Специальные налоговые режимы. Практикум для бакалавров направления подготовки 080100.62 Экономика (профиль «Налоги и налогообложение»)

Задание 12. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». За налоговый период организация получила доходы в размере 5760 тыс. руб. Расходы, за налоговый период, составили 5680 тыс. руб.

На основе приведенных данных необходимо исчислить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задание 13. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По результатам деятельности в предыдущем году был получен убыток в размере 1260 тыс. руб.

За текущий налоговый период налоговая база по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, составила 900 тыс. руб.

На основе приведенных данных необходимо определить сумму убытка, которую организация может принять в уменьшение налоговой базы по итогам текущего налогового периода.

Задание 14. Используя СПС «Консультант Плюс» найти ситуации и разъяснения к ним, связанные с применением упрощенной системы налогообложения (количество ситуаций – 10).

Оформить отчет, используя MS Office Word 2010 (2013) и предоставить его в электронном виде.

Тестовые задания

Критерии оценки тестовых заданий:

1.Упрощенная система налогообложения регулируется главой __ НК РФ.

а) 26.1 б) 26.2 в) 26.3 г) 26.4

2.Переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями _______.

а) добровольно б) принудительно в) безвозмездно

г) в обязательном порядке

31

3.Переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями _______.

а) принудительно б) безвозмездно в) добровольно

г) в обязательном порядке

4.Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате а) налога на прибыль организаций

б) налога на имущество организаций в) налога на добавленную стоимость г) налога на доходы физических лиц

5.Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате а) налога на доходы физических лиц б) транспортного налога

в) налога на имущество физических лиц г) налога на добавленную стоимость

6.Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

а) верно б) неверно

7.Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

а) верно б) неверно

8.Организация имеет право перейти на УСН, если:

а) по итогам года, доходы не превысили 45 млн. рублей б) по итогам девяти месяцев того года, доходы не превысили 100 млн.

рублей в) по итогам девяти месяцев того года, доходы не превысили 45 млн.

рублей г) по итогам года, доходы не превысили 100 млн. рублей

9.Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

32

а) верно б) неверно

10.Организации, желающие перейти на УСН, уведомляют об этом налоговый орган не позднее ___ календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

а) 25 ноября б) 1 октября в) 1 июля г) 31 декабря

11.Индивидуальные предприниматели, желающие перейти на УСН, уведомляют об этом налоговый орган не позднее ___ календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

а) 25 ноября б) 31 декабря в) 1 октября г) 1 июля

12.Вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее __ календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

а) 30 б) 20 в) 10

г) 5

13.Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее __ календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

а) 35 б) 30 в) 25 г) 20

14.Налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

а) верно б) неверно

33

15.Налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, превысили __ млн. рублей.

а) 30 б) 40 в) 50 г) 60

16.Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее ______ года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

а) 15 января б) 15 февраля в) 15 марта г) 15 апреля

17.Налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

а) верно б) неверно

18.Объектом налогообложения при применении УСН признаются: а) вмененный доход б) доходы

в) доходы, уменьшенные на величину расходов г) потенциально возможный годовой доход

19.Выбор объекта налогообложения, в случае применения УСН, осуществляется самим налогоплательщиком.

а) верно б) неверно

20.Объект налогообложения, в случае применения УСН, не может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

а) верно б) неверно

21.Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, в случае применения УСН, в качестве объекта налогообложения обязаны применять ____.

а) вмененный доход

34

б) доходы в) доходы, уменьшенные на величину расходов

г) потенциально возможный годовой доход

22.Датой получения доходов, при применении УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности налогоплательщику иным способом.

а) верно б) неверно

23.Налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или ИП, в случае, если объектом налогообложения при применении УСН являются доходы организации или индивидуального предпринимателя.

а) верно б) неверно

24.Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов, в случае, если объектом налогообложения при применении УСН являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов.

а) верно б) неверно

25.Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере __ процента налоговой базы, которой являются доходы.

а) 0,5 б) 1,0 в) 1,5 г) 2,0

26.Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога больше суммы исчисленного минимального налога.

а) верно б) неверно

27.Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение __ лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

а) 5

б) 10 в) 15 г) 20

35

28.Налогоплательщик, применяющий УСН и получивший убытки более чем в одном налоговом периоде, вправе переносить такие убытков на будущие налоговые периоды в той очередности, в которой они получены. а) верно б) неверно

29.Налоговым периодом по УСН признается ______. а) первый квартал б) полугодие

в) девять месяцев календарного года г) календарный год

30.Отчетными периодами по УСН признаются ______. а) первый квартал б) полугодие

в) девять месяцев календарного года г) календарный год

31.При применении УСН с объектом налогообложения доходы, налоговая ставка устанавливается в размере __ процентов.

а) 1 б) 6

в) 15 г) 20

32.При применении УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере __ процентов.

а) 1 б) 6

в) 15 г) 20

33.В Ростовской области для субъектов малого предпринимательства установлена налоговая ставка по УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере __ процентов а) 1 б) 6

в) 10 г) 15

34.Налог, в случае применения УСН, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

а) верно б) неверно

36

35.Сумма налога, в случае применения УСН, по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

а) верно б) неверно

36.Сумма налога, в случае применения УСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

а) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование б) обязательного социального страхования на случай временной

нетрудоспособности и в связи с материнством в) обязательного медицинского страхования г) имущественного страхования

37.Сумма налога, в случае применения УСН не может быть уменьшена на сумму страховых платежей и пособий более чем на ___ процентов.

а) 75 б) 50 в) 25 г) 10

38.Авансовые платежи по налогу при УСН уплачиваются не позднее ____

числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

а) 20 б) 25 в) 30 г) 31

39.Организации, применяющие УСН, по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган не позднее

_____ года, следующего за истекшим налоговым периодом. а) 31 марта б) 20 июня в) 30 апреля г) 1 ноября

40.Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган не позднее _____ года, следующего за истекшим налоговым периодом.

а) 31 марта б) 20 июня в) 30 апреля г) 1 ноября

37

41.Налогоплательщики не обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения а) верно б) неверно

2.4Практическое занятие «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

Цель занятия – развитие практических навыков в области исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.

Дискуссионные вопросы

1.Общие положения применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2.Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД.

3.Порядок и сроки уплаты ЕНВД.

Задание 1. На основе статистических данных ФНС России (№ 5 – ЕНВД), представленных на сайте, составить аналитические таблицы, позволяющие проследить:

динамику поступления ЕНВД за 2010-2014 годы в РФ;

38

абсолютное изменение значений сумм поступлений ЕНВД за 2013-2014 годы в РФ;

темп роста поступлений по ЕНВД за 2013-2014 годы РФ.

На основе собранных статистических материалах построить гистограмму поступления ЕНВД.

Задание 2. На основе статистических данных УФНС России по Ростовской области, представленных на сайте, составить аналитические таблицы, позволяющие проследить:

динамику поступления ЕНВД за 2010-2014 годы в РО;

абсолютное изменение значений сумм поступлений ЕНВД за 2013-2014 годы в РО;

темп роста поступлений по ЕНВД за 2013-2014 годы РО.

На основе собранных статистических материалах построить гистограмму поступления ЕНВД.

Задание 3. На основе статистических данных УФНС России по Ростовской области, представленных на сайте, составить аналитические таблицы, позволяющие проследить:

динамику проведения налоговых проверок по ЕНВД за 2013-2014 годы в РО;

динамику дополнительно начисленных платежей по результатам проведения налоговых проверок по ЕНВД за 2013-2014 годы в РО;

динамику сумм уменьшенных платежей по результатам проведения

налоговых проверок по ЕНВД за 2013-2014 годы в РО.

На основе собранных статистических материалах построить гистограммы.

Задание 4. Организация осуществляет деятельность по предоставлению бытовых услуг и применяет ЕНВД. Среднесписочная численность работников – 9 человек. Сумма страховых взносов за первый квартал текущего года –

5175 руб.

На основе приведенных данных необходимо исчислить сумму ЕНВД за первый квартал.

Задание 5. Организация осуществляет услуги общественного питания. Услуги оказываются через кафе. Площадью зала обслуживания посетителей составляет 70 м2. Сумма страховых взносов за квартал составляет 6700 руб.

На основе приведенных данных необходимо исчислить сумму ЕНВД за квартал.

Задание 6. Организации стала на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД с 13 февраля текущего года и начала свою деятельность с 15 февраля. Вид предпринимательской деятельности – розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие

39

торговые залы. Площадь торгового зала составляет 35 м2. Значение коэффициента К2 составляет 1.

На основе приведенных данных рассчитать размер вмененного дохода за данный месяц.

Задание 7. Индивидуальный предприниматель оказывает ветеринарные услуги в стационарном лечебном заведении. Количество работников составляет 5 человек. Сумма уплаченных страховых взносов составляет 5300 руб.

На основе приведенных данных необходимо исчислить сумму ЕНВД за квартал.

Задание 8. Используя СПС «Консультант Плюс» найти ситуации и разъяснения к ним, связанные с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (количество ситуаций – 5).

Оформить отчет, используя MS Office Word 2010 (2013) и предоставить файлы в электронном виде.

Тестовые задания

Критерии оценки тестовых заданий:

1.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности регулируется главой __ НК РФ.

а) 26.1 б) 26.2 в) 26.3 г) 26.4

2.На уплату ЕНВД не вправе переходить:

а) организации, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек

б) организации, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек

в) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек

г) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек

40