Бизнес-планирование. Учебное пособие

3. Фонд времени работы оборудования и режим работы предпри-

ятия. Принимается в зависимости от режима работы отдельных цехов и предприятия в целом с учетом характера и технологических особенностей производства.

Режим работы цехов может быть прерывным и непрерывным. Фактический (эффективный) фонд времени Тф рассчитывается по

формуле

TФ (Ткал Твых Тпразд) Тсм S Тп.п.р Тпрост,

где Тпрост – время простоев (задается по нормативам, в процентах от

Тном), ч;

Ткал –календарное время работы предприятия (цеха), дни (365 или

366);

Тп.п.р –время, необходимое для выполнения планово-предупреди- тельных ремонтов (рассчитывается исходя из структуры ремонтного цикла), ч;

S – число смен в сутки;

Твых – количество выходных дней в году;

Тпразд – количество праздничных дней в году; Тсм – продолжительность смены, ч.

4.Номенклатура выпускаемых изделий и их количественное со-

отношение в программе. Устанавливаются исходя из рациональной специализации предприятия, цеха или участка.

5.Качество и полнота использования перерабатываемого сырья.

Характерно для цветной металлургии в силу комплексного характера используемого сырья. (В слабомеханизированных и других цехах различных промышленных комплексов важнейшим фактором, определяющим величину производственной мощности, является величина производственной площади).

Производственная мощность предприятия определяется по мощности основных (ведущих) производственных единиц: цехов, участков. Производственная мощность цехов, участков определяется по мощности основного технологического оборудования: агрегатов, установок, групп оборудования и т.д. По мощности ведущего участка устанавливается мощность цеха и т.д.

При расчете производственной мощности предприятия необходимо одновременно с расчетом производственных мощностей ведущих цехов определить мощность оборудования других цехов и служб с целью выявления «узких мест» и наметить пути их устранения.

21

«Узкое место» – это те цехи, участки, агрегаты и группы оборудования основного и вспомогательного производств, чья пропускная способность не соответствует мощности ведущего звена, по которому устанавливается производственная мощность предприятия.

Степень использования производственной мощности предприятия характеризуется коэффициентом использования мощности Кисп, который определяется по формуле

Kисп Вфакт ,

Pср.год

где Вфакт – фактический объем выпуска продукции;

Pср.год – среднегодовая (плановая) производственная мощность.

Среднегодовая производственная мощность – это мощность, ко-

торой будет располагать предприятие, цех, участок в среднем за год, определяемая по формуле

где Pнг – производственная мощность на начало года, т; Piввод – мощности, введенные в i-м месяце, т; Pjвывод – мощности, выбывшие в j-м месяце, т;

Mi – число месяцев эксплуатации (функционирования) введен-

ной в действие мощности;

N j – число месяцев с момента выбытия мощности до конца года.

3.3. Порядок разработки производственной программы в бизнес-плане

Разработка производственной программы осуществляется производственным отделом совместно со службой маркетинга предприятия на основе изучения рынка. Результаты разработки производственной программы отражаются в бизнес-плане.

В комплекс маркетинговых мероприятий фирмы по разработке производственной программы обычно входят:

–изучение потребителей товаров (услуг) фирмы и их поведения на рынке;

–анализ рыночных возможностей фирмы;

22

–оценка выпускаемых товаров, предлагаемых услуг и перспектив их развития;

–анализ используемых форм и каналов сбыта;

–оценка методов ценообразования, используемых фирмой (например, агрегатный метод; параметрический метод (цена базового изделия умножается на коэффициент: если прибор экономит электроэнергию, то его цена дороже);

–ценообразование на основе текущих цен (у нас ниже, чем на рынке за то же изделие); ценообразование на основе модели безубыточности и получения целевой прибыли);

–исследование мероприятий по продвижению товаров (услуг) на рынок;

–изучение конкурентов;

–выбор «ниши» (наиболее благоприятного сегмента рынка).

Производственная программа – это плановый объем производ-

ства продукции на конкретном участке за год.

Производственная программа внутри фирмы разрабатывается после проведения маркетинговых исследований в следующей последовательности:

1.Определяется номенклатура и ассортимент продукции, объем

еепоставок в натуральном выражении согласно заключенным договорам (отдел снабжения).

2.Составляется план поставок продукции в натуральном выражении по потребителям (договорной отдел или отдел маркетинга).

3.На основе объема поставок (реализации) и изменения остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода определяется объем производства каждого изделия в натуральном выражении с календарным распределением внутри планируемого периода (производственный отдел).

4.Объем производства по отдельным видам продукции обосновывается расчетами балансов производственных мощностей по ведущим подразделениям: группам оборудования, участкам, цехам, предприятию в целом (производственный отдел, цех).

5. На основе объемов производства и реализации продукции в натуральном выражении рассчитываются стоимостные измерители производственной программы: товарная и реализованная продукция (плановый отдел);

6. Составляется график отгрузки продукции в соответствии со сроками, указанными в договорах с заказчиками (потребителями) (отдел сбыта).

23

7. Планирование и расчет производственной программы по основным цехам предприятия (производственный отдел, цехи).

Производственные программы основных цехов предприятия рассчитываются в обратном порядке относительно хода технологического процесса, т.е. от выпускающих (сборочных) цехов к обрабатывающим и далее к заготовительным. Такой порядок позволяет взаимно согласовывать сроки выпуска и объемы производства продукции цеха со сроками выпуска и объемами производства готовых изделий, установленными в производственной программе завода.

Количество основного технологического оборудования, например, для электролизного цеха, рассчитывается, исходя из заданной производственной мощности (производственной программы) предприятия (цеха, участка) и фактического времени работы оборудования по следующей формуле (в качестве примера основного технологического оборудования приняты электролизные ванны):

где N – количество электролизных ванн, шт.;

P – производственная мощность (годовая производственная программа) цеха, т;

q – часовая производительность одной ванны, т/ч; I – сила тока, А;

Е – электрохимический эквивалент металла (алюминия), т/(А·ч);т – выход по току, доли ед.;

Tфакт – годовой фонд времени работы оборудования, ч; CEILING – функция, возвращающая ближайшее большее целое значение, шт. (таким образом, полученное количество электролизных ванн округляется в сторону увеличения до ближайшего целого числа).

Для расчета количества основного технологического оборудования необходимо определить фактический фонд времени работы оборудования Tфакт:

Тфакт = Тном – Тпрост ,

где Тном – номинальное время, ч; Тпрост – время технических остановок (слив шлака, выпуск штейна

и др.), осуществляемых в рабочее время, ч (задается согласно нормативам).

24

Номинальное время Тном , ч, рассчитывается по формуле

Тном = Т – Тп.п.р

где Тп.п.р – время остановок на планово-предупредительные ремонты, ч; Т – годовой календарный фонд времени1, ч.

Время остановок на планово-предупредительные ремонты рассчитывается по графику планово-предупредительных ремонтов.

Определение структуры ремонтного цикла, расчет количества ремонтов и их продолжительности

Среднегодовые простои в планово-предупредительных ремонтах (Тп.п.р) рассчитываются по формуле

где t1, t2, …, tn – время простоя в ремонтах Т1, Т2, …, Тn, соответственно, ч;

T1, T2,…, Tn, К – количество текущих (Т1, Т2, …, Тn) и капитальных (К) ремонтов за ремонтный цикл, шт.;

tц – ремонтный цикл (время между двумя очередными капитальными ремонтами), лет;

tК – время простоя в капитальном ремонте, ч.

Структура ремонтного цикла – это фактическое количество ремонтов всех видов за ремонтный цикл. В расширенном виде она показывает не только количество, но и последовательность ремонтов.

В качестве примера возьмем следующую структуру ремонтного цикла: 2Т1 + Т2 + К, которая в развернутом виде представлена на рис. 3.1.

КT1 T1 T2 T1 T1 К

Рис. 3.1 Структура ремонтного цикла

Расчет количества капитальных К и текущих Т ремонтов производится с использованием формул, приведенных ниже.

–––––––––––

1 В расчетах для непрерывного производства принимается равным 365 · 24 = 8760 ч.

25

Количество капитальных ремонтов К в течение ремонтного цикла:

Кtц 1. tц

Количество текущих ремонтов Т2 в течение ремонтного цикла:

Количество текущих ремонтов Т1 в течение ремонтного цикла:

где tтек2 и tтек1 – время работы, оборудования между текущими ремонтами Т2 и Т1, ч.

При расчете ремонтов год принимается равным 360 дням.

3.4. Показатели, используемые для расчета производственной программы

Производственная программа планируется на 3–5 лет, далее на год с разбивкой по кварталам и месяцам, рассчитывается в натуральных, условно-натуральных и стоимостных показателях.

Натуральные показатели

Объем производства в натуральном выражении характеризуется номенклатурой и ассортиментом выпускаемой продукции в физических единицах, соответствующих их потребительским свойствам (масса, длина, объем).

Номенклатура продукции – наименование (перечень) изделий (работ, услуг), подлежащих выпуску.

Ассортимент продукции – разновидность изделий по видам, типам, сортам, размеру и т.п. в разрезе номенклатуры.

При планировании объема производства кроме натуральных (физических) используются условно-натуральные (приведенные) показатели.

Условно-натуральные показатели

Условно-натуральные показатели используются при производстве нескольких видов продукции на одном агрегате. С их помо-

26

щью учитывается трудоемкость (сложность) изготовления различных видов продукции и осуществляется приведение всего сортамента цеха к какому-либо виду продукции, принимаемому за основной. Для этих целей (в металлургии) широко используются коэффициенты трудности, которые показывают, во сколько раз производство данного вида продукции сложнее изготовления продукции, принятой за основную:

где Kti – коэффициент трудности изготовления i-го вида продукции;

P0 – производительность цеха (агрегата) в единицу времени при производстве основного вида продукции;

Pi – производительность цеха (агрегата) в единицу времени при производстве i-го вида продукции.

Коэффициент трудности, равный единице, устанавливается для вида продукции, трудоемкость производства которого минимальная, или при производстве которого производительность агрегата максимальная.

Пример

В плановом периоде объем производства прокатного цеха по прокату А составит 2 млн т, по прокату Б – 0,5 млн т. Часовая производительность стана при изготовлении проката А составит 330 т/ч, проката Б – 270 т/ч.

Определить коэффициенты трудности и объем производства в условном тоннаже.

Решение

1. Коэффициенты трудности:

KтА = 330 / 300 = 1 (основной сорт, так как максимальная производительность);

KтБ = 330 / 270 = 1,2.

2. Объем производства (выпуск) в условном тоннаже:

Вусл = ВА · KтА + ВБ · KтБ = 2 · 1 + 0,5 · 1,2 = 2,6 млн усл. т.

Расчет выпуска продукции в условном тоннаже требуется для анализа пропускной способности производственных мощностей и расчета калькуляций себестоимости (например, для распределения косвенных расходов пропорционально условному тоннажу).

27

Стоимостные (денежные) показатели

Стоимостные показатели являются обобщающими, с их помощью можно определить общий объем производства фирмы. В стоимостном выражении планируются такие показатели производственной программы, как объем валовой, товарной и реализованной продукции.

Стоимостные показатели производственной программы предприятия рассчитываются в следующей последовательности. Определяются:

–валовые выпуски цехов (Bi);

–валовой оборот предприятия (ВО);

–внутризаводской оборот предприятия (ВЗО);

–валовая продукция (ВП);

–изменение остатков полуфабрикатов и незавершенного произ-

водства на конец отчетного периода по сравнению с началом периода

(ΔОПФ, ОНЗП);

–товарная продукция (ТП);

–изменение остатков товарной продукции на конец отчетного периода по сравнению с началом периода (ΔОТП);

–реализованная продукция (РП).

Валовой оборот – это стоимость всего объема продукции, произведенного за определенный период всеми цехами предприятия независимо от того, использовалась ли данная продукция внутри предприятия для дальнейшей переработки или была реализована на сторону:

n

BO Bi ,

i 1

где n – количество цехов, шт.

Внутризаводской оборот – это стоимость продукции, выработанной одними и потребленной другими цехами (подразделениями предприятия) в течение одного и того же периода времени:

m

ВЗО Pi ,

i 1

где Pi – расход собственных полуфабрикатов i-го вида в передел и на эксплуатационные нужды;

m – количество видов собственных полуфабрикатов.

28

Валовая продукция – это стоимость общего результата производственной деятельности предприятия за определенный период времени:

ВП = ВО – ВЗО

Товарная продукция – это стоимость той части продукции, производимой предприятием, которая принята ОТК и предназначается для реализации.

В объем товарной продукции включается стоимость:

–готовых изделий;

–полуфабрикатов своего производства и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону;

–полуфабрикатов и продукции для поставки своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия;

–нестандартного оборудования, приспособлений и т.п. общего назначения своего производства, зачисляемых в основные средства предприятия или реализуемых на сторону;

–услуг и работ промышленного характера по заказам со стороны или для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия, включая работы по капитальному ремонту и модернизации оборудования и транспортных средств своего предприятия.

В товарную продукцию не включается стоимость сырья, материалов, оплаченных заказчиком. Но если из этого сырья на предприятии изготовлена продукция для заказчика, то в товарную продукцию включается стоимость переработки сырья (схемы толлинга в цветной металлургии).

Товарная продукция определяется как разность между валовой продукцией и остатками полуфабрикатов и незавершенного производства:

ТП ВП (ОкгПФ ОнгПФ) (ОкгНЗП ОнгНЗП),

где ОкгПФ – остатки полуфабрикатов на конец периода, руб.; ОнгПФ – остатки полуфабрикатов на начало периода, руб.;

ОкгНЗП – остатки незавершенного производства на конец периода, руб.; ОнгНЗП – остатки незавершенного производства на начало периода, руб.

29

Полуфабрикат – это продукция начальной или промежуточной стадии производства (чугун, сталь, медь, свинец, железный порошок; отливки деталей в машиностроении).

Незавершенное производство – незаконченная производством продукция: заготовки, детали, полуфабрикаты, находящиеся на рабочих местах, контроле, транспортировке, цеховых кладовых в виде запасов, а также продукция, не принятая ОТК и не сданная на склад готовых изделий.

Реализованная продукция характеризует стоимость объема продукции, поступившей в данном периоде на рынок и подлежащей оплате потребителями.

Стоимость реализованной продукции определяется как стоимость предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде готовых изделий, полуфабрикатов собственного производства и работ промышленного характера, предназначенных к реализации на сторону (включая капитальный ремонт своего оборудования и транспортных средств, выполняемый силами промышленнопроизводственного персонала), а также стоимость реализации продукции и выполнения работ для своего капитального строительства и других непромышленных хозяйств, находящихся на балансе предприятия.

Объем реализованной продукции рассчитывается исходя из действующих цен без налога на добавочную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок (по экспортируемой продукции – без экспортных тарифов). Реализованная продукция по работам и услугам промышленного характера, полуфабрикатам собственного производства определяется на основе заводских договорных цен и тарифов.

Объем реализованной продукции рассчитывается по формуле

РП ТП (ОкгГП ОнгГП),

где ОнгГП – остатки нереализованной готовой продукции ГП на начало периода, руб.; ОкгГП – остатки нереализованной готовой продукции на конец периода, руб.

Примерами остатков нереализованной продукции на начало периода (года) является готовая продукция на складе, в том числе отгруженные товары, документы по которым не переданы в банк; отгруженные товары, срок оплаты которых не наступил; отгруженные то-

30