Специальные налоговые режимы. Практикум для бакалавров направления подготовки 080100.62 Экономика (профиль «Налоги и налогообложение»)

3.На уплату ЕНВД не вправе переходить организации, в которых доля участия других организаций составляет более __ процентов.

а) 25 б) 20 в) 15 г) 10

4.Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате а) налога на прибыль организаций

б) налога на имущество организаций в) налога на добавленную стоимость г) налога на доходы физических лиц

5.Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате а) налога на имущество физических лиц б) транспортного налога в) налога на добавленную стоимость

г) налога на доходы физических лиц

6.Налогоплательщики ЕНВД обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ.

а) верно б) неверно

7.При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

а) верно б) неверно

8.Потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке называется _____ доход.

9.Условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода называется _______доходностью.

41

10.Коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД называются ____ коэффициентами базовой доходности.

а) регрессионными б) корреляционными в) распределяющими г) корректирующими

11.Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕНВД добровольно.

а) верно б) неверно

12.Налогоплательщики ЕНВД не вправе перейти на иной режим налогообложения, со следующего календарного года.

а) верно б) неверно

13.Организация подают в налоговые органы заявление о постановке на учет ее в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение __ дней со дня начала применения системы налогообложения.

а) 20 б) 15 в) 10

г) 5

14.Индивидуальный предприниматель подают в налоговые органы заявление о постановке на учет его в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение __ дней со дня начала применения системы налогообложения.

а) 5

б) 10 в) 15 г) 20

15.Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации в качестве плательщика ЕНВД, выдает соответствующее уведомление о постановке на учет в течение __ дней со дня получения заявления о постановке на учет.

а) 20 б) 10

в) 5

г) 15

42

16.Налоговый орган, осуществивший постановку на учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика ЕНВД, выдает соответствующее уведомление о постановке на учет в течение __ дней со дня получения заявления о постановке на учет.

а) 5

б) 15 в) 20 г) 10

17.Датой постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД является дата начала применения системы налогообложения, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

а) верно б) неверно

18.Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается ___. а) доход, уменьшенный на величину расходов б) потенциально возможный к получению годовой доход ИП в) добавленная стоимость г) вмененный доход налогоплательщика

19.Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

а) верно б) неверно

20.Для исчисления суммы ЕНВД по виду деятельности «Оказание бытовых услуг» используются физический показатель ____.

а) количество работников, включая ИП б) площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

в) площадь торгового зала (в квадратных метрах) г) количество торговых мест

21.Для исчисления суммы ЕНВД по виду деятельности «Оказание ветеринарных услуг» используются физический показатель ____.

а) площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) б) площадь торгового зала (в квадратных метрах)

в) количество работников, включая ИП г) количество торговых мест

43

22.Для исчисления суммы ЕНВД по виду деятельности «Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств» используются физический показатель ____.

а) площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) б) площадь торгового зала (в квадратных метрах)

в) количество работников, включая ИП г) количество торговых мест

23.Для исчисления суммы ЕНВД по виду деятельности «Развозная и разносная розничная торговля» используются физический показатель

____.

а) площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) б) количество работников, включая ИП в) площадь торгового зала (в квадратных метрах)

г) количество торговых мест

24.Для исчисления суммы ЕНВД по виду деятельности «Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей» используются физический показатель ____.

а) количество работников, включая ИП б) площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

в) площадь торгового зала (в квадратных метрах) г) количество торговых мест

25.Для исчисления суммы ЕНВД по виду деятельности «Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей» используются физический показатель ____.

а) количество работников, включая ИП б) площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

в) площадь торгового зала (в квадратных метрах) г) количество торговых мест

26.Для исчисления суммы ЕНВД по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» используются физический показатель ____.

а) количество работников, включая ИП б) площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

в) площадь торгового зала (в квадратных метрах) г) количество торговых мест

27.Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты __. а) К1 б) К2

44

в) К3 г) К4

28.В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога не учитывает указанное изменение.

а) верно б) неверно

29.Налоговым периодом по ЕНВД признается а) календарный год б) полугодие в) квартал г) месяц

30.Ставка ЕНВД устанавливается в размере __ процентов величины вмененного дохода.

а) 5

б) 10 в) 15 г) 18

31.Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее ___ числа первого месяца следующего налогового периода.

а) 25 б) 30 в) 10 г) 20

32.Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму: а) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование б) обязательного социального страхования на случай временной

нетрудоспособности и в связи с материнством в) обязательного медицинского страхования г) имущественного страхования

33.ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

а) верно б) неверно

45

34.Сумма ЕНВД не может быть уменьшена на сумму страховых платежей и пособий более чем на ___ процентов.

а) 75 б) 50 в) 25 г) 10

35.Налоговые декларации по ЕНВД представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее ___ числа первого месяца следующего налогового периода.

а) 10 б) 15 в) 20 г) 25

2.5Практическое занятие «Патентная система налогообложения»

Цель занятия – развитие практических навыков в области применения патентной системы налогообложения.

Дискуссионные вопросы

1.Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения.

2.Особенности учета налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения.

3.Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения.

4.Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога при применении патентной системы налогообложения.

5.Налоговый учет при применении патентной системы налогообложения.

Задание 1. На основе статистических данных ФНС России (1-ПАТЕНТ и № 1-НМ), представленных на сайте, составить аналитические таблицы, позволяющие проследить:

динамику количества индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности за 2013-2014 годы в РФ;

динамику поступления налога, в связи с применением патентной системы налогообложения за 2013-2014 годы в РФ;

абсолютное изменение значений сумм поступлений налога, в связи с применением патентной системы налогообложения за 2013-2014 годы в РФ;

темп роста поступлений налога, в связи с применением патентной системы налогообложения за 2013-2014 годы в РФ.

На основе собранных статистических материалах построить гистограмму поступления налога, в связи с применением патентной системы налогообложения.

Задание 2. На основе статистических данных УФНС России по Ростовской области (1-ПАТЕНТ и № 1-НМ), представленных на сайте, составить аналитические таблицы, позволяющие проследить:

динамику количества индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности за 2013-2014 годы в РФ;

динамику поступления налога, в связи с применением патентной системы налогообложения за 2013-2014 годы в РФ;

абсолютное изменение значений сумм поступлений налога, в связи с применением патентной системы налогообложения за 2013-2014 годы в РФ;

темп роста поступлений налога, в связи с применением патентной

системы налогообложения за 2013-2014 годы в РФ.

На основе собранных статистических материалах построить гистограмму поступления налога, в связи с применением патентной системы налогообложения.

47

Задание 3. Заполнить по установленной форме заявление на получение патента.

В соответствии с Областным законом «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (в ред. от 21.11.2014 № 253-ЗС) необходимо:

выбрать вид предпринимательской деятельности и сроки действия патента;

заполнить заявление на получение патента;

исчислить патент при различных вариантах (ИП; ИП и наемные работники).

Задание 4. Используя СПС «Консультант Плюс» найти ситуации и разъяснения к ним, связанные с применением патентной системы налогообложения (количество ситуаций – 5).

Оформить отчет, используя MS Office Word 2010 (2013) и предоставить файл в электронном виде.

Тестовые задания

Критерии оценки тестовых заданий:

1.Патентная система налогообложения регулируется главой __ НК РФ. а) 26.1 б) 26.2 в) 26.4 г) 26.5

2.Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения.

а) Верно б) Неверно

3._________ торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной куплипродажи.

4.Категория «стационарная торговая сеть» включает торговые объекты: а) магазины

48

б) павильоны в) рынки г) ярмарки

5.Специально оборудованное здание, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже называется ______.

6.Строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест называется ______.

7.Часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей называется площадью ______.

а) торгового зала б) зала обслуживания посетителей

в) административного корпуса г) складских помещений

8.Площадь специально оборудованных помещений объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов называется площадью ______.

а) торгового зала б) зала обслуживания посетителей

в) административного корпуса г) складских помещений

9.Категория торговых объектов стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов включает:

а) розничные рынки б) ярмарки в) магазины г) павильоны

10.Категория торговых объектов стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов включает:

а) павильоны б) киоски

49

в) палатки г) торговые автоматы

11.Строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца называется ______.

а) киоском б) палаткой

в) торговым автоматом г) магазином

12.Сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала называется ______.

а) киоском б) палаткой

в) торговым автоматом г) магазином

13.Торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли называется _______ торговой сетью.

14.Розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством называется _____

торговлей.

а) разносной б) открытой в) закрытой г) развозной

15.Розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице называется _____

торговлей.

а) разносной б) открытой в) закрытой г) развозной

16.К развозной розничной торговле относится торговля с использованием: а) автомобиля б) автолавки в) лотка г) корзин

50