Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Методологические основы функционирования организационн-экономического механизма адаптации предприятий промышленных производств в условиях глобальной к
.pdf
Эмпирико‐
дедуктивные
(отбор на
основе
математико‐
статистических
методов)
1.Beaver (США)
2.Weibel
(Швейцария)
3.CAMEL и др.
1.Сравнение
отобранных
показателей
анализируемого
предприятия с
«эталоном»
2.Сравнение с
другими
предприятиями
3.Анализ
внутренней
динамики с
выявлением
потенциала
роста
4..Потребители
информации –
топменеджмент
1.Статистика
по другим
предприятиям
2. Баланс
3.Отчет о
прибылях и
убытках
1.Нельзя
сравнивать по
странам, т.к.
разный учет и
законодательство
2.Должны быть
одинаковые
методики для
расчетов
Система сбалансированных показателей (ССП) включает в себя четыре
проекции или аспекта деятельности предприятия:
обучение и перспективы роста;
внутрифирменные процессы или внутренние бизнес – процессы;
ориентация на потребителя или потребительский аспект (рынок и
клиенты);
финансовый аспект (финансы).
Таким образом, ССП призвана ответить на важнейшие вопросы для
предприятия: как оценивают предприятие акционеры, как его оценивают
клиенты, какие бизнес-процессы можно оптимизировать и каким образом
можно добиться дальнейшего улучшения положения предприятия.
71
Решая данные вопросы, ССП переводит управление на нижние уровни и
использует для этого бюджеты. Реализация системы сбалансированных
показателей предполагает на предприятии:
1. Интеграцию системы в общий управленческий процесс.
2. Увязку всех уровней путем встраивания целей и показателей.
3. Бюджетное планирование.
4. Обратную связь и обучение.
По каждому из блоков ССП на предприятиях промышленных
производств должны быть сформулированы ключевые цели (на основе общей
стратегии) и ключевые показатели, среди которых во главе древа целей
предприятия стоят финансовые цели, определяются драйверы эффективности
и оценивающие их показатели. Наша позиция предполагает, что ключевыми
показателями оценки эффективности
реализации экономического механизма
адаптации могут являться:
ключевые показатели эффективности финансовой деятельности (блок
финансы), в составе которых производительность труда на одного
работающего, прибыль от новых видов продукции или услуг, прибыль на
одного работающего, доходность чистых активов, добавленная стоимость на
одного работающего, доходность активов, доходность на вложенный
капитал, доходность инвестиций, рентабельность инвестиций (ROI),
рентабельность активов (ROA),рентабельность чистых активов (RONA),
рентабельность инвестированного капитала (ROCE), рентабельность
акционерного (собственного) капитала – (ROE), денежный поток (CF),
валовой денежный поток (GCF), рыночная добавленная стоимость (MVA),
потенциал создания стоимости (VCS), показатели SVA, CVA, экономическая
добавленная стоимость (EVA),денежный поток отдачи на инвестированный
капитал (CFROI), чистая прибыль на одну акцию (EPS), коэффициент
соотношения цены акции и чистой прибыли (P/E-Ratio), коэффициент
соотношения рыночной и балансовой стоимости акций (M/B-Ratio),
72
показатель совокупной акционерной доходности (TSR), приведенная
стоимость (NPV), внутренняя норма доходности (IRR), прибыль до выплаты
процентов, налогов и амортизации (EBITDA), чистая операционная прибыль
после вычета налогов (NOPAT), маржинальная прибыль, стоимость
инвестированного капитала( CE), выручка, цена акции, общая сумма активов,
рентабельность оборота, суммарные затраты, отношение собственного
капитала к общей сумме активов, коэффициент абсолютной ликвидности,
коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности,
коэффициент маневренности, коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами, коэффициент финансовой независимости
(автономности, (устойчивости), рентабельность продаж.
Что касается оценки эффективности организационного механизма
адаптации и отдельных элементов, то в их состав можно включить ключевые
показатели эффективности бизнес-процессов, отношений с клиентами и
управления персоналом. Ключевые показатели эффективности бизнеспроцессов (блок бизнес-процессы) отражают эффективность
организационного механизма и процессного управления, где показатели
распределяются по бизнес-процессам – бизнес-процесс закупок - средний
период времени от момента оформления заказа до его выполнения, время
доставки продукции, время производственного цикла, среднее время
формирования заказа поставщику, среднее время исполнения заказа
поставщиком, операционные издержки.
По бизнес-процессу маркетинга - время выхода на рынок, критическое
время выхода на рынок, время разработки и вывода на рынок новой
продукции, время на разработку рынка. По бизнес-процессу производство –
объем произведенной продукции, себестоимость продукции. По бизнеспроцессу реализации - средний уровень удовлетворенности потребителей,
количество качественно выполненных заказов, время реагирования на
претензии, доля отработанных претензий, сумма выручки, которая может
быть получена в результате привлечения нового потребителя.
73
Ключевые показатели эффективности отношений с клиентами(блок
клиенты) включают объем продаж; годовой объем продаж на одного
потребителя; среднее время приемки заказа; количество потребителей на
одного работающего; удельный вес заключенных сделок в общем количестве
контактов с потребителями; индекс удовлетворенности потребителей; затраты
на одного потребителя; средний размер поставок одному потребителю;
количество визитов потребителей в организацию;расходы на обслуживание
одного потребителя в год, доля рынка, количество новых рынков сбыта, доля
новых потребителей, стоимость обслуживания потребителя, объем продаж
новых видов продукции, прибыль от новых видов продукции, количество
потерянных потребителей, количество постоянных клиентов, индекс
приверженности потребителей, количество рекламаций, расходы на
маркетинг, среднее время жизни потребителя, индекс узнаваемости торговой
марки, % новых клиентов, обратившихся на предприятие, % присутствия в
специализированных рекламныхизданиях, уровень цены по отношению к
среднему по отрасли, отношение стоимости вывода на рынок новой
продукции к обороту по данной продукции.
Ключевые показатели эффективности управления персоналом (блок
обучение и рост) это -затраты на исследования и разработки; удельный вес
расходов на исследования и разработки в общей сумме расходов; удельный
вес расходов на совершенствование в общей сумме затрат на
информационные технологии; продолжительность проектов по
исследованиям и разработкам; инвестиции в подготовку персонала или
установление отношений с потребителями;инвестиции в исследования и
разработки; расходы на подготовку и освоение новых продуктов; инвестиции
в освоение новых рынков; количество зарегистрированных патентов; средний
срок действия патентов организации; количество рационализаторских
предложений на одного работника, расходы на подготовку персонала на
одного работника; индекс удовлетворенности работников; индекс доверия
74
работников к организации; непроизводительные расходы на одного
потребителя в течение года; удельный вес новых продуктов в ассортименте.
Такая система показателей позволяет реализовать комплексный подход
к оценке эффективности управления экономической системой.
При формировании показателей для их структурирования было
проведено деление на более или менее однородные функциональные группы..
Основная целевая установка этих систем показателей состоит в
формировании у пользователя определенного представления об объекте анализа на основе критериев и индикаторов, имеющих финансовую природу.
Однако, помимо этого, существует другая не менее важная задача - устранение возникающей информационной асимметрии. Поэтому для комплексной
оценки эффективности механизма адаптации необходимо взаимоувязывать
показатели финансовой деятельности , показатели отношений с клиентами,
показатели внутренних бизнес-процессов и показатели управления
персоналом посредством разработки интегральных показателей
эффективности (рис. 8).
Ключевыепоказатели
эффективностиблока
«Финансы»
Ключевыепоказатели
эффективностиблока
«Клиенты»
Интегральныеключевыепоказатели
эффективностимеханизма
адаптации
Ключевыепоказатели
эффективностиблока
«Бизнес‐процессы»
Ключевыепоказатели
эффективностиблокаработыс
персоналом
Рисунок 8. Взаимосвязь ключевых показателей блоков ССП
и интегральных показателей эффективности механизма адаптации
75
Основными интегральными ключевыми показателями механизма
адаптации следует считать показатели, ориентированные на результат. Эти
показатели формируются, исходя из ключевых показателей эффективности
блоков и, прежде всего, блока «Финансы».
1. Интегральные ключевые показатели, ориентированные на
результат:
расчетный (калькуляционный или производственный) результат;
прибыль с капитала;
рентабельность инвестированного капитала;
рентабельность собственного капитала;
балансовая прибыль;
стоимость капитала;
стоимость собственного (акционерного) капитала;
чистая (остаточная) прибыль предприятия.
Компонентами этих целевых показателей являются показатели
выручки, издержек и инвестируемого капитала (имущество, или основные и
оборотные средства), сумм покрытия и производные от них относительные
показатели в качественном, количественном и временном измерении, позиции счета прибылей и убытков и баланса и образованные на их базе относительные показатели, дисконтированные по выбранной ставке процента
выплаты и поступления (иногда затраты и доходы). Показатели используются
как для внутренних, так и для внешних информационных целей.
Дополнительными показателями, но не основными (ключевыми) будут
считаться
2. Целевые показатели, ориентированные на результат и
ликвидность: денежный поток (Cash-flow). Компонентами этого целевого
показателя являются показатели выплат и поступлений, затрат и доходов,
или издержек и выручки. Эти показатели используется для внутренних и
внешних информационных целей.
76
3. Целевые показатели, ориентированные на ликвидность: резервы
ликвидности, потребность во внешнем финансировании. Компонентами этих
целевых показателей являются показатели выплат, поступлений и состояния
(остатков) платежных средств. Эти данные служат, прежде всего, для
внутренних информационных целей.
Таким образом, показателями эффективности механизма адаптации
будут только показатели первой группы.
При помощи данной системы показателей все элементы механизма
связываются в единой концепции, которая обеспечивает реализацию главной
монетарной цели - стремления к результату (прибыли). В качестве критериев
эффективности управления в краткосрочном периоде выступают показатели
результата, а в качестве долгосрочной цели - увеличение ценности капитала,
краткосрочная прибыль рассматривается только как источник
финансирования перспективного развития.
Повышение эффективности системы механизма адаптации заключается
в том, что если в течение одного или нескольких периодов запланированные
цели по обороту, результату не достигнуты, то при помощи принципиальной
схемы можно выявить или разработать соответствующие предпринимательские альтернативы, которые приведут к достижению целей. К таким альтернативам относят, например, изменение производственной программы; структуры потенциала; процессов и ресурсов; сбытовых и закупочных цен с соответствующими расчетами их влияния на показатели оборота, издержек;
проведение мероприятий балансовой политики, включая изменение
дивидендной, кредитной и инвестиционной политики. Если запланированная
на определенный момент цель не достигнута, то, применяя базовую схему,
можно найти подходы к изменению ситуации.
77
3.2. Оценка повышения конкурентоспособности за счет
функционирования организационно-экономического механизма
адаптации
Поскольку результатом и целью организационного и экономического
механизма адаптации является повышение конкурентоспособности
предприятий, то эффективность оценки организационно-экономического
механизма адаптации должна включать также оценку достигнутой
конкурентоспособности.
Приоритетным является взаимосвязь механизма адаптации, прежде
всего, с внешней средой посредством моделирования состояния предприятия
в зависимости от изменений внешней среды, мониторинга внешней среды(
структура, параметры связи), оценки прогнозирования состояния внешней
среды. Приоритетное значение внешней среды для формирования
организационно-экономического механизма адаптации связано с тем, что в
условиях рынка внешняя среда хозяйствования
самоорганизующейся социально ориентированной системы предприятия
характеризуется высокой нестабильностью, сложностью, подвижностью
и неопределенностью факторов
косвенного воздействия.
20
внешней среды как прямого, так и
Значение факторов внешней среды резко повышается в связи с возрастанием сложности всей системы общественных отношений, составляющих
среду управления, а также тем, что именно внешнее окружение диктует стратегию развития предприятия. Причем чем больше зависит предприятие от
воздействий внешней среды, чем большее влияние она оказывает на
20
Бухонова С.М., Дороненко Ю.А., Бендерская О.Б. Комплексная оценка анализа
финансовой устойчивости предприятия // Экономический анализ: теория и практика. -
2004. - №7. – С.64
78
предприятие, и тем труднее ему быть гибче и подыскивать варианты и
возможности развития.
Внешняя среда - это совокупность переменных, которые находятся за
пределами предприятия и не являются сферой непосредственного влияния со
стороны его менеджмента, в то время как внутренняя среда предприятия
формируется под воздействием переменных, непосредственно влияющих на
процесс производства продукции (рис. 9).
Внешняя среда
предприятия
Поставщики и потребители
Конкуренты
Акционеры
Местные органы
Правительственные органы
Географические условия
Научно-технический прогресс
Факторы прямого воздействия
Факторы косвенного воздействия
Особенности национальной культуры
Внутренняя среда
предприятия
Миссия и цели
Стратегия
Корпоративная политика
Корпоративная культура
Производственные и управленческие структуры
Регламентирование
Политическая и экономическая ситуация
Рисунок 9. Внутренняя и внешняя среда промышленного предприятия21
21
Федорова Н.В., Минченкова О.Ю. Управление персоналом организации. М., Кнорус.
2005.С.61
79
Мониторинг состояния внешней среды представляет изучение, прежде
всего, тех предприятий, а также физических лиц, которые связаны с данным
предприятием: поставщики, потребители, акционеры, кредиторы,
конкуренты, профсоюзы, торговые сети и т.д.Следует заметить, что внешняя
среда включает в себя как факторы прямого воздействия – поставщики,
потребители, конкуренты, посредники и государственное регулирование
(законы
и др.), так и факторы косвенного воздействия, включающие
природные, демографические, социально-культурные, политические,
экономические, ресурсные и научно-технические факторы.
Следует заметить, что различные исследователи предлагают различную
трактовку и структуру компонентов внешней среды, по – разному показывая
их взаимосвязь и особенности влияния на предприятие. Например, схема
факторов может включать различные системы внешней среды, такие как
политическая система, экономическая система, социальная система,
ресурсная система, технологическая система, которые в свою очередь
преобразуются в факторы косвенного воздействия22.
Многофакторное окружение в свою очередь усложняет
организационную структуру предприятия и требует создания адекватных
механизмов функционирования, особенно с учетом динамических
характеристик внешней среды.
Огромное влияние на формирование организационно-экономического
механизма адаптации имеют такие характеристики внешней среды, как
сложность, подвижность и неопределенность23. Сложность внешней среды
определяется числом факторов, на которые предприятие должно
реагировать, а также уровнем вариантности каждого фактора;
подвижность среды определяется скоростью, с которой происходят
изменения в окружении предприятия. Неопределенность внешней среды
22
Мильнер Б.З. Теория организации: М., Инфра. 2002
23
Федорова Н.Н. Организационная структура управления предприятием. М., Кнорус,
2003.С.94-95
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]