Гла в а 2 ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ОТНЕСЕННЫЕ К КОМПЕТЕНЦИИ ТАМОЖЕННЫХ

ОРГАНОВ, СВЯЗАННЫЕ С КОНТРАБАНДОЙ

2.1.КОНТРАБАНДА, СОВЕРШАЕМАЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1.1.Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ)

Статьи УК РФ об уголовной ответственности за различные виды контрабанды, заменившие нормы декриминализованной ст. 188 УК РФ, были введены Федеральным законом от 07.12.2011 № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»(ст. 226.1и229.1УКРФ),Федеральнымзакономот28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (ст. 200.1 УК РФ) и Федеральным законом от 31.12. 2014 № 530-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательныеактыРоссийскойФедерациивчастиусилениямер противодействия обороту контрафактной продукции и контрабанде алкогольной продукции и табачных изделий» (ст. 200.2 УК РФ).

Сразу следует отметить, что диспозиции всех статей о контрабанде в действующей редакции имеют существенное сходство, и большая часть признаков состава толкуется единообразно применительно ко всем указанным нормам (за исключением признаков предмета преступления, места его совершения и некоторых квалифицирующих признаков).

109

Криминализация контрабанды наличных денежных средств и денежных инструментов связана с ужесточением уголовной политики в области противодействия незаконным финансовым операциям, нашедшем свое отражение в масштабном Федеральном законе от 28.06.2013 № 134-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», который внес существенные поправки не только в уголовное, но и в уголовнопроцессуальное, валютное, банковское и другое отраслевое законодательство.

Учитывая специфику предмета преступления и самого деяния, а также расположение ст. 200.1 УК РФ в гл. 22 УК РФ «Преступления в сфере экономической деятельности», можно определить основной непосредственный объект рассматриваемого вида контрабанды как общественные отношения в области финансовой деятельности государства, возникающие в сфере валютного регулирования и валютного контроля, в части обеспечения соблюдения установленного порядка перемещения через таможенную границу ЕАЭС наличных денежных средств и денежных инструментов.

Обязательным признаком рассматриваемого состава преступленияявляетсяегопредмет,определениесодержанияипризнаков которого – один из важнейших вопросов квалификации, который можетпредставлятьнекоторыесложностивтеориииправоприменительной практике.

Согласно ч. 1 ст. 200.1 предметом данного преступления являются наличные денежные средства и денежные инструменты в крупном размере. Рассмотрим содержание каждого из указанных видов предмета применительно к квалификации ст. 200.1 УК РФ, поскольку в подобном контексте их характеристики имеют определенную специфику.

Предметом преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, являются:

1)наличные денежные средства;

2)денежные инструменты­ .

Согласноп.23ч.1ст. 2ТКЕАЭСкналичнымденежнымсредствам относятся денежные знаки в виде банкнот и казначейских

110

билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах – членах ЕАЭС или иностранных государствах(группеиностранных государств),включаяизъятыелибо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки.

Впрактике таможенных органов встречаются случаи перемещения через границу фальшивых денежных средств и денежных инструментов.

Вслучае, когда лицо, незаконно перемещающее через границу фальшивые денежные средства и денежные инструменты, не осознавало факт их поддельности и полагало, что совершает контрабанду подлинных денежных средств и денежных инструментов, его действия следует квалифицировать, как покушение на контрабанду.

Вслучае, когда лицо намеревалось переместить через границу именно фальшивые денежные средства и денежные инструменты, состава контрабанды не будет ввиду отсутствия предмета преступления, однако указанные действия могут содержать признаки состава преступления, предусмотренного ст. 186 УК РФ1.

Понятие денежных инструментов сформулировано в прим. 5 к ст. 200.1 УК РФ, согласно которому под денежными инструментами в целях указанной статьи понимаются:

1)дорожные чеки;

2)векселя;

3)чеки (банковские чеки);

4)ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Рассмотрим отдельно каждый из перечисленных предметов контрабанды.

1 Практическое пособие по актуальными вопросам квалификации и расследования таможенными органами преступлений, предусмотренных ст. 200.1 и 200.2 УК РФ (Письмо ФТС России от 19.03.2015 № 18-12/12634).

111

Законодатель не раскрывает содержание термина «дорожные чеки». Данный денежный инструмент имеет особую правовую природу, которая не позволяет отнести его к ценным бумагам, как обычный чек. Ряд авторов относит дорожные чеки к категории «денежные суррогаты»1.

Дорожный чек (traveler’s cheque) эмитируется и обеспечивается международными платежными системами и представляет собой распоряжение данной системы кредитной организации, являющейся членом этой платежной системы, выдать обозначенную сумму в иностранной валюте владельцу чека

Название «дорожные чеки» сложилось в силу традиции, так каконивосновномиспользовалисьдлязащитыденежныхсредств при путешествиях. Преимущество дорожных чеков заключается в том, что их владелец в определенной степени защищен от финансовых потерь в случае утраты чека.

Внастоящеевремякрупнейшимиэмитентамидорожныхчеков являются American Express и Travelex.

Под векселем, согласно ст. 815 ГК РФ, понимается ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. Отношения сторон по векселю регулируются Федеральным законом от 11.03.1997 № 48 ФЗ «О переводном и простом векселе».

Согласно ст. 1 указанного Закона, в соответствии с международными обязательствами РФ, вытекающими из ее участия в Конвенции о Единообразном Законе о переводном и простом векселе, определено, что на территории РФ применяется постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 07.08.1937 № 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе»2.

1 См.: Беляева О.А. Правовой режим дорожных чеков // Закон. 2006. № 1. С. 45–48. 2 Приложение 1 к указанной Конвенции, заключенной в Женеве 07.06.1930.

112

Переводной вексель должен содержать1:

1)наименование «вексель», включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2)простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

3)наименование того, кто должен платить (плательщика);

4)указание срока платежа;

5)указание места, в котором должен быть совершен платеж;

6)наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

7)указание даты и места составления векселя;

8)подпись того, кто выдает вексель (векселедателя). Документ, в котором отсутствует какое-либо из обозначений,

указанных выше, не имеет силы переводного векселя, за исключением следующих случаев:

1)переводный вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении;

2)при отсутствии особого указания место, обозначенное рядом с наиме­ ­нованием плательщика, считается местом платежа

ивместе с тем местом жительства плательщика;

3)переводный вексель, в котором не указано место его составления, признается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.

Простой вексель содержит2:

1)наименование «вексель», включенное в самый текст и вы-

раженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2)простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;

3)указание срока платежа;

4)указание места, в котором должен быть совершен платеж;

5)наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

1 Единообразный Закон о переводном и простом векселе. Ст. 1. 2 Там же. Ст. 75.

113

6)указание даты и места составления векселя;

7)подпись того, кто выдает документ (векселедателя). Документ, в котором отсутствует какое-либо из обозначений,

указанных выше, не имеет силы простого векселя, за исключением следующих случаев:

1)простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении;

2)при отсутствии особого указания место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя;

3)простой вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный в месте, обозначенном рядом

снаименованием векселедателя.

Согласно ст. 877 ГК РФ чеком (банковским чеком) признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами1.

Чек должен содержать:

1)наименование «чек», включенное в текст документа;

2)поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3)наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4)указание валюты платежа;

5)указание даты и места составления чека;

6)подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.

1 Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (ред. от 25.03.2022) «О правилах осуществления перевода денежных средств».

114

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Требует отдельного анализа содержание понятия ценных бумаг в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Исходя из указанного определения ценная бумага, являющаяся предметом ст. 200.1 УК РФ, должна удовлетворять следующим признакам:

1)должна быть в документарной форме;

2)удостоверять обязательства по выплате денежных средств;

3)быть оформлена на предъявителя.

Проанализируем содержание указанных признаков, начиная с базового понятия ценной бумаги, которой, согласно ст. 142 ГК РФ, является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

К ценным бумагам, согласно ст. 142 ГК РФ, относятся акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек и иные ценные бумаги, названные в таком качестве в законе или признанные таковыми в установленном законом порядке.

Документарные ценные бумаги – это документы, соответствующие установленным законом требованиям и удостоверяющие обязательственные и иные права, осуществление или передачакоторыхвозможнытолькоприпредъявлениитакихдокументов.

Документарные ценные бумаги могут быть предъявительскими (ценными бумагами на предъявителя), ордерными и именными (ст. 143 ГК РФ).

Предъявительскойявляетсядокументарнаяценнаябумага,покоторой лицом, уполномоченным требовать исполнения по ней, признается ее владелец. Переход прав на такие бумаги и осуществление закрепленных ими прав не требуют идентификации владельца.

Статья 143.1 ГК РФ устанавливает, что обязательные реквизиты, требования к форме документарной ценной бумаги и другие

115

требования к документарной ценной бумаге определяются законом или в установленном им порядке1.

Ранее к таким ценным бумагам можно было отнести облигации (в случае оформления ее на соответствующем бланке, удостоверяющем само имущественное право), сберегательные книжки на предъявителя и сберегательный (депозитный) сертификат. Изменения отраслевого законодательства, регулирующего рынок ценных бумаг, изменил и уголовно-правовую ситуацию2. Облигации стали исключительно бездокументарными, а сберегательные книжки и сертификаты – только именными, следовательно, они перестали удовлетворять признакам, предусмотренным прим. 5 к ст. 200.1 УК РФ, и уже не являются предметом данного преступления.

Таким образом, на основе анализа законодательства и учитывая тот факт, что ценная бумага должна быть не только документарной и предъявительской, но должна удостоверять обязательства по выплате денежных средств, можно сделать вывод, что на текущий момент не существует ценных бумаг, которые удовлетворяют указаннымусловиямив принципе могутявляться предме-

том ст. 200.1 УК.

Для привлечения к уголовной ответственности по ст. 200.1 УК РФ необходимо установление крупного размера предмета преступления, который может формироваться как за счет одной из разновидностей предмета, так и из их совокупности.

В соответствии с прим. 1 к указанной статье преступление признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов­ превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или)

1ГК РФ. Ст. 878 «Реквизиты чека»; постановление ЦИК СССР и СНК СССР

от 07.08.1937 № 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе». Гл. 1 «О составлении и о форме переводного векселя»; Положение Банка России от 03.07.2018 № 645-П «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» и др.

2Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 16.04.2022) «О рынке ценных бумаг».

116

стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством ЕАЭС в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 260 ТК ЕАЭС, без письменного декларирования разрешен единовременный ввоз или вывоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США. Остальные денежные инструменты подлежат декларированию в полном объеме, независимо от их стоимости.

Поэтому при расчете размера незаконно перемещаемой суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов из всей перемещаемой суммы наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та ее часть, которая таможенным законодательством разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована

(прим. 3 к ст. 200.1 УК РФ).

Таким образом, сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и стоимость денежных инструментов (за вычетом разрешенных к перемещению без декларирования) должна превысить в совокупности 20 тыс. долл. США.

ПерерасчетвдолларыСШАосуществляетсяпокурсу,установленному в соответствии с законодательством того государства – члена ЕАЭС, через государственную границу которого перемещаются такие наличные денежные средства и (или) дорожные чеки на день подачи пассажирской таможенной декларации таможенному органу. При единовременном ввозе или вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

Ввоз и вывоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляются при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи

117

пассажирской таможенной декларации1. Единовременный ввоз иливывозфизическимлицомналичныхденежныхсредстви(или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую

вэквиваленте 10 тыс. долл. США, может быть задекларирован

вписьменной форме по желанию физического лица.

Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, указанные в ст. 200.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления.

Не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, указанных в ст. 200.1 УК РФ, их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию (прим. 4 к ст. 200.1 УК РФ).

В данной связи следует иметь в виду, что таможенным законодательством предусмотрена «система двойного коридора» – упрощенная система проведения таможенного контроля, позволяющая физическим лицам, следующим через таможенную границу Союза, осуществлять самостоятельный выбор между «красным» и «зеленым» коридорами (ст. 255 ТК ЕАЭС).

«Зеленый» коридор является специально обозначенным в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза местом, предназначенным для перемещения через таможенную границу Союза в сопровождаемом багаже товаров для личного пользования, не подлежащих таможенному декларированию.

«Красный» коридор является специально обозначенным в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза местом, предназначенным для перемещения через таможенную границу Союза в сопровождаемом багаже товаров для личного пользования,подлежащихтаможенномудекларированию,атакже

1Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23.07.2019 № 124 (ред. от 12.01.2021) «О таможенном декларировании товаров для личного пользования» (вместе с «Порядком заполнения пассажирской таможенной декларации и совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в пассажирской таможенной декларации»).

118

товаров, в отношении которых осуществляется таможенное декларирование по желанию физического лица.

Применение системы двойного коридора предусматривает самостоятельный выбор физическим лицом, следующим через таможенную границу Союза, соответствующего коридора («красного» или «зеленого») для совершения (несовершения) таможенных операций, связанных с таможенным декларированием товаров для личного пользования.

Пересечение физическим лицом линии входа (въезда) в «зеленый» коридор является заявлением физического лица об отсутствии товаров, подлежащих таможенному декларированию

(ст. 257 ТК ЕАЭС).

Признание лицом факта наличия у него подлежащих декларированию наличных денежных средств и денежных инструментов на этапе таможенного контроля после того, как оно вошло в «зеленый коридор», не может считаться их добровольной сдачей и не освобождает от ответственности.

При таможенном декларировании денежных инструментов (за исключением дорожных чеков) в пассажирской таможенной декларации указывается номинальная стоимость денежного инструмента в валюте государства – члена ЕАЭС или иностранной валюте. В случае отсутствия номинальной стоимости денежных инструментов в пассажирской таможенной декларации указывается количество перемещаемых денежных инструментов.

В случае перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, подлежащих обязательному декларированию в письменной форме, в пассажирской таможенной декларации должны быть дополнительно указаны следующие сведения:

1)дата и место рождения физического лица;

2)реквизиты документа (виза в случае ее наличия), подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государства – члена ЕАЭС;

3)адрес места жительства (регистрации) для резидентов ЕАЭС или места пребывания на территории государства – члена

119

ЕАЭС для нерезидентов ЕАЭС (место, планируемого временного пребывания, например, название гостиницы);

4)сведения о денежных инструментах (за исключением дорожных чеков): вид денежного инструмента, наименование организации, выпустившей денежный инструмент, дата его выпуска

иидентифицирующий номер при его наличии;

5)сведения об источнике наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, а также о предполагаемом использовании;

6)сведения о владельце наличных денежных средств и (или) денежных инструментов­ в случаях, если они не являются собственностью декларанта;

7)сведенияомаршрутеиспособеперевозки(овидетранспорта) наличных денежных средств и (или) денежных инструментов1.

Объективная сторона любого вида контрабанды характери-

зуется двумя обязательными признаками:

1)местом совершения преступления;

2)деянием – незаконным перемещением через границу предметов преступления.

Применительно к ст. 200.1 УК РФ местом совершения пре-

ступления является таможенная граница Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС.

Место преступления в различных видах контрабанды определено не единообразно. Применительно к составам преступлений, предусмотренных ст. 226.1, 229.1 УК РФ, местом совершения преступления может являться как таможенная граница Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, так и государственная граница РФ с государствами – членами Таможенного союза, без отсылки к ЕврАзЭС.

Следует отметить, что на сегодняшний день ни одна из приведенных в УК РФ формулировок места совершения контрабанды не отвечает терминам, приведенным в ТК ЕАЭС. Данную коллизию разрешил Верховный Суд РФ в постановлении Пле-

1ОфициальныйсайтФТСРоссии.URL:https://customs.gov.ru/fiz/pravila-peremeshheniya- tovarov/peremeshhenie-nalichnoj-valyuty-i-denezhnyx-instrumentov.

120

нумаВерховногоСудаРФот27.04.2017№ 12(вред.от11.06.2020) «О судебной практике по делам о контрабанде», в котором указал: «При рассмотрении уголовных дел о контрабанде судам необходимо учитывать, что правовое регулирование таможенных отношений в Российской Федерации осуществляется в соответствии с международными договорами и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании.

К числу международных договоров, в частности, относится Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (Договор и Союз соответственно) и Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕврАзЭС), а также иные международные договоры, заключенные Российской Федерацией с государствами – членами Союза, другими государствами (например, Соглашение о единых принципах и правилах обращения лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза от 23.12.2014).

С учетом положений п. 2 ст. 101 Договора под используемыми в ст. 200.1, 200.2, 226.1 и 229.1 УК РФ терминами «таможенная граница Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС» («таможенная граница Таможенного союза»), «Государственная граница Российской Федерации с государствами – членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС» следует понимать соответственно «таможенная граница Евразийского экономического союза», «Государственная граница Российской Федерации с государствами – членами Евразийского экономического союза» (государственная граница)».

Согласно ст. 5 ТК ЕАЭС таможенной границей Союза являются пределы таможенной территории Союза, а также в соответствии с международными договорами в рамках Союза – пределы отдельных территорий, находящихся на территориях государствчленов. Таможенную территорию Союза составляют территории государств-членов (в настоящий момент – территории Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Киргизской Республики и Российской Федерации), а также находящиеся за пределами территорий государств-членов искусственные острова,

121

сооружения,установкиииныеобъекты,вотношениикоторыхгосу- дарства-члены обладают исключительной юрисдикцией.

Когда речь идет о таможенной границе Союза, к юрисдикции Российской Федерации относятся только те случаи контрабанды, которые связаны с перемещением предметов преступления через часть таможенной границы таможенного союза, совпадающей с Государственной границей РФ либо находящейся на территории России1.

Государственная граница РФ есть линия и проходящая по этой линии вертикальная поверхность, определяющие пределы государственной территории (суши, вод, недр и воздушного пространства) РФ, т.е. пространственный предел действия государственного суверенитета РФ2. Применительно к контрабанде имеется в виду не весь периметр Государственной границы РФ, а граница с государствами – членами Таможенного союза.

Деянием во всех видах контрабанды является незаконное перемещение через таможенную или Государственную границу предметов контрабанды.

Перемещение товаров через таможенную границу Союза – ввоз товаров на таможенную территорию Союза или вывоз товаров с таможенной территории Союза (п. 27 ст. 2 ч. 1 ТК ЕАЭС).

Следовательно, под незаконным перемещением через таможенную границу, согласно таможенному законодательству, следует понимать совершение действий по ввозу на территорию Союза или вывозу с этой территории предметов преступления.

В свою очередь ввоз товаров на таможенную территорию Союза – это совершение действий, которые связаны с пересечением таможенной границы Союза и в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Союза любым способом,

1Договор об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства таможенного союза и государств – членов таможенного союза; Соглашение о правовой помощи и взаимодействии таможенных органов государств – членов таможенного союза по уголовным делам и делам об административных правонарушениях (г. Астана, 05.07.2010, ред. от 10.10.2014).

2Закон РФ от 01.04.1993 № 4730-1 (ред. от 30.12.2021) «О Государственной границе Российской Федерации». Ст. 1.

122

включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до выпуска таких товаров таможенными органами (п. 3 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).

Под вывозом товаров с таможенной территории Союза понимается совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории Союза любым способом, в том числе пересылка в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, включая пересечение таможенной границы Союза (п. 5 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).

Ранее в рамках ст. 188 УК РФ незаконность перемещения при контрабанде определялась через конкретные, исчерпывающе установленные в диспозиции статьи способы (совершение помимо таможенного контроля, с сокрытием от таможенного контроля, путем недекларирования или недостоверного декларирования, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации).

Действующая редакция УК РФ не предусматривает в качестве обязательного признака состава контрабанды конкретный способ ее совершения. В связи с этим некоторые ученые толкуют понятие незаконного перемещения расширительно, имея в виду под незаконностью любое нарушение законодательства при перемещении товаров через границу. Однако следует учитывать, что п. 25. ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС содержит положение, устанавливающее, что незаконное перемещение товаров через таможенную границу – это перемещение товаров через таможенную границу одним из следующих способов:

1)вне мест, через которые в соответствии со ст. 10 ТК ЕАЭС должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах;

2)с сокрытием от таможенного контроля;

3)с недостоверным таможенным декларированием товаров;

4)с недекларированием товаров;

5)с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах;

123

6) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.

Указанное понятие практически дублирует все ранее существовавшие в рамках ст. 188 УК РФ способы контрабанды:

1)перемещение товаров или иных предметов вне мест, через которые в соответствии со ст. 10 ТК ЕАЭС должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах заключается в совершении любых умышленных действий по их ввозу на таможенную территорию Таможенного союза или вывозу с этой территории вне пунктов пропуска через Государственную границу РФ или иных мест нахождения таможенных органов (таможен, таможенных постов) либо вне времени их работы, установленных в соответствии с законодательством РФ или без разрешения таможенного органа, если международным договором РФ или федеральным законодательством не предусмотрено свободное движение товаров через таможенную границу Таможенного союза без таможенного контроля;

2)перемещение с сокрытием от таможенного контроля товаров или иных предметов – это любые действия, направленные на то, чтобы затруднить обнаружение таких товаров либо утаить их подлинные свойства или количество (например, придание одним товарам вида других, использование тайников, специально изготовленных или приспособленных для контрабанды в предметах багажа, одежды или оборудованных на транспортных средствах, используемых для перемещения товаров через таможенную границу, сокрытие предметов контрабанды в полостях человеческого тела);

3)недекларирование при контрабанде предполагает умышленное незаявление в таможенной декларации или иным предусмотренным Таможенным кодексом ЕАЭС способом декларирования товаров сведений, необходимых для принятия решения

овыпуске товаров и подлежащих декларированию транспортных средств, помещении их под избранную таможенную процедуру, исчислении и взимании таможенных платежей.

124

Таможенная декларация – таможенный документ, содержащий сведения о товарах и иные сведения, необходимые для выпуска товаров (п. 32 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).

Таможенное декларирование – заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров (п. 35 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).

Порядок декларирования регламентирует гл. 17 ТК ЕАЭС. Согласно ч. 1 ст. 104 ТК ЕАЭС, товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ЕАЭС. Таможенное декларирование осуществляется в электронной форме.

Таможенное декларирование в письменной форме допускается:

1)при помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита;

2)в отношении товаров для личного пользования;

3)в отношении товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях;

4)в отношении транспортных средств международной пере-

возки;

5)при использовании в качестве таможенной декларации транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов, в том числе предусмотренных международными договорами государств-членов с третьей стороной, в соответствии с абзацем вторым п. 6 ст. 105 настоящего Кодекса;

6)в иных случаях, определяемых Комиссией и законодательством государств-членов о таможенном регулировании в случаях, предусмотренных Комиссией.

Таможенное декларирование в письменной форме может быть осуществлено, если у таможенного органа отсутствует возможность обеспечить реализацию декларантом таможенного декларирования в электронной форме в связи с неисправностью используемых таможенными органами информационных систем, вызванной техническими сбоями, нарушениями в работе средств связи (телекоммуникационных сетей и сети Интернет),

125

отключением электроэнергии, а также в иных случаях, устанавливаемых законодательством государств-членов.

В зависимости от формы таможенного декларирования используется таможенная декларация в виде электронного документа (электронная таможенная декларация) или таможенная декларация в виде документа на бумажном носителе (таможенная декларация на бумажном носителе).

Недостоверное декларирование представляет собой заявление

втаможенной декларации или заведомо ложных сведений о товарах и транспортных средствах, таможенной процедуре и других сведений, необходимых для таможенных целей. Следует иметь

ввиду, что занижение в декларации количества перемещаемых товаров следует квалифицировать как недекларирование той их части, которая не вошла в декларацию, а не как недостоверное декларирование.

Под использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах при контрабанде следует понимать предъявление органам таможенного контроля в качестве оснований или условий для перемещения указанных в ст. 200.1, 200.2, 226.1 и 229.1 УК РФ предметов заведомо поддельных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения о характере товаров, их количестве, стране происхождения, коде ЕТН ВЭД ЕАЭС, стоимости и т.п.

Приэтомследуетиметьввиду,чтослучаииспользованиядокументов, полученных незаконным путем либо относящихся к другим товарам, иных документов, не имеющих юридической силы, которые в рамках ст. 188 УК РФ рассматривались как контрабанда, совершенная способом обманного использования документов­ , под действующую норму не попадают, поскольку она имеет более узкое толкование.

Для каждой процедуры перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу Таможенного союза предусмотрен исчерпывающий перечень документов и сведений, подлежащихпредставлениютаможенномуоргану.Исходяизэтогонемогут рассматриваться как незаконные действия лица, осуществляющего перемещение товаров или иных предметов через таможенную

126

границу в случае, если это лицо представило таможенным органам дополнительные, не предусмотренные указанными перечнями документы, даже если они содержат недостоверные сведения.

К поддельным документам относятся как полностью фальшивые, так и подлинные документы, в которые внесены изменения, искажающие их содержание, что осуществляется различными способами: исправлением, уничтожением и дописыванием текста, подделкой подписи должностного лица, подделкой оттиска печати, скрепление документа поддельной печатью или печатью другого учреждения. Наиболее распространены такие способы изменения содержания документов, как подчистка, дописка, допечатка, травление, смывание, вклейка отдельных фрагментов документа, замена их листов или частей.

Документы, содержащие недостоверные сведения, – документы, хотя и являющиеся подлинными, но содержащие не соответствующие действительности сведения (например, о стране происхождения, наименовании товара и т.д.).

Документы, содержащие недостоверные, т.е. не соответствующие действительности, сведения являются подложными.

Использование поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации подразумевает использование поддельных идентификационных знаков, предусмотренных таможенным законодательством (ст. 141 ТК ЕАЭС).

Идентификация товаров и транспортных средств производится путем наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, отбора проб и образцов, подробного описания товаров, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации, а также иными способами.

Печати, штампы, подписи, маркировки должны отвечать требованию – исключить возможность подделки. Пломбы, замки и т.д. должны накладываться таким образом, чтобы их нельзя было нарушить, не оставив видимых следов. Отпечатки, оттиски должны быть четкими.

127

Средства идентификации могут изменяться, удаляться или уничтожаться только таможенными органами или с их разрешения.

При контрабанде, совершенной путем использования документов, содержащих недостоверные сведения о товарах или иных предметах, таможенному органу в качестве оснований или условий для перемещения (помещения под таможенную процедуру) товаров или иных предметов, указанных в ст. 200.1, 200.2, 226.1, 229.2 УК РФ, могут представляться документы, содержащие недостоверные сведения, в частности, о наименовании, описании, классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, о стране происхождения, отправления, о таможенной стоимости, об описании упаковки (количество, вид, маркировка и порядковые номера).

Использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации при контрабанде является использование поддельных таможенных пломб, печатей, иных средств идентификации или подлинных средств идентификации, относящихся к другим товарам.

Незаконное перемещение товаров или иных предметов, совершенное с использованием изготовленного другим лицом поддельных официального документа, печати, полностью охватывается составом контрабанды и не требует дополнительной квалификации по ст. 327 УК РФ.

Анализируя понятие незаконного перемещения, следует иметь в виду, что указанные в ст. 2 ТК ЕАЭС способы связаны с перемещением товаров только через таможенную границу союза и непосредственным нарушением порядка таможенного контроля. В связи с указанными обстоятельствами и в силу того, что таможенный контроль товаров, перемещаемых в пределах территории таможенного союза, отменен, приведенное в ТК ЕАЭС понятие незаконного перемещения не может применяться к случаям перемещения предметов контрабанды через Государственную границу РФ

сгосударствами – членами Союза.

Вданной связи представляется, что незаконное перемещение через Государственную границу РФ может осуществляться

128

любым способом, противоречащим законодательству РФ. Речь может идти, например, о сокрытии предметов контрабанды от пограничного контроля, перемещении их вне мест и времени осуществления пограничного или иного контроля, обманном использовании документов, необходимых для перемещения товаров через Государственную границу РФ, и пр.

Исходя из изложенного при рассмотрении конкретного дела момент окончания контрабанды должен определяться в зависимости от формы и способа перемещения товаров (ввоз, вывоз, пересылка и пр.), способа совершения контрабанды, а также с учетом этапов перемещения, установленных ТК ЕАЭС (если речь идет о перемещении через таможенную границу Союза).

Контрабанда, совершенная при ввозе на таможенную территорию Союза или вывозе с этой территории товаров или иных предметов вне установленных мест (пунктов пропуска через таможенную границу) или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, является оконченным преступлением с момента фактического пересечения товарами или иными предметами таможенной границы.

В тех случаях когда при контрабанде применяются иные способы незаконного перемещения товаров или иных предметов, например, недостоверное декларирование или использование документов, содержащих недостоверные сведения о товарах или иных предметах, контрабанда признается оконченной с момента представления таможенному органу таможенной декларации либо иного документа, допускающего ввоз на таможенную территорию Союза или вывоз с этой территории товаров или иных предметов, в целях их незаконного перемещения через таможенную границу (п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.04.2017 № 12 «О судебной практике по делам о контрабанде»).

Что касается момента окончания контрабанды, связанной с незаконным перемещением товаров через Государственную границу РФ, то ввиду отсутствия отраслевых норм, определяющих понятия ввоза товаров на государственную территорию РФ и вывоза с нее, аналогичных нормам таможенного законодательства, представляется целесообразным считать преступление оконченным

129

с момента фактического пересечения предметами контрабанды Государственной границы РФ.

При этом следует иметь в виду, что на границе России и Белоруссии отменен не только таможенный, но и пограничный контроль. Следовательно, перемещение предметов контрабанды через указанную границу не будет являться преступлением, за исключением случаев специальных ограничений, установленных законодательством РФ.

По мнению ФТС России, положения п. 19 ч. 1 ст. 4 ТК ТС (ныне п. 25 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС) следует распространять по аналогии на случаи перемещения предметов контрабанды через Государственную границу РФ и, соответственно, считать ее оконченной с момента покушения на любое из перечисленных действий1.

Часть2ст. 200.1УКРФпредусматривает два отягчающих обстоятельства совершения деяния:

а) в особо крупном размере; б) группой лиц.

Согласно прим. 2 к ст. 200.1 УК РФ деяние признается совершенным в особо крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает пятикратныйразмерсуммыналичныхденежныхсредстви(или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

Учитывая, что на сегодняшний день не подлежит письменному декларированию сумма перемещаемых наличных денежных средств и дорожных чеков, не превышающая в эквиваленте 10 тыс. долл. США, особо крупный размер составит сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и денежных инструментов,превышающаявсовокупности50тыс.долл.США по курсу ЦБ РФ на день совершения преступления.

1Методические рекомендации по актуальным вопросам возбуждения уголовных дел

иуголовно-правовой квалификации контрабанды стратегически важных товаров

иресурсов (письмо ФТС России от 19.07.2013 № 18-12/31135).

130

Согласно ч. 1 ст. 35 УК РФ преступление признается совершенным группой лиц, если в его совершении совместно участвовали два или более исполнителя без предварительного сговора.

Следует отметить, что подобная конструкция квалифицированных видов состава преступления приводит к тому, что более опасные формы соучастия, такие как группа лиц по предварительному сговору и организованная группа подлежат квалификации по основному составу ч. 1 ст. 200.1 УК РФ, что представляется крайне нелогичным. С точки зрения законодателя было бы целесообразнымдополнитьп.«б»ч.2ст. 200.1УКРФуказаннымиформами соучастия либо ввести их в особо квалифицированный состав.

Субъектом контрабанды может быть вменяемое физическое лицо (гражданин России, иностранный гражданин или лицо без гражданства), достигшее 16-летнего возраста, т.е. согласно закону субъект общий.

Однако на практике, в связи с тем, что ТК ЕАЭС использует такие понятия, как «декларант», «перевозчик», «заинтересованное лицо», «таможенный представитель» и др., а также потому что в перемещении участвуют зачастую несколько человек, возникают трудности с определением конкретного лица, ответственного за незаконное перемещение.

Для правильного решения вопроса о субъекте необходимо обратиться к нормам ТК ТС для разъяснения ряда терминов.

Декларант – лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары (п. 7 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС). Согласно ст. 83 ТК ЕАЭС декларантами могут быть:

1) лицо государства – члена ЕАЭС:

а) являющееся стороной сделки с иностранным лицом, на основании которой товары перемещаются через таможенную границу Союза;

б) от имени и (или) по поручению которого заключена сделка, указанная в абзаце втором настоящего подпункта;

в) имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, – если товары перемещаются через таможенную границу Союза не в рамках сделки, одной из сторон которой является иностранное лицо;

131

г) являющееся стороной сделки, заключенной с иностранным лицом или с лицом государства-члена в отношении иностранных товаров, находящихся на таможенной территории Союза;

д) являющееся экспедитором, – при заявлении таможенной процедуры таможенного транзита;

2) иностранное лицо:

а) являющееся организацией, имеющей представительство или филиал, созданные и (или) зарегистрированные на территории го- сударства-члена в установленном порядке, – при заявлении таможенных процедур только в отношении товаров, перемещаемых для собственных нужд такого представительства или филиала;

б) являющееся собственником товаров, если товары перемещаются через таможенную границу Союза не в рамках сделки между иностранным лицом и лицом государства-члена;

в) имеющее право владения и пользования товарами, если товары перемещаются через таможенную границу Союза не в рамках сделки между иностранным лицом и лицом государства-чле- на, – при заявлении таможенной процедуры таможенного склада, таможенной процедуры временного ввоза (допуска), таможенной процедуры реэкспорта, специальной таможенной процедуры;

3)дипломатическиепредставительства,консульскиеучреждения, представительства государств при международных организациях, международные организации или их представительства, иные организации или их представительства, расположенные на таможенной территории Союза;

4)перевозчик, в том числе таможенный перевозчик, – при заявлении таможенной процедуры таможенного транзита;

5)иностранное лицо, получившее в соответствии с международным договором государства-члена с третьей стороной документ, предусмотренный таким международным договором, предоставляющий такому лицу право на вывоз с таможенной территории Союза товаров, находящихся на таможенной территории Союза, – при заявлении таможенной процедуры таможенного склада, таможенной процедуры реэкспорта, таможенной процедуры экспорта.

Перевозчик – лицо, осуществляющее перевозку (транспортировку) товаров и (или) пассажиров через таможенную границу

132

Союза и (или) перевозку (транспортировку) товаров, находящихся под таможенным контролем, по таможенной территории Союза

(п. 26 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).

Вслучае, когда в качестве лица, перемещающего товар, выступает организация, уголовную ответственность за контрабанду будет нести конкретное физическое лицо – сотрудник организации,

всилу служебных полномочий отвечающее за соблюдение порядка совершения таможенных операций и таможенного контроля. Как правило, это лицо, выполняющее управленческие функции

ворганизации и занимающее руководящую должность.

Втех случаях, когда лицо, имеющее право владения и пользования товарами на территории РФ, фактически осуществляло их перемещение через границу РФ способами, перечисленными в п. 25 ч. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС, через подставное лицо (например, через безработного, который формально был указан в учредительных документах как руководитель организации, совершающей юридически значимые действия с товарами, находящимися под таможенным контролем), его действия следует квалифицировать по ст. 200.1, 200.2, 226.1 или 229.1 УК РФ (в зависимости от предмета преступления)какдействияисполнителяданногопреступления,адействия иного лица в силу ч. 4 ст. 33 УК РФ – как его пособника, если он сознавал, что участвует в совершении контрабанды, и его умыслом охватывалось совершение этого преступления.

Все преступления, совершаемые в сфере таможенного дела, характеризуются исключительно умышленной виной, причем только в форме прямого умысла. Отличие заключается в содержании умысла и моменте его формирования, которые иногда имеют принципиальное значение для разграничения составов указанных преступлений.

Законодатель в числе обязательных признаков субъективной стороны контрабанды называет лишь вину. Анализ уголов-

ного закона показывает, что контрабанда может быть совершена: во-первых, только умышленно, а во-вторых, только с прямым умыслом.

Прямой умысел включает в себя осознание субъектом общественно опасного характера своего деяния (действия или

133

бездействия), предвидение возможности или неизбежности наступления его общественно опасных последствий и желает их наступления (ч. 2 ст. 25 УК РФ). Однако такое содержание прямого умысла может быть характерно только для преступлений с материальным составом. Так как контрабанда является преступлением с формальным составом, то для определения вины лица в совершении контрабанды необходимо установить следующее:

а) лицо осознает, что незаконно перемещает предметы преступления через таможенную границу ЕАЭС или Государственную границу РФ;

б) лицо осознает принадлежность предметов преступле-

в крупном размере (применительно к ст. 200.1, 200.2, а также к ст. 226.1 УК РФ в части стратегически важных товаров и ресурсов и культурных ценностей);

г) лицо желает совершить эти действия.

Закон не связывает наступление ответственности за контрабанду с определенными мотивом и целью преступления. Эти компоненты субъективной стороны не имеют значения для квалификации преступлений, предусмотренных ст. 200.1, 200.2, 226.1 и 229.1 УК РФ. Однако определение мотива и цели данного преступления имеет большое значение для установления наличия или отсутствия смягчающих или отягчающих обстоятельств, характеристики личности обвиняемого, выявления степени общественной опасности деяния.

Мотивами контрабанды являются внутренние побуждения лица, определяемые его потребностями и интересами, которые вызывают у него решимость переместить через границу контрабандным способом определенные предметы. По корыстным мотивам контрабанда совершается более чем в 90% случаев. Еще одним мотивом этого преступления является желание скрыть другое, ранее совершенное, или обеспечить условия для совершения иного преступления, например, сбыта наркотических средств.

134