Специальные налоговые режимы. Практикум для бакалавров направления подготовки 080100.62 Экономика (профиль «Налоги и налогообложение»)

Построить гистограмму, отображающую динамику поступлений по специальным налоговым режимам в бюджет РФ за 2010-2014 годы.

Задание 6. На основе данных задания 5 составить аналитическую таблицу отображающую:

динамику поступлений по специальным налоговым режимам в бюджет РФ за 2013-2014 годы, с рассчитанными абсолютными изменением и темпами роста;

структуру поступлений по специальным налоговым режимам в бюджет РФ за 2013-2014 годы.

Задание 7. На основе статистических данных ФНС России (№4-НМ), представленных на сайте, составить аналитические таблицы, позволяющие проследить динамику задолженности по СНР в бюджетную систему РФ за

2010-2014.

На основе собранных статистических материалах построить гистограмму задолженности по СНР.

Задание 8. По заданиям 2-7, составить и провести расчеты соответствующих показателей для Ростовской области.

Тестовые задания

Критерии оценки тестовых заданий:

1.Отличие специальных налоговых режимов от общей системы налогообложения:

а) вводит дополнительные налоги и сборы, позволяющие снизить налоговую нагрузку налогоплательщиков

б) устанавливается и вводится законодательными органами субъекта РФ

2.Специальный налоговый режим – это а) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение

определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных законодательством о налогах и сборах

б) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов не ограниченный определенным периодом времени, применяемый в

12

случаях и в порядке, установленных законодательством о налогах и сборах

в) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов не ограниченный определенным периодом времени, регулируемый только законодательством субъектов РФ

г) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов ограниченный определенным периодом времени, регулируемый только законодательством местных органов управления

3.Функционирование специальных налоговых режимов базируется на: а) замещении ряда налогов и сборов единым налогом

б) максимальном учете особенностей предпринимательской деятельности налогоплательщиков через использование различных корректирующих коэффициентов

в) упрощении системы налогообложения путем снижения общего количества налогов и упрощения порядка их расчета

г) предоставлении льгот для налогоплательщиков

4.Использование единого налога в рамках специальных налоговых режимов позволяет:

а) снизить налоговую нагрузку на малый бизнес б) установить единую ставку для взимаемых налогов

в) достигнуть более значимого экономического и фискального эффекта г) применять налоговые льготы, предусмотренные законодательством по

специальным налоговым режимам.

5.К специальным налоговым режимам относятся: а) упрощенная система налогообложения б) единый сельскохозяйственный налог в) налог на доходы физических лиц г) налог на добавленную стоимость

6.К специальным налоговым режимам относятся:

а) налогообложение прибыли коммерческих организаций б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в) льготное налогообложение г) патентная система налогообложения

7.К характерным чертам специальных налоговых режимов относятся положения:

а) введение специального налогового режима регламентируется НК РФ, законами региональных органов власти, другими общегосударственными законами

б) специальные налоговые режимы устанавливаются на определенный период времени

13

в) специальные налоговые режимы имеют льготный характер действия налогового механизма, предоставляющего экономические преимущества отдельным субъектам хозяйствования

г) установление и введение в действие специальных налоговых режимов означает введения в действие новых налогов

8.К характерным чертам специальных налоговых режимов относятся положения:

а) применяемые при специальных налоговых режимах налоговые механизмы имеют конкретную целевую направленность действия по улучшению экономического положения отдельных налогоплательщиков

б) цели и механизмы введения специальных налоговых режимов подчиняются требованиям проведения налоговой политики государства

в) возможность введения специальных налоговых режимов законодательно ограничена

г) установление и введение в действие специальных налоговых режимов не означает введения в действие новых налогов

9.Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты субъектов РФ по нормативу __ процентов.

а) 100 б) 30 в) 90 г) 60

10.Минимальный налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты субъектов РФ по нормативу __ процентов.

а) 100 б) 30 в) 90 г) 60

11.Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в бюджеты городских поселений по нормативу __ процентов.

а) 100 б) 90 в) 60 г) 50

14

12.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности зачисляется в бюджеты муниципальных районов по нормативу __ процентов.

а) 100 б) 90 в) 60 г) 50

13.Единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на территориях сельских поселений, зачисляется в бюджеты муниципальных районов по нормативу __ процентов.

а) 100 б) 90 в) 70 г) 60

14.Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты муниципальных районов по нормативу __ процентов.

а) 100 б) 90 в) 70 г) 60

15.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности зачисляется в бюджеты городских округов по нормативу __ процентов.

а) 60 б) 70 в) 90 г) 100

16.Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в бюджеты городских округов по нормативу __ процентов.

а) 60 б) 70 в) 90 г) 100

17.Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городских округов по нормативу __ процентов.

а) 100 б) 90 в) 70 г) 60

15

18.Единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на территориях сельских поселений, зачисляется в бюджеты сельских поселений по нормативу __ процентов.

а) 90 б) 70 в) 50 г) 30

19.Правовым документом, регулирующим деятельность предпринимателей в условиях специальных налоговых режимов, является а) НК РФ б) БК РФ в) ГК РФ г) УК РФ

20.Количество специальных налоговых режимов, предусмотренных НК РФ а) 3 б) 4 в) 5 г) 6

2.2 Практическое занятие «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

Цель занятия – развитие практических навыков в области исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Дискуссионные вопросы

1.Условия начала и прекращения применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и налогоплательщики ЕСХН.

2.Порядок определения и признания доходов и расходов при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

3.Особенности определения налоговой базы при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

16

4.Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога.

Задание 1. На основе статистических данных ФНС России (№5-ЕСХН), представленных на сайте, составить аналитические таблицы, позволяющие проследить:

динамику поступления единого сельскохозяйственного налога за 20102014 годы в РФ;

абсолютное изменение значений сумм поступлений ЕСХН за 2013-2014 годы в РФ;

темп роста поступлений по ЕСХН за 2013-2014 годы РФ.

На основе собранных статистических материалах построить гистограмму поступления ЕСХН.

Задание 2. На основе статистических данных УФНС России по Ростовской области, представленных на сайте, составить аналитические таблицы, позволяющие проследить:

динамику поступления единого сельскохозяйственного налога за 20102014 годы в РО;

абсолютное изменение значений сумм поступлений ЕСХН за 2013-2014 годы в РО;

темп роста поступлений по ЕСХН за 2013-2014 годы РО.

На основе собранных статистических материалах построить гистограмму

поступления ЕСХН.

Задание 3. На основе статистических данных УФНС России по Ростовской области, представленных на сайте, составить аналитические таблицы, позволяющие проследить:

динамику проведения налоговых проверок по ЕСХН за 2013-2014 годы в РО;

17

динамику дополнительно начисленных платежей по результатам проведения налоговых проверок по ЕСХН за 2013-2014 годы в РО;

динамику сумм уменьшенных платежей по результатам проведения

налоговых проверок по ЕСХН за 2013-2014 годы в РО.

На основе собранных статистических материалах построить гистограммы.

Задание 4. За анализируемый налоговый период организация реализовала через магазин, площадь торгового зала которого составляет 90 м2, продукцию:

Кроме того, организация получила доход в размере 126 тысяч рублей от сдачи свободной площади в аренду.

На основе имеющихся данных, определить, имеет ли рассматриваемая организация право применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Задание 5. Организация производит сельскохозяйственную продукцию, доход от реализации которой за анализируемый период составил 880 тысяч рублей.

У организации в наличии присутствует магазин, площадь торгового зала которого составляет 40 м2. В магазине, кроме сельскохозяйственной продукции собственного производства, реализуются товары, не относящиеся к сельскохозяйственной продукцией. За анализируемый период выручка от реализации подобных товаров составила 290 тысяч рублей.

Еще одним видом деятельности организации является производство тары и материалов для ее производства. Доход от реализации по данному виду деятельности за анализируемый период составил 140 тысяч рублей.

На основе имеющихся данных, определить, имеет ли рассматриваемая организация право применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Задание 6. С 1 января текущего года организация перешла на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

18

25 апреля текущего года организация приобрела за 326 тысяч рублей (включая НДС) и оплатила основные средства для производства. Расходы по доставке и установке ОС составили 30 тысяч рублей. 1 мая текущего года ОС введено в эксплуатацию.

На основе имеющихся данных, определить порядок отнесения расходов на приобретение ОС.

Задание 7. Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. За отчетный период известны следующие операции:

На основе имеющихся данных, определить:

налоговую базу по ЕСХН;

рассчитать ЕСХН.

Задание 8. Организация занимается получением из собственного первичного сырья продукции первичной переработки.

Выручка организации за отчетный период от деятельности составила 5888,5 тыс. руб., в том числе:

реализация собственного первичного сырья – 2963,0 тыс. руб.;

реализации продукции первичной переработки – 1238,0 тыс. руб.;

прочие услуги, связанные с предоставлением аренды – 1687,5 тыс. руб. На основе имеющихся данных, определить, имеет ли рассматриваемая

организация право применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Задание 9. Организация занимается выращиванием животных и производит первичную и последующую переработку продукции. Сырьем для промышленной переработки служит мясо животных. В результате получается готовая продукция – мясные полуфабрикаты.

Данные о деятельности организации за отчетный период:

19

Задание 10. Налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу, у индивидуального предпринимателя, по итогам первого полугодия составила 700 тыс. руб. За год, налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу, составила 1050 тыс. руб.

На основе имеющихся данных, исчислить сумму единого сельскохозяйственного налога за отчетный и налоговый периоды.

Задание 11. Имеются следующие данные о деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, за три года:

На основе имеющихся данных, исчислить сумму единого сельскохозяйственного налога за представленные периоды.

Задание 12. Используя СПС «Консультант Плюс» найти ситуации и разъяснения к ним, связанные с применением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (количество ситуаций – 10).

Оформить отчет, используя MS Office Word 2010 (2013) и предоставить его в электронном виде.

20