Личные финансы. Учебно-методическое пособие, код направления учебной дисциплиныспециальности 38.03.01 Экономика

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

Доходная и расходная части бюджета балансируются с учетом накоплений домашнего хозяйства в виде изме- нения суммы наличных денег, прироста вкладов на бан- ковских счетах и т.п. Источником данных о бюджете до- машнего хозяйства являются выборочные обследования бюджетов домашних хозяйств.

В рамках бюджета домашнего хозяйства формиру- ются обособленные денежные фонды:

•индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различ- ных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслужи- вание и т.п.;

•совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);

•накопления и обеспечения (резервный фонд), ис-

пользуемый для будущих капитальных расходов (покуп- ки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для ком- мерческой деятельности).

Потребность в создании фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного поль- зования, требующих больших средств, для отдыха и до- рогостоящего медицинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.

Доход семейного бюджета определяет объем потребле- ния домохозяйств. Постоянный доход, размер которо- го повторяется из года в год, не вызовет серьезных ко- лебаний в их потребительских расходах. В то же время временный доход может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос страны. Его роль в от- дельный период времени, создав дополнительные требо- вании товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.

21

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства:

•через налоговую систему -- домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления;

•через оплату труда работников в государственном сек- торе;

•через предоставляемые различные общественные блага и услуги;

•через государственное ценообразование.

2.2. Денежные доходы домашних хозяйств

Доходы домашнего хозяйства представляют собой основной источник удовлетворения потребностей до- машних хозяйств в потребительских товарах и услугах, накопления и сбережения и обязательных платежей, т.е. осуществления расходов.

Доходы домашних хозяйств можно разделять по различным критериям.

Прежде всего, можно выделить доходы в денежной и натуральной форме. К последним относят продукты, по- лученные в личном подсобном хозяйстве, садоводствах, огородничествах, а также натуроплату от сельскохозяй- ственных предприятий, которые потребляются в домаш- нем хозяйстве.

Денежные доходы домашних хозяйств подразделяют чаще всего по источникам поступлений:

•заработная плата вместе с различными начислениями и доплатами;

•пенсии, пособия, стипендии и другие страховые и со- циальные выплаты;

•доходы от предпринимательской деятельности;

22

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

•доходы от операций с личным имуществом и денежные накопления в финансово-кредитной сфере.

Вприведенной выше классификации не учтены слу- чайные доходы граждан, например выигрыши в лотерею, доходы от непредусмотренных дарений, а также доходы, полученные с нарушением закона. Учет случайных и осо- бенно незаконных доходов является чрезвычайно затруд- нительным.

Рассмотрим показатели доходов домашних хозяйств в СНС и статистической практике России.

Для внедрения в статистическую практику Российской Федерации системы национальных счетов потребовалось пересмотреть концептуальные основы исчисления пока- зателей, отражающих процесс образования, распределе- ния и перераспределения доходов. В СНС ООН 2008 г. в качестве теоретической основы для исчисления данного блока показателей принято определение дохода, предло- женное английским экономистом Дж. Хиксом, согласно которому доход определяется как максимальная сумма ресурсов, которую ее владелец может израсходовать на приобретение потребительских товаров и услуг в тече- ние некоторого периода времени, при этом не сокращая накопленные активы на начало этого периода и не при- нимая никаких обязательств. Согласно этому определе- нию из категории дохода исключаются поступления в ре- зультате продажи имущества, а также полученные путем заимствования.

На базе концепции Дж. Хикса в СНС 2008 г. исчисляют- ся показатели доходов домашних хозяйств, отражающие различные этапы процесса распределения доходов:

•первичные доходы;

•располагаемые доходы;

•скорректированные располагаемые доходы.

23

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

Первичные доходы (ПД) домашних хозяйств – это до-

ходы, полученные домашними хозяйствами в результате их участия в производственных процессах или владения акти- вами. В состав первичных доходов включаются: оплата тру- да, смешанные доходы и доходы от собственности, а также прибыль от жилищных услуг, оказываемых для собствен- ного потребления владельцем занимаемого им жилья.

Первичные доходы с добавлением сальдо текущих трансфертов образуют располагаемые доходы (РД) до- машних хозяйств:

РД=ПД+дельтаТТ

где ПД – первичные доходы, полученные домашними хозяйствами; дельта TT – сальдо текущих трансфертов, определяемое как разница между текущими трансферта- ми, полученными от других секторов экономики и упла- ченными другим секторам экономики.

Национальный доход, исчисленный с учетом сальдо текущих трансфертов, полученных и переданных осталь- ному миру, представляет собой национальный распола- гаемый доход – макроэкономический показатель, кото- рый наряду с показателем национального дохода может использоваться при проведении комплексного анализа уровня жизни населения и состояния экономики страны.

Если сумму социальных трансфертов в натуральной форме, прибавить к располагаемому доходу, то можно получить скорректированный располагаемый доход

(СРД) домашних хозяйств:

СРД=РД+СТ где СТ – социальные трансферты в натуральной форме,

получаемые домашними хозяйствами от органов госу- дарственного управления и некоммерческих организа- ций, обслуживающих домашние хозяйства.

24

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

Скорректированный располагаемый доход домашних хозяйств позволяет более точно определить объем их ко- нечного потребления с учетом получаемых социальных трансфертов в натуральной форме. Такой уточненный показатель потребления называется фактическим ко-

нечным потреблением домашних хозяйств.

Для измерения доходов домашних хозяйств использу-

ют термины совокупных, располагаемых, номиналь-

ных и реальных доходов населения.

Совокупные доходы – это общая сумма денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступле- ния с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов. Для населения, однако, бо- лее существенное значение имеет показатель распола- гаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряже- нии домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения обра- зуют часть валового внутреннего продукта, которая рас- ходуется на потребление и накопление.

Номинальные доходы -- доходы домашнего хозяйства за определенный период в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Номинальные доходы отлича- ются от фактических на величину начисленных в дан- ном периоде, но не выплаченных доходов, а также дохо- дов, полученных в результате погашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды.

Рассмотрим различные виды доходов домашних хо- зяйств.

Основное значение для работников государственной сферы и лиц наемного труда в частном секторе эконо- мики играет оплата труда в различных формах. В соот-

25

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

ветствии с системой национальных счетов к заработной

плате относят:

1)начисленную заработную плату по сдельным рас- ценкам, тарифным ставкам и должностным окладам;

2)выплаты за работу в особых условиях;

3)доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;

4)премии и единовременные поощрительные выплаты;

5)плата за выслугу лет;

6)оплату ежегодных и дополнительных отпусков;

7)доходы от участия в прибылях (например, дивиден- ды на акции);

8)командировочные расходы и подъемные;

9)стоимость выданной спецодежды, спецобуви и спец- питания и др.

В целях социальной защиты государство гарантиру-

ет населению минимальный размер оплаты труда

(МРОТ). Размер фактической заработной платы с учетом всех видов выплат (тарифные ставки, оклады, надбавки и т.п.) не должен быть ниже установленного законодатель- но МРОТ.

В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощрительных выплат. Это означает, что для отдельных работников их ставки (оклады) равняются минимальному размеру оплаты труда, а все другие виды выплат не увеличивают зарплату до минимального раз- мера, а начисляются сверх него.

Единая тарифная сетка (ETC) предусматривает диф-

ференциацию оплаты по определенному количеству раз- рядов (в настоящее время – 18). Соотношение 1-го и 18-го разрядов называется диапазоном ETC. Тарифные ставки

иоклады дифференцируются по признаку сложности вы- полняемых работ и квалификации работников. Другие

26

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

факторы дифференциации (условия, тяжесть, напряжен- ность, значимость труда) учитываются с использованием других элементов организации труда.

Применение ETC обязательно для всех предприятий, учреждений и организаций, находящихся на бюджетном финансировании.

Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления объединены в одну большую группу, по - скольку основную их часть выплачивает государство. Их начисление и выплата в существенной степени зависит от законодательных норм. Страховые и социальные по- ступления являются неоднородными. Можно выделить те из них, которые зависят напрямую или косвенно от трудового вклада работников. В первую очередь это от- носится к большей части пенсионных выплат, которую можно рассматривать как трудовые пенсии. Однако боль- шаячастьрассматриваемыхдоходов,носят«социальный» характер, поскольку выплачиваются государством. Име- ются выплаты, которые носят «промежуточный» характер между чисто безвозмездными и связанными с трудовым вкладом их получателей.

Отметим также, что развиваются и негосударственные формы социальной помощи населению. Примером явля- ются негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Наибольшее значение среди страховых и социальных выплат имеют пенсии.

По действующему пенсионному законодательству су- ществуют 4 вида трудовых пенсий: по старости, инвалид- ности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет. Если гражданин имеет право на разные пенсии, то назначает- ся одна из них по выбору.

27

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

Существуют также и социальные пенсии для граж-

дан, которые не имеют по каким-либо причинам права на получение пенсии в связи с трудовой и иной обще- ственно полезной деятельностью.

Среди пособий наиболее распространены различные виды детских пособий, которые подразделяются на:

1)пособие по беременности и родам;

2)единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки бере- менности;

3)единовременное пособие при рождении ребенка;

4)ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

5)ежемесячное пособие па ребенка.

Важное место в системе социальной защиты населения имеют пособия, предоставляемые из бюджета. При этом государство гарантирует:

а) выплату пособия по безработице, в том числе в пери- од временной нетрудоспособности безработного;

б) выплату стипендии в период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости, в том числе в период временной нетрудоспособности;

в) возможность участия в оплачиваемых общественных работах;

г) возмещение затрат в связи с добровольным переез- дом в другую местность для трудоустройства по предло- жению органов службы занятости.

Согласно одной из точек зрения доходы домашних хо-

зяйств от предпринимательской деятельности вклю-

чают доходы граждан от коммерческой деятельности, которая осуществляется без образования юридического лица. Однако к указанной группе доходов также относят-

28

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

ся и доходы владельцев частных предприятий, имеющих статус юридического лица, что входит в противоречие с первоначальным утверждением. Имеется и более де- тальная трактовка рассматриваемых доходов, а именно к ним отнесены: доходы от продажи имущества, принад- лежащего гражданам на праве собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированны- ми в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.

Таким образом, доходы от операций с личным иму- ществом также рассматриваются как форма предпри- нимательского дохода. Так, сдача в аренду жилого по- мещения, может приносить стабильный и существенный доход и, по сути, является формой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли.

Доходы от операций с имуществом и денежными сред- ствами возникают в результате вложения денежных средств домашних хозяйств в личное недвижимое и дви- жимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты. Это вполне правомер- но, поскольку доходы рассматриваемой группы возника- ют у домашних хозяйств как следствие первичных ин- вестиционных расходов. Кратко охарактеризуем другие формы инвестиций домашних хозяйств.

Операции с имуществом включают в первую очередь продажу и сдачу в аренду жилых помещений, принад- лежащих домашним хозяйствам, а также продажу зе- мельных участков. Домашние хозяйства торгуют также и другими видами домашнего имущества: подержанны- ми легковыми автомобилями, компьютерами, электро- и радиотоварами, одеждой, меховыми изделиями, ювелир- ными изделиями и др. Однако с насыщением рынка вы-

29

Краткий курс лекций по учебной дисциплине «Личные финансы»

сококачественными товарами такие виды частных про- даж постепенно вытесняются.

Размеры доходов и их различия обусловлены воз- действием следующих факторов:

1.Социально-политических. Переход к рыночной экономике предполагает социальную переориентацию общества, что влечет за собой большие изменения в тру- довой, финансово-кредитной, правовой, инвестицион- ной, технической, социально-бытовой областях жизне- деятельности общества и индивидов. На смену некогда единому, официально провозглашенному, принципу рас- пределения по труду приходит и объективно реализу- ется распределение по труду, его результатам, паевому взносу, капиталу (собственности), стоимости рабочей силы. В рыночной экономике важную роль играет конку- ренция на рынке товаров (услуг), которая влияет на фор- мирование доходов предприятий, а значит, и отдельных работников.

2.Социально-демографических (пол, возраст, вынос-

ливость, наличие таланта и способностей и т. д.) Фор- мирование доходов у отдельных групп населения в силу различийвозраста,поласущественноотличается,таккак здесь действуют разные источники формирования дохо- дов и неодинаковые возможности участия в общественно полезной деятельности. Кроме того, высокая физическая выносливость позволяет человеку, наделенному таким качеством, получить больший доход в силу более высо- кой выработки. Наличие таланта, больших способностей способствует интеллектуальному росту в более короткие сроки­ , выработке новых идей, изобретений и открытий, на базе которых осуществляется развитие НТП, духовное развитие нации и т.п.;

30