Информационные системы в экономике. Учебное пособие

61

бухгалтерские программы;

программы финансового анализа;

специальное ПО аудиторской деятельности.

К офисным программам относятся табличные процессоры, системы управления БД и текстовые процессоры. Табличные процессоры обладают мощными вычислительными возможностями, средствами деловой графики и ведения БД.

С помощью систем управления БД аудитор может осуществлять выборку хозяйственных операций, проверять отдельные отчетные формы, генерируемые бухгалтерскими программами и предназначенными для вывода на печать.

Текстовые процессоры используются на всех стадиях аудита, требующих создания и качественного оформления аудиторских документов. Они применяются при составлении аудиторских договоров, программ, планов, рабочих документов, заключений, различных справок и запросов.

СПС – это система юридически обработанной и оперативно обновляющейся правовой информации в сочетании с поисковыми и иными сервисными программными инструментами.

СПС обеспечивает информационно-консультационное обслуживание аудиторов в процессе проведения проверок, что позволяет им с достаточной уверенностью сделать вывод о соответствии бухгалтерского учета клиента документам и требованиям нормативных актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета в РФ.

Бухгалтерские программы используются аудиторами по двум направлениям.

1.При проведении аудиторских проверок – аудиторская фирма обязана дать оценку компьютерной системе учета у клиента, в том числе оценить используемую им программу, правильность ее применения.

2.При оказании услуг – для восстановления бухгалтерского учета, ведения бухгалтерского учета в рамках оказываемых клиенту услуг.

Программные продукты финансового анализа используются для решения трех основных типовых задач:

 оценки текущего финансового состояния предприятия и основ-

ных тенденций его развития;  выработки стратегических управленческих решений по разви-

тию бизнеса, составления долгосрочных прогнозов развития бизнеса и оценки эффективности новых направлений деятельности;

62

 выработки тактических решений управления предприятием. Эта задача является прерогативой служб оперативного управления и направлена на выявление оптимальныхпутейтекущегоразвития бизнеса.

Основные группы программных средств по финансовому анализу включают:

системы автоматизации анализа и диагностики финансового состояния предприятия;

средства автоматизации внутреннего анализа хозяйственной деятельности;

системы автоматизации инвестиционных проектов;

интеллектуальные аналитические системы.

Специальное ПО аудиторской деятельности можно разделить на две группы:

а) ПО аудита, принадлежащее компаниям-разработчикам; б) ПО аудита массового тиражирования.

Примером ПО аудита, принадлежащего компаниям-разработ- чикам, является ПО таких известных аудиторских фирм, как

Ernst&Young и Deloitte Touche Tohmatsu International.

К ПО аудита массового тиражирования относятся программы «Эффект Аудитор» (компании «ГАРАНТ Интернэшнл» и «Метроном Аудит», Санкт-Петербург), «Ассистент аудитора» «Ассистент внутреннего аудитора» (ЗАО «Аудиторская фирма “Сервис-Аудит”», Москва), «Помощник аудитора» (фирмы «ДИЦ» и «Гольдберг Аудит», Москва), «Экспресс Аудит: ПРОФ» (консалтинговая группа «ТЕРМИКА», Москва и аудитор Н. П. Барышников).

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что компьютеризация аудиторской деятельности в настоящее время представляет собой важное направление в применении ИТ. В последние годы наблюдается бурное развитие аппаратно-программных платформ. С появлением новых ИТ встает проблема перевода на них алгоритмов решения задач аудита. Огромное разнообразие появившихся в последние годы ИТ требует выбора оптимального содержания решаемых задач.

Одной из наиболее актуальных задач, которые аудиторы ставят перед разработчиками ПО в настоящее время, является автоматизация и стандартизация деятельности аудиторов на всех этапах аудиторской проверки: от подготовки и планирования общего аудита до сбора, систематизации и оформления итоговых документов в соответствии с действующими стандартами.

63

Вопросы для самоконтроля знаний студентов

1.Какие задачи необходимо решить аудитору при проведении аудита системы КОД хозяйствующего субъекта?

2.Охарактеризуйте системы автоматизации аудита по этапам.

3.Дайте характеристику четырем видам технологий аудиторской деятель-

ности.

4.В чем состоят возможности программы «Ассистент аудитора»? Какие разделы содержит программа?

5.Охарактеризуйте возможности программы «Помощник аудитора».

Тест

1.В каких случаях эффективность аудиторских процедур может быть повышена благодаря использованию компьютеров при проведении аудита?

а) когда проверяемый экономический субъект использует специфическую систему оформления бухгалтерских операций;

б) когда у проверяемого экономического субъекта присутствует большое количество типовых операций и шаблонов учета хозяйственных операций;

в) когда проверке подвергаются большие однородные массивы данных по участкам и операциям бухгалтерского учета.

2.Бухгалтер переносит данные с одного компьютера на свой компьютер по каналу сети. Сетевое ПО занято только передачей данных от одного компьютера другому независимо от того, нужна вся информация или только ее часть. Отбор необходимых для решения задач данных осуществляется прикладной программой, запросившей данные с другого компьютера. О каком виде технологии многопользовательских систем идет речь?

а) локальное функционирование рабочих мест; б) технология «файл-сервер»; в) технология «клиент-сервер»;

г) модель полностью централизованной обработки.

3.ИО аудита с применением компьютеров включает в себя следующий источник:

а) средства сбора, регистрации, обработки и передачи информации; б) ПО по бухгалтерскому учету; в) обслуживающий персонал;

г) данные бухгалтерского учета экономического субъекта.

4.На предприятии имеется специальный отдел, отвечающий за безопасность информации в системе КОД. Это говорит:

а) о ненадежности системы внутреннего аудита; б) о правильности ведения учета на компьютере; в) о снижении риска аудитора.

64

5.Контроль за вводом информации в системе КОД состоит из того, что: а) операции хранятся в специальных архивах; б) результаты операции предоставляются авторизированным пользователям;

в) вся информация, вводимая в систему, предварительно визируется.

6.Какой факт говорит о том, что выдаваемая системой КОД отчетность является недостоверной:

а) в системе КОД имеются хозяйственные операции, а первичных документов по ним нет;

б) в системе КОД отсутствует программа финансового анализа; в) в системе КОД отсутствуют данные по некоторым классификаторам.

7.Система КОД оказывает существенное воздействие на следующий аспект аудита:

а) планирование аудита; б) организацию последующего ревизионного контроля;

в) заключительный этап аудита.

8.Организация аудита в системе КОД по хозяйственным операциям не отличается от общего аудита по следующему принципу:

а) по способу обработки данных; б) по целям аудита;

в) по способу хранения данных бухгалтерского учета.

9.СПС «Эталон» можно отнести к следующей группе СПС:

а) негосударственные СПС массового тиражирования; б) малотиражные негосударственные СПС; в) государственные СПС.

10.СПС могут содержать: а) поисковую систему;

б) суммирование арифметических показателей; в) формирование заполненной бухгалтерской отчетности.

11.Интеллектуальные аналитические системы:

а) представляют собой систему автоматизации бухгалтерского учета; б) являются наиболее распространенными и востребованными; в) используются только небольшим числом крупных фирм.

65

Глава 7 Особенности развития банковских информационных систем

В данной главе характеризуется структура современной банковской системы и рассматриваются особенности автоматизации в банковской сфере.

7.1. Современный этап развития банковской системы

Современные ИТ – важнейший источник и средство развития банковского дела. В большинстве банков руководство понимает, какую выгоду может принести использование последних достижений в области ИТ и как они кардинально изменяют бизнес, выводя его на принципиально иной уровень.

Первым и самым важным фактором среди составляющих процесса организации, оснащения, функционирования и развития ИТ являются тесное взаимодействие с бизнесом, связь со стратегией инноваций конкретных банков, удовлетворение требований бизнеса и достижение бизнес-целей.

Так как ИТ являются специфической и стремительно меняющейся областью деятельности, то к ним применяются организационные подходы, соответствующие их специфике. ИТ могут быть не только источником развития банковских технологий, но и средством серьезных ограничений бизнес-инициатив по стоимости, времени, качеству и реализуемости. Оптимизация и постоянное совершенствование ИТ являются ключевым подходом в реализации бизнеспроцессов и эффективном достижении бизнес-целей.

Из-за специфики своей деятельности банки в большинстве случаев занимаются не исследованиями и созданием новшеств, а их освоением, внедрением и распространением. Поэтому в банковской деятельности целесообразно выделить два наиболее важных аспекта технологического развития.

1.Планирование внедрения новых технологий с использованием методов прогноза, анализа потребностей банка и конкурентной среды, анализа существующих методов работы, документопотоков, тенденций развития банковского дела.

2.Организация внедрения технологий с разработкой планов, подготовкой структурных изменений, оптимизацией состава и объема вовлекаемых финансовых, материальных, трудовых, информационных и иных ресурсов.

66

Наиболее важными факторами в развитии банковского дела и технологий являются:

оценка качества услуг с позиций клиента;

оценка конкурентоспособности банковских услуг и банка в це-

лом;

необходимость выявления рыночных тенденций и осуществления прогнозов развития банковской системы;

анализ качества внутренних процессов в банке, выявление узких мест в деятельности банка.

Обеспечение указанных выше мер по совершенствованию и развитию банковских процессов связано с планированием инфраструктуры ИТ банков. Создание автоматизированных банковских технологий помимо использования общих (системотехнических) принципов построения требует учета особенностей структуры, специфики и объемов банковской деятельности. Особенности организационного взаимодействия всех подразделений банка вызывают необходимость планирования многоуровневых и многозвенных систем в банках со сложными информационными связями многосторонних направлений.

7.2. Автоматизация банковской деятельности

Реализация информационных процессов в банках осуществляется на основе автоматизированных банковских систем (АБС). АБС – спроектированная и функционирующая объединенная совокупность элементов (информации, техники, программ, технологий и т. д.), выполняющих единым комплексом информационные и управленческие задачи, стоящие перед банком. Таким образом, АБС представляет собой взаимосвязанный набор средств и методов работы с информацией с целью управления банком.

При выработке идеологии построения АБС создается модель работы банка, объединяющая ряд уровней и звеньев: разнообразие банковских услуг и операций, обслуживание юридических и физических лиц, обеспечение внутренних и внешних информационных потребностей и т. д. Так как в российском банковском деле нет устоявшихся магистральных технологий, то для обеспечения устойчивого развития банка на рынке банковского сектора предлагаются разнообразные семейства АБС, в которых сочетаются различные концептуальные (идеологические) подходы. Множество предлагаемых к использова-

67

нию АБС отражает сложнейший технологический уровень развития банковского дела в России.

Уровень автоматизации любого кредитного учреждения в силу достигнутого прогресса в области ИТ определяется целесообразностью, потребностями специалистов и ресурсными возможностями банка. Главная задача банковского менеджмента состоит в поиске оптимального решения в отношении цены и качества, экономичности и прибыльности. Для этого управляющим банка приходится искать ответы на целый ряд вопросов.

Какова ценность каждого конкретного бизнес-процесса для банка, с какими функциями он связан и в какой степени?

Какие свойства того или иного бизнес-процесса действительно нужны банку?

Какие выгоды извлечет банк за счет его автоматизации (либо снизятся расходы, либо вырастут доходы)?

Каким образом автоматизировать данный процесс и сколько ресурсов рационально в него вложить?

Одним из ведущих направлений в деятельности банков становится развитие отношений с клиентами и их индивидуализация. Главной проблемой при этом является взаимообусловленность спроса и предложений банковских продуктов и услуг на основе глубокого понимания потребностей клиентов. Для этого требуется обеспечение четкой и координированной работы всех подразделений банка. Управление клиентскими отношениями (customer relationship management – CRM) дает знание запросов и потребностей клиентов и позволяет выработать экономически целесообразные способы их обслуживания. Таким образом, создаются предпосылки для более активного ведения бизнеса. Автоматизация клиентского направления в деятельности банка базируется на таком построении информационнотехнологической системы, которое обеспечивало бы эффективное создание и применение интеллектуальных активов, коими являются знания о клиентах. Управление клиентскими отношениями позволит в будущем получать дополнительный доход от использования знаний о клиентах, но для этого требуется:

создание единого информационного клиентского пространства; интеграциявзаимодействия ИТна уровнемежсерверногообмена;

68

обеспечение «прозрачности» работы клиентских менеджеров, поддерживающих их работу подразделений и других пользователей CRM-системы;

введение ключевых показателей оценки деятельности клиентоориентированных подразделений и т. д.

Дистанционное банковское обслуживание клиентов, применение новых технологий требует интеграции телефонных и компьютерных систем, но в конечном счете позволяет предоставлять потребителям новые услуги. Растущая сеть филиалов диктует необходимость их интеграции в общую АБС. Клиент в удаленном отделении банка должен получать весь набор услуг, доступный в центральном офисе.

В конечном счете консолидация информации вокруг клиента позволяет реализовать окупаемость инвестиций в сведения и знания о клиентах. Выбор направлений развития банковских бизнес-процессов

иих автоматизации должен быть научно обоснованным, экономически целесообразным и технологически осуществимым.

7.3.Проблемы информационного обеспечения

вбанковской деятельности

Осуществляя обработку основного объема информации, интегрированная АБС является технологической базой современного банка. Интегрированной АБС присущи взаимосвязь всех информационных процессов, единая модель данных, единая технология их обработки, общее программное ядро и т. д. Необходимо, чтобы все подразделения банка функционировали в едином информационном пространстве. Это делает более эффективным управление банком, который имеет, как правило, территориально распределенную структуру, разнообразные взаимодействия с множеством клиентов, организаций, населением. Единое информационное пространство делает доступными, объединяет все виды информации, обеспечивает оперативный доступ к ней, позволяет добиться полной прозрачности информации и др.

Выделим следующие составные части ИО: информационная модель, система показателей, система классификации и кодирования, БД как способ организации информации.

Информационная модель служит для описания и взаимоувязывания объектов предметной области. В банке объектами являются: документы, счета, клиенты, сделки, операции и др.

Система показателей призвана не только отражать в виде информации реальные процессы банковской деятельности, но и быть

69

инструментом прогнозного анализа, выработки стратегии развития. В совокупности показатели образуют словарь информационной модели. Обширный словарь профессиональных терминов и понятий характеризует высокий уровень организации системы показателей в БД.

Система классификации и кодирования объектов банковской деятельности позволяет формализовать (описать по правилам) и упорядочить объекты, их признаки, связи. Система должна допускать формирование необходимого числа классификационных группировок

исоответствовать объемам классифицируемых и кодируемых номенклатур (объектов). Важной характеристикой системы классификации

икодирования для банков является гибкость – способность допускать включения новых объектов и признаков без разрушения структуры классификации.

БД представляет собой совокупность взаимосвязанных групп данных (файлов, таблиц). От качества ее построения и функционирования во многом зависит эффективность работы АБС и управления банком.

БД создается на основе определенного способа структурирования данных при разработке модели бизнес-процесса. Главной задачей моделирования является построение ИО пользователей всех рангов со всей полнотой отражения свойств объектов. Возможности будущего развития специфики предметной области банковского бизнеса связаны с совершенствованием методов моделирования информационной базы системы. Решение таких задач опирается на использование многофункциональных системных программ, которые должны работать с актуальными, полными и достоверными данными. В БД информационная модель отражает взаимосвязь объектов предметной области, их состав и свойства на уровне файлов, документов, показателей, реквизитов.

Необходимость соблюдения баланса между качеством ИО АБС и затраченными на разработку и функционирование ресурсами приводит к тому, что современные технологии в основном ориентированы на массовое, промышленное создание сложных систем большими коллективами специалистов. Корпоративные АБС разрабатываются и создаются крупными специализированными фирмами – разработчиками банковских ИТ, которые имеют соответствующую научную базу

ивысококвалифицированных профессионалов в области создания новых ИТ.

70

Итак, подводя итог сказанному, можно отметить, что использование современных ИТ кардинально влияет на бизнес-процессы в банках и изменяет их, выводя на принципиально новый уровень. Банковские технологии неразрывно связаны с ИТ, которые обеспечивают комплексную автоматизацию бизнеса.

Вопросы для самоконтроля знаний студентов

1.Какова роль ИТ в развитии банковской системы РФ?

2.Раскройте понятие АБС.

3.Что отражает информационная модель в БД банка?

4.Для чего используется технология ХД?

5.Какие направления развития инновационных процессов в банках являются ведущими?

Тест

1.Совершенствование банковского дела связано с развитием: а) экономики страны; б) ИТ;

в) информатизации общества.

2.Переход к международным нормам и стандартам в банковской деятельности связан:

а) с сокращением и поглощением слабых и мелких банков; б) с переходом к международным стандартам бухгалтерской и финансовой

отчетности; в) с корпоративными принципами управления в банковской системе.

3.Повышение требований к капиталу банков обусловлено:

а) укрупнением банков; б) международной интеграцией и глобализацией экономики;

в) предупреждением рисков в банковской деятельности.

4. Что представляет собой инфраструктура ИТ в банках? а) перечень подразделений банка;

б) состав, соотношение и взаимодействие информации, техники, программ и технологий в банке;

в) уровни управления банком.

5. Управление клиентскими отношениями в банке определяется: а) количеством клиентов; б) качеством обслуживания клиентов;

в) достаточной информацией о рынках и клиентах.