Специальные налоговые режимы. Практикум для бакалавров направления подготовки 080100.62 Экономика (профиль «Налоги и налогообложение»)

17.К развозной розничной торговле относится торговля с использованием: а) тонара б) лотка в) корзин

г) автоприцепа

18.Специально оборудованное для общественного питания место, расположенное на земельном участке называется ______ площадкой.

19.При применении ПСН индивидуальный предприниматель не вправе привлекать наемных работников.

а) Верно б) Неверно

20.Средняя численность наемных работников, при применении ПСН, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, не должна превышать за налоговый период ___ человек.

а) 10 б) 15 в) 20 г) 25

21.Применение ПСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

а) налога на доходы физических лиц б) налога на имущество физических лиц в) земельного налога г) налога на добавленную стоимость

22.Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется ______.

а) добровольно б) принудительно в) безвозмездно

г) в обязательном порядке

23.Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является а) патент на осуществление нескольких видов предпринимательской

деятельности б) удостоверение на осуществление нескольких видов

предпринимательской деятельности в) удостоверение на осуществление одного из видов

предпринимательской деятельности г) патент на осуществление одного из видов предпринимательской

деятельности

51

24.Патент действует на всей территории субъекта РФ. а) Верно б) Неверно

25.Индивидуальный предприниматель не вправе получить несколько патентов.

а) Верно б) Неверно

26.Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за ___

дней до начала применения ПСН.

а) 10 б) 15 в) 20 г) 25

27.При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления.

а) Верно б) Неверно

28.При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.

а) Верно б) Неверно

29.Налоговый орган со дня поступления заявления на получение патента обязан выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе в выдаче патента в течение ____ дней.

а) 20 б) 15 в) 10

г) 5

30.Основанием для отказа налоговым органом в выдаче ИП патента:

а) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов, в отношении которых на территории субъекта РФ введена ПСН

б) указание срока действия патента, не соответствующего предусмотренному НК РФ

в) нарушение условия перехода на ПСН г) отсутствие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с

применением ПСН

52

31.Патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

а) Верно б) Неверно

32.Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случаях, если:

а) с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей

б) с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не превысили 60 млн. рублей

в) в течение налогового периода средняя численность наемных работников, превысила за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности

г) в течение налогового периода средняя численность наемных работников, не превысила за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности

33.Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН и имеющего одновременно несколько патентов, осуществляется по истечении срока действия всех патентов.

а) Верно б) Неверно

34.Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН на один вид предпринимательской деятельности, осуществляется в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента.

а) Верно б) Неверно

35.Объектом налогообложения при применении ПСН признается а) доход, уменьшенный на величину расходов б) вмененный доход

в) потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

г) добавленная стоимость

53

36.Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН.

а) Верно б) Неверно

37.Налоговая ставка при применении ПСН устанавливается в размере __ процентов.

а) 10 б) 15

в) 6 г) 5

38.Налог при применении ПСН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы а) Верно б) Неверно

39.Налогоплательщик производит уплату налога при применении ПСН в случае, если патент получен на срок до шести месяцев, в размере ____.

а) полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

б) одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента

в) двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

г) одной второй суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

40.Налогоплательщик производит уплату налога при применении ПСН в случае, если патент получен на срок до шести месяцев, в размере ____.

а) полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

б) одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента

в) двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

г) одной второй суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

41.Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, представляется в налоговые органы.

а) Верно б) Неверно

54

42.Налогоплательщики ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН.

а) Верно б) Неверно

43.Книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, ведется отдельно по каждому полученному патенту.

а) Верно б) Неверно

44.Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых, может быть применена ПСН, введенные законодательством Ростовской области: а) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству б) услуги бань, душевых и саун

в) услуги справочно-ин-формационной службы по выдаче справок, оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий

г) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

45.Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых, может быть применена ПСН, введенные законодательством Ростовской области: а) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим

лицензию б) организация занятий в группах общения, психогимнастики,

аутогенной тренировки в) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

г) услуги по чистке печей и дымоходов

46.Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых, может быть применена ПСН, введенные законодательством Ростовской области: а) выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки

автоматического перевода б) посреднические услуги на оформление заказов на обслуживание

автотранспортом в) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров г) ритуальные услуги

2.6Практическое занятие «Перспективы развития специальных

налоговых режимов в РФ»

Цель занятия – обеспечение условий для продуктивной познавательной деятельности бакалавров с учетом специфики дисциплины.

55

План занятия.

Круглый стол по теме «Перспективы развития специальных налоговых режимов в РФ».

В ходе работы круглого стола планируются выступления бакалавров, преподавателей и представителей УФНС и МРИ ФНС России по Ростовской области.

выработать предложения по совершенствованию СНР;

обсудить дальнейшую совместную работу института и налоговых органов по подготовке направлений совершенствования СНР и устранению существующих проблем.

План проведения круглого стола

1.Регистрация участников.

2.Приветственное слово руководителя круглого стола.

3.Выступления и обсуждения:

56

Вопрос № 1 – Экономическое и социальное значение специальных налоговых режимов для малого и среднего предпринимательства при решении приоритетных задач развития национальной экономики

Вопрос № 2 – Использование упрощенной системы налогообложения в современных условиях

Вопрос № 3 – Сферы применения и результативность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Вопрос № 4 – Особенности применения системы единого сельскохозяйственного налога в агропромышленной сфере

4.Перерыв (кофе-брейк)

5.Выступления и обсуждения:

Вопрос № 5 – Основные направления трансформации специальных налоговых режимов и их элементов для сферы малого и среднего предпринимательства

6.Подведение итогов работы круглого стола.

Методические рекомендации по подготовке и проведению круглого стола. Наиболее важное значение в ходе подготовки к проведению круглого стала отводится выбору его темы. Тема должна не только отражать современные проблемные моменты теории и практики налоговой системы, но и быть интересной ее участникам.

В ходе выбора темы нельзя пренебрегать и вопросами освещенности данной проблемы в научной литературе и периодической печати. Чем больше имеется публикаций по предложенной теме, тем интересней и результативнее дискуссии, возникающие в ходе проведения круглых столов.

Проведение круглого стола требует большой подготовительной работы со стороны выступающих, которые должны подобрать литературу, составить план и раскрыть содержание выступления. Продолжительность доклада на круглом столе не должна превышать установленного регламента, в связи с чем, материал должен быть тщательно проработан и содержать только основные положения представленной темы.

По результатам обсуждения готовится проект резюме, которое затем рассматривается и принимается участниками круглого стола. Резюме содержит основные выводы предложения, как теоретической, так и практической направленности, к которым пришли в ходе обсуждения рассматриваемой темы.

57

3ЛАБОРАТОРНЫЕ ЗАНЯТИЯ

3.1Лабораторная работа «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

Цель работы – получение навыков по заполнению форм документов, используемых в практической деятельности при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Методические рекомендации по выполнению заданий лабораторной работы.

1.Найти в СПС «Консультант Плюс» документ, указанный в задании и ознакомиться с ним.

2.В заданиях, требующих оформление документов со стороны налогоплательщика, на основе найденного документа, выполнить заполнение формы в программном средстве «Налогоплательщик ЮЛ».

3.В заданиях, требующих оформление документов со стороны налогового органа, на основе найденного и изученного документа, выполнить заполнение формы в форме документа, предлагаемой СПС «Консультант Плюс».

4.По результатам работы составить отчет о выполнении лабораторной

работы.

Отчет о выполнении лабораторной работы должен содержать титульный лист и пояснительную записку.

Титульный лист оформляется в соответствии с приложением Б. Пояснительная записка содержит заполненные формы.

Оформление отчета производится в MS Office Word 2010 (2013) и файл предоставляется только в электронном виде.

Задание 1. На основе приказа ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7- 3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» заполнить уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-1). Уведомление заполнить, используя программное средство «Налогоплательщик ЮЛ».

58

Задание 2. На основе приказа ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7- 3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» заполнить сообщение об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-2). Сообщение заполнить, используя программное средство «Налогоплательщик ЮЛ».

Задание 3. На основе приказа ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7- 3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» заполнить уведомление об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-3). Уведомление заполнить, используя программное средство «Налогоплательщик ЮЛ».

Задание 4. На основе приказа ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7- 3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» заполнить сообщение о несоответствии требованиям применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N

26.1-4).

Задание 5. На основе приказа ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7- 3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» заполнить сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N

26.1-5).

Задание 6. На основе приказа ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7- 3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» заполнить форму информационного письма (форма N 26.1-6) по системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-5).

Задание 7. На основе приказа ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7- 3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» заполнить форму уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-7). Уведомление заполнить, используя программное средство «Налогоплательщик ЮЛ».

Задание 8. На основе приказа ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7- 3/384@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата

59

представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме» и с применением программное средство «Налогоплательщик ЮЛ» заполнить налоговую декларацию по ЕСХН.

3.2 Лабораторная работа «Упрощенная система налогообложения»

Цель работы – получение навыков по заполнению форм документов, используемых в практической деятельности при применении упрощенной системы налогообложения

Методические рекомендации по выполнению заданий лабораторной работы.

1.Найти в СПС «Консультант Плюс» документ, указанный в задании и ознакомиться с ним.

2.В заданиях, требующих оформление документов со стороны налогоплательщика, на основе найденного документа, выполнить заполнение формы в программном средстве «Налогоплательщик ЮЛ».

3.В заданиях, требующих оформление документов со стороны налогового органа, на основе найденного и изученного документа, выполнить заполнение формы в форме документа, предлагаемой СПС «Консультант Плюс».

4.По результатам работы составить отчет о выполнении лабораторной

работы.

Отчет о выполнении лабораторной работы должен содержать титульный лист и пояснительную записку.

Титульный лист оформляется в соответствии с приложением Б. Пояснительная записка содержит заполненные формы.

Оформление отчета производится в MS Office Word 2010 (2013) и файл предоставляется только в электронном виде.

Задание 1. На основе приказа ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7- 3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1). Уведомление заполнить, используя программное средство «Налогоплательщик ЮЛ».