Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Судебная экспертиза. Справочник
.pdf
РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ
НАЗНАЧЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
• Каковы направления перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет «Х» от контрагента «ХХ»?
• Каково дальнейшее движение денежных средств, поступивших на расчетный счет № Х по государственному контракту
№ ХХ?
• Какие записи в регистрах бухгалтерского учета ООО «Х»
не подтверждаются первичными документами?
• С какими хозяйственными операциями связано завышение
или занижение суммы производственных расходов и затрат?
• Каким способом были завышены / занижены данные статьи ___ при составлении баланса ООО «Х» по состоянию
на хх.хх.хххх?
• Какой размер задолженности ООО «Х» перед работниками по заработной плате и иным установленным выплатам
по состоянию на хх.хх.хххх?
• В каком размере начислена и выплачена заработная плата
и прочие выплаты работнику ФИО за период с __ по __?
• Какими денежными средствами располагало на расчетном
счете ООО «Х» с __ по __ число каждого месяца за период
с __ по __ при наличии задолженности по заработной плате
работникам?
• Какова разница между начисленной заработной платой
работнику ФИО согласно данным расчетных ведомостей
и размером, заработной платы, полученной по данным платежных ведомостей и отчетов по индивидуальным лицевым
счетам карта ___ банка за период с __ по __?
• Осуществлялись ли выплаты заработной платы работникам
ООО «Х» в иных формах, кроме денежной, в период с __
по __? Если да, то каковы виды таких выплат, в каких суммах, каким работникам?
• Каково стоимость поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) АО «Х» в рамках договора №__ от хх.
хх.хххх по данным бухгалтерского учета ООО «Х»?
111
112
СУДЕБНАЯ ЭКСПЕРТИЗА. СПРАВОЧНИК
• Какова разница между полученными ООО «Х» денежными
средствами за поставленные товары (выполненные работы,
оказанные услуги) и фактическими затратами на исполнение условий договора №__ от хх.хх.хххх?
• Какова величина недостачи и / или задолженности по подотчетным суммам, образовавшейся у ООО «Х» за период
или по состоянию на хх.хх.хххх?
• Соответствуют ли записи об оприходовании денежных
средств, отраженные на счетах бухгалтерского учета ООО
«Х», данным, указанным в первичной учетной документации за период с __ по __?
• Какова величина дохода, полученного ООО «Х» от осуществления «ХХ» деятельности?
• Какова величина дохода, полученного ООО «Х» от выполнения работ (оказания услуг, поставки товаров) по договору
№ от ___?
• Какова разница между учетно-документальными и фактическими остатками товарно-материальных ценностей
на складе ООО «Х»?
• Отражены ли в бухгалтерском учете товарно-материальные
ценности (иные объекты бухгалтерского учета) по состоянию на хх.хх.хххх?
• Соответствуют ли данные бухгалтерского баланса ООО «Х»
данным регистров бухгалтерского учета и первичным учетным документам по состоянию на хх.хх.хххх?
• Какова сумма денежных средств перечислена на основании
писем ООО «Х» дебиторами данной организации в счет погашения дебиторской задолженности, на счета кредиторов
ООО «Х» за период с ___ по ___ с указанием контрагента,
даты и номера письма и платежного поручения?
• Каковы наличие, размер и состав задолженности ООО «Х»
перед ООО «Х1» по состоянию на хх.хх.хххх?
• Когда, на какую сумму и на основании каких документов
с учета ООО «Х» списаны ____ (активы)?
РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ
НАЗНАЧЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
• Отражением каких учетных операций являются представленные на исследование документы?
• Какие требования правил учета не были выполнены при совершении ___ операции?
• Какие отклонения от правил учета были допущены при составлении расчетных и платежных ведомостей, калькуляций
и других документов?
Налоговая экспертиза:
• Возник у ООО «Х» объект налогообложения по налогу
на прибыль и / или НДС, в результате совершения операций
____? Если да, то как это повлияло на размер исчисленных
налогов?
• Как повлияло на исчисление ООО «Х» за 20__ год налога
на прибыль и / или НДС не отражение выручки от реализации _________, осуществленной во исполнение договора №__ от хх.хх.хххх, заключенного между ООО «Х» и ООО
«ХХ»?
• Как повлияло на исчисление ООО «Х» за 20__ год / или квартал 20__ года налога на прибыль и / или НДС отражение
затрат в налоговом учете (применение налоговых вычетов) по операциям с ООО «Х2» и ООО «Х3», при условии,
что данные операции признаны фиктивными (сделки притворными / мнимыми)?
• Какова сумма НДС, не исчисленная ООО «Х» при выставлении счетов-фактур с выделением сумм налога по операциям
реализации товаров (работ, услуг) по договорам с ООО «Х2»
и ООО «Х3»?
• Какова сумма налогов, уплачиваемого в связи с применением УСН, подлежащая исчислению к уплате в бюджет ООО
«Х» за 20___ год?
• Исходя из того, что агентский договор №__ от хх.хх.хххх, заключенный между ООО «Х» (агент) и ООО «Х2» (принципал) является фиктивным, какая сумма налога по прибыли
и / или НДС подлежала исчислению ООО «Х» (агент)?
113
114
СУДЕБНАЯ ЭКСПЕРТИЗА. СПРАВОЧНИК
• Включены ли ООО «Х» операции по поставке материалов
в адрес ООО «Х1» по договору №__ от хх.хх.хххх в исчислении налоговой базы по налогу на НДС и / или прибыль за __
квартал 20___ года?
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА (ВКЛЮЧАЯ
ФИНАНСОВО-АНАЛИТИЧЕСКУЮ)
• Был ли способен должник ООО «ХХХ» на дату подачи заявления о банкротстве (иную интересующую дату) расплатиться по текущим требованиям кредиторов и исполнить
обязанность по уплате текущих обязательных платежей?
• В каком периоде (месяц, квартал) должник утратил возможность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей?
• В результате совершения какой сделки (комплекса сделок)
или операции (комплекса операций) должник утратил возможность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить
обязанность по уплате обязательных платежей?
• Является ли бездействие должника по взысканию дебиторской задолженности (либо иное бездействие) причиной
неспособности в полном объеме удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить
обязанность по уплате обязательных платежей?
• Соответствует ли финансовый анализ и (или) заключение
АУ о наличии / отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства действующим нормативным и методическим требованиям? Если не соответствует, то является ли вывод АУ о ____________ достоверным?
• Имеются ли экономические признаки преднамеренного банкротства ООО «ХХХ» в соответствии с методикой,
принятой Временными правилами проверки арбитражным
РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ
НАЗНАЧЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными Постановлением
Правительства РФ от 27.12.2004 № 855?
• Имеются ли экономические признаки преднамеренного
банкротства ООО «ХХХ» в соответствии с иными методиками, кроме принятой Временными правилами проверки
арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855?
• Соответствует ли рыночным условиям сделка ____?
• Соответствуют ли отчетные данные хозяйствующего субъекта его финансовому состоянию?
• Соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг)
хозяйствующего субъекта произведенным затратам? Если
да, то повлекло ли это к занижению данных о прибыли хозяйствующего субъекта?
• Какова действительная стоимость доли имущества, причитающегося ФИО при выходе из состава участников ООО
«Х» по данным бухгалтерской отчетности на хх. хх. хххх?
• Соответствует ли сумма рассчитанных дивидендов (величина распределенной прибыли между участниками) решению
общего собрания акционеров (участников) ООО «Х» №___
от хх.хх.хххх?
• Каковы основные экономические показатели (платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности)
хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Х» на дату
заключения или окончания сделки?
• Каков экономически обоснованный размер необходимой валовой выручки регулируемой организации ООО «Х»
на 20__ год для осуществления регулируемого вида деятельности _______?
• Как повлияло на финансовый результат ООО «Х» совершение операции ___?
115
116
СУДЕБНАЯ ЭКСПЕРТИЗА. СПРАВОЧНИК
ФИНАНСОВО-КРЕДИТНАЯ ЭКСПЕРТИЗА
• Какова кредитоспособность заемщика на конкретную дату
в соответствии с методическими документами кредитной
организации?
• Какова сумма аннуитетного платежа по кредиту в период?
• Соответствуют ли начисленные проценты, неустойка, законные проценты условиям кредитного договора?
• Соблюдены ли требования локальных нормативных актов
банка _____ (название) при выдаче кредита ООО «Х»?
• Соответствует ли направление расходования кредитных
средств, полученных ООО «Х», их целевому назначению,
предусмотренному кредитным договором №__ от хх.хх.хххх
с банком (название)?
• Были ли использованы ООО «Х» вновь полученные кредитные средства для погашения задолженности по ранее полученным кредитам?
ОЦЕНОЧНАЯ (СТОИМОСТНАЯ) ЭКСПЕРТИЗА
• Какова рыночная (или ликвидационная, инвестиционная,
равновесная) стоимость «объекта»?
• Какие факторы влияют на отличие рыночной стоимости
«объекта» от равновесной стоимости сделки с ним между
ООО «ХХХ» и ФИО?
• Соответствует ли отчет об оценке № ___ от хх.хх.хххх требованиям стандартов оценки и договора на проведение оценки
№___ от хх.хх.хххх?
ЭКСПЕРТИЗА ВИДЕО- И ЗВУКОЗАПИСЕЙ
Фонографическая (фоноскопическая) экспертиза:
• Каково содержание неразборчивой записи на представленной фонограмме?
РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ
НАЗНАЧЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
• Является ли речь, представленная на фонограмме, или ее
фрагменты заученной, прочитанной или свободной?
• Являются ли исполнитель (диктор, произносящий текст)
и автор текста на фонограмме одним или разными лицами?
• Имеются ли на фонограмме признаки изменения первоначального содержания текста?
• В какой местности формировалась устная речь и каковы
возможные места длительного проживания лица, речь которого записана?
• Каковы пол, возраст, физические и психические признаки
человека, речь которого представлена на фонограмме?
• Каковы некоторые социальные характеристики человека (уровень и направление образования, уровень культуры
и т. п.), речь которого представлена на фонограмме?
• Каково эмоциональное состояние человека в период записи
его устной речи?
• Принадлежит ли голос и речь, зафиксированные на фонограмме, конкретному лицу?
• Одним или разными лицами произнесена речь, записанная
на представленных фонограммах?
• Сколько человек принимало участие в разговоре, записанном на представленной фонограмме?
• Каковы источники и характер звуков, сопутствующих основной записи?
• Подвергалась ли представленная магнитная запись механическим изменениям (механическому монтажу)?
• Подвергалась ли магнитная запись электронному монтажу?
• Какая лента использовалась для записи (новая или бывшая
в употреблении)?
• Какие сигналы записаны на представленной фонограмме
первоначально, какие зафиксированы позднее?
• Является ли фонограмма оригиналом или копией?
• Каковы основные характеристики помещения, в котором
производилась запись представленной фонограммы?
117
118
СУДЕБНАЯ ЭКСПЕРТИЗА. СПРАВОЧНИК
• Каков технический уровень навыков изготовителя фонограммы?
• Имеются ли признаки нарушения непрерывности записи,
стираний, дописок, монтажа на фонограмме?
• С помощью каких методов и средств (звукозаписывающей
и воспроизводящей аппаратуры) осуществлялся монтаж фонограммы?
• Изготовлена ли представленная фонограмма на одном
или нескольких записывающих устройствах?
• На магнитофоне (диктофоне) какого типа, марки, класса,
страны-производителя осуществлена данная магнитная запись?
Видеографическая экспертиза:
• Является ли человек, изображенный на видеограмме, конкретным лицом (гражданином Х.)?
• Одно ли лицо или разные лица изображены на представленных видеоизображениях?
• Каковы физические характеристики человека, представленного на видеоизображении?
• Каков технический уровень навыков изготовителя видеофонограммы?
• Является видеограмма оригиналом или копией?
• Является ли данная видеофонограмма копией, изготовленной путем записи с лазерного диска на данный видеомагнитофон?
• С помощью каких методов и средств (звуко- и видеозаписывающей и воспроизводящей аппаратуры) осуществлялся
монтаж видеофонограммы?
• Является ли одна из видеофонограмм, представленных
на исследование, полностью или частично копией второй?
Являются ли первая и вторая видеофонограммы дубликатами, изготовленными путем копирования с одной и той же
третьей видеофонограммы?
РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ
НАЗНАЧЕНИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
ЭКОЛОГИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА
• Какой вред причинен окружающей среде, его характер
и масштабы? Допущены ли при этом нарушения правила ее
охраны, и если да — какие именно?
• Какие предельно-допустимые концентрации (ПДК) вредных веществ в выбросах данного производства? Каковы
ПДК вредных веществ для воздуха, воды, почвы? Какие
ПДК вредных веществ для лиц, работающих на данном производстве и для населения в целом?
• Каковы предельно допустимые дозы (ПДД) излучения (рентгеновские, гамма-излучения, СВЧ и т. д.) для данного объекта, территории, категории лиц: непосредственно работающих
на соответствующем оборудовании (устройствах); тех, которые
находятся в соседних помещениях, или таких, которые не имеют непосредственного отношения к работам с излучением;
лиц, проживающих на территории, где дозы излучения могут
превышать установленные для них ПДД, населения в целом?
• Соответствует ли организация производства требованиям
радиационной безопасности не только для работающих,
но и для окружающей среды?
• Была ли возможность предотвратить загрязнение окружающей среды, и если это так, то какая именно?
• Какие условия, созданные на производстве, способствовали
нарушению правил охраны окружающей среды?
• Соответствует ли проект данного объекта нормам, правилам
и требованиям охраны окружающей среды и рационального
ее использования?
• Выполнено ли строительство объекта в соответствии с указанными нормами, правилами, требованиями?
• Какое негативное антропогенное воздействие на окружающую среду было оказано в результате (указываются конкретные действия) во времени и пространстве?
• Какова причинно-следственная связь между негативным
антропогенным воздействием на окружающую среду и дея-
119
120
СУДЕБНАЯ ЭКСПЕРТИЗА. СПРАВОЧНИК
тельностью производственных, коммунальных и иных предприятий и организаций?
• Каков механизм негативного антропогенного воздействия
на окружающую среду?
• Каков источник антропогенного воздействия на окружающую среду?
• Не наступили ли негативные последствия (заболевания людей, падеж скота, загрязнение почвы и т. п.) из-за ненадлежащего проектирования или строительства конкретного
объекта?
• Какие нарушения или просчеты в проекте или в технологическом процессе его осуществления привели к данным негативным последствиям?
• Должным ли образом построены и функционируют очистные сооружения на данном предприятии?
ЭКСПЕРТИЗА ВЕЩЕСТВ, МАТЕРИАЛОВ И ИЗДЕЛИЙ ИЗ НИХ
Экспертиза лакокрасочных материалов (ЛКМ) и лакокрасочных
покрытий (ЛКП):
• Является ли данный объект ЛКМ или ЛКП?
• Имеются ли на предметах, представленных на исследование, наслоения ЛКМ?
• Каковы марка ЛКМ или вид ЛКП?
• Каков механизм следообразования ЛКМ на поверхности
объекта-носителя?
• Каков способ изготовления (образования) ЛКМ или ЛКП
(заводской или кустарный)?
• Подвергался ли предмет перекрашиванию? Какой краской
до перекрашивания был окрашен предмет?
• В каких условиях эксплуатировался предмет с окрашенной
поверхностью?
• Имеют ли сравниваемые ЛКМ или ЛКП общую родовую
или групповую принадлежность?
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]