А.Г. Братко полагает, что "банковская деятельность - это банковские
операции и сделки, а также другие действия кредитной организации, которые
непосредственно направлены на развитие эффективности и повышение
безопасности банковских услуг".
58
Тем не менее, анализируя множество понятий банковской
деятельности можно выделить следующие ее характерные черты:
1. Ключевым ядром данного понятия является такие понятия как
банковские операции и банковские сделки, а следовательно основным
содержанием банковской деятельности является систематическое
совершение банковских операций и банковских сделок, а равно
организационные мероприятия, призванные обеспечить совершение таких
операций и сделок.
2. Это экономическая по своей природе (предпринимательская,
коммерческая) деятельность, фактически направленная на извлечение
прибыли;
3. Она может осуществляться только специальными субъектами:
кредитными организациями и самим ЦБ РФ;
4. Указанные субъекты (кредитные организации) вправе осуществлять
ее только на основании лицензии ЦБ РФ; Следует отметить, что для Банка
России в отличие от кредитных организаций право их осуществления
возникает непосредственно в силу закона и не требует банковской лицензии.
Таким образом можно сказать, что под банковской деятельностью
должна пониматься экономическая (предпринимательская деятельность), а
также организационно-экономическая деятельность коммерческих
кредитных организаций и ЦБ РФ по систематическому совершению
банковских операций и банковских сделок, а равно обеспечению их
совершения.
Перечень сделок кредитных организаций, именуемых банковскими
операциями и банковскими сделками, нормативно определен в ст. 5
Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской
деятельности»
Содержащийся в указанной норме перечень закрыт и расширительному
толкованию не подлежит. Это означает, что иные виды сделок, совершаемых
кредитными организациями, не являются банковскими операциями и
банковскими сделками.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а
при наличии соответствующей лицензии ЦБ РФ — и в иностранной валюте.
Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их
материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в
соответствии с федеральными законами. В частности, банковскими
операциями являются:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещение таких привлеченных средств от своего имени и за свой
счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
59
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание юридических и физических лиц
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдача банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
Помимо этого кредитная организация вправе осуществлять следующие
банковские сделки:
- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих ис-
полнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обя-
зательств в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
- лизинговые операции;
Здесь же необходимо указать на основные отличия банковских
операций от банковских сделок. Банковские операции могут совершать
только кредитные организации. Совершение банковских операций лицами,
не имеющими лицензии на осуществление банковской деятельности,
преследуется по закону и карается применением мер юридической
ответственности вплоть до уголовной. Банковские же сделки могут
совершать — помимо банков и небанковских кредитных организаций —
другие организации и индивидуальные предприниматели. Но в случаях,
когда такие сделки совершают кредитные организации, они считаются
банковскими и поэтому образуют банковскую деятельность.
Таким образом, совершение кредитными организациями банковских
операций и банковских сделок образует банковскую деятельность и
регулируется банковским правом. И напротив, совершение иных сделок не
считается банковской деятельностью; возникающие при этом общественные
отношения не являются банковскими и регулируются другими отраслями
права.
В то же время кредитная организация, являясь юридическим лицом
частного права, вправе осуществлять такие сделки в соответствии с
законодательством РФ. Их можно назвать вспомогательными. Возникающие
при этом общественные отношения обычно регулируются нормами
гражданского права.
60
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]