Бизнес-планирование инвестиционных проектов по производству продукции растениеводства. Учебное пособие

Таблица 4.1 – Планирование объема производства картофеля

Семена картофеля предприятие планирует приобретать у семеноводческого предприятия (табл. 4.2).

Таблица 4.2 – Планирование потребности и затрат на посадочный материал картофеля

Потребность в других материальных ресурсах для производства картофеля определена по технологической карте.

Общий фонд заработной платы по картофелю включает следующие элементы: тарифный фонд, повышенная доплата на уборке, дополнительная оплата за качество и своевременное проведение мероприятий, доплата за классность, доплата за стаж, отчисления на социальные нужды (табл. 4.3).

Затраты на семена, удобрения, средства защиты растений исчисляются умножением количества материалов на стоимость единицы, включающую затраты на их приобретение, доставку, хранение. Количество семян, удобрений, ядохимикатов определяется исходя из ном их расхода на 1 га посевов культуры и площади посева.

В затраты на горючее и смазочные материалы включается стоимость дизельного топлива, а также пускового бензина и смазочных материалов для работы тракторов и других машин. Расход основного горючего для работы тракторов, комбайнов рассчитывается умножением норм расхода топлива на единицу физической работы на весь физический объем работ. Количество пускового бензина и смазочных материалов определяют по установленным нормам их расхода в процентах от количества

41

основного горючего. Сумма затрат на горючее и смазочные материалы определяются умножением количества основного горючего в центнерах на комплексную стоимость горючего. При планировании цен на топливо и смазочные материалы, в первый год проекта мы исходили из цен, действующих на сегодняшний момент. Для последующих лет цены корректируются с учетом инфляции (табл. 4.4).

Таблица 4.4 – Планирование затрат на топливно-смазочные материалы

С учетом анализа финансового состояния предприятия, у него достаточно собственных средств для осуществления проекта. Поэтому привлечение заемных средств не планируется (табл. 4.5). Затраты на хранение картофеля состоят из стоимости приобретения (строительства) картофелехранилища и необходимого оборудования. Складская техника включает в себя: транспортер, приемный бункер, картофелезагрузчик, подборщик и фасовочный узел.

Таблица 4.5 – Инвестиционные расходы на хранение картофеля

Помимо инвестиционных расходов хранение картофеля потребует следующих дополнительных затрат. Для эксплуатации оборудования картофелехранилища требуется электрическая энергия, затраты на которую определены в таблице 4.6.

Таблица 4.6 – Затраты на электроэнергию для картофелехранилища

Используемая для хранения техника в процессе эксплуатации будет подвергаться износу, поэтому необходим расчет амортизационных отчислений. Сумма отчислений берется в части, приходящейся на выполненный объем работ. Затраты на амортизацию и техническое обслуживание и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин определяется путем умножения объема работ в условных эталонных гектарах на норматив отчислений в рублях на 1 усл. эт. га (табл. 4.7).

42

Таблица 4.7 – Затраты на эксплуатацию основных средств

Для осуществления деятельности картофелехранилища требуется наличие обслуживающего персонала. Годовой размер заработной платы с начислениями работников картофелехранилища составит 906,0 тыс. руб. (табл. 4.8).

Таблица 4.8 – Затраты на оплату труда работников картофелехранилища

Для определения себестоимости продукции к прямым затратам добавляют общехозяйственные и общепроизводственные расходы. Эти затраты распределяются между отраслями производства и отдельными объектами калькуляции пропорционально общей сумме прямых затрат за минусом затрат на семена. Общая сумма затрат на производство и хранение картофеля представлена в таблице 4.9.

Таблица 4.9 – Затраты на производство и хранение картофеля

Таким образом, затраты увеличиваются с учетом роста объемов производства картофеля и в связи с инфляцией.

43

4.4. Финансовый план и экономическая эффективность проекта

Финансовый план строится на основе плана маркетинга и исходит из возможностей производственного плана. Стартовый баланс предприятия служит основой для планирования и прогнозирования дальнейших шагов по реализации проекта, в нем присутствует только собственный капитал.

В виде дохода от реализации проекта будет выступать выручка от продажи произведенной продукции.

При расчетах цена реализации продукции в первый год проекта устанавливалась с учетом действующей на сегодняшний день. Для последующих лет учитывалась цена предшествующего года и планируемые инфляционные ожидания.

Реализация продукции для оптовых покупателей планировалась по равной оптовой цене. Транспортировка продукции осуществляется транспортом оптовых покупателей. При расчетах показателей экономической эффективности производится расчет и анализ следующих результатов:

−производственные результаты (выручка от реализации произведенной продукции, за вычетом израсходованной на собственные нужды);

−социальные результаты в части, относящейся к работникам предприятия и членам их семей.

Всостав затрат при этом включаются только единовременные и текущие затраты предприятия без повторного счета. При определении экономической эффективности сельскохозяйственных предприятий производится расчет следующих показателей:

−отношение валовой продукции к затратам живого и овеществленного труда;

−отношение реализованной продукции к затратам живого и овеществленного труда. Иногда этот показатель называют еще отношением валового дохода к затратам труда. От предыдущего он отличается тем, что более точно отражает финансовые, а не производственные результаты деятельности;

−отношение чистого дохода к затратам живого и овеществленного труда. Иногда этот показатель называют еще отношением валового дохода к затратам труда. От предыдущего он отличается тем, что более точно отражает финансовые, а не производственные результаты деятельности.

−отношение чистого дохода к затратам живого и овеществленного труда. Различают созданный и полученный чистый доход. В первом случае речь идет о

соотношении размера всей производственной продукции (независимо от исправлений

44

ее использования) и затратами на ее производство, а во втором – только реализованной. То есть, по сути дела, во втором случае речь идет о прибыли от реализации.

Прибыль от реализации продукции считается показателем полученного эффекта, то есть абсолютным показателем. Однако, фактически, уже саму прибыль можно считать показателем эффективности, так как в ее расчете участвуют и затраты и эффект в виде выручки от реализации (табл. 4.11).

Таблица 3.11 – Прибыль от реализации, тыс. руб.

Далее рассмотрим движение денежных потоков на предприятии. Как свидетельствуют данные таблицы, приток денежных средств составляют поступления от продажи картофеля, а отток включает в себя общие производственные расходы (за исключением амортизации) и налоги. Чистый денежный поток определяется как разница между притоком и оттоком денежных средств. При расчетах учитывалось, что предприятие для инвестирования в производство картофеля не пользовалось привлечением средств со стороны, поскольку располагает достаточными собственными финансовыми ресурсами (табл. 4.12).

Таблица 4.12 – Планирование движения денежных средств от операционной деятельности, тыс. руб.

Приток денежных средств включает в себя выручку от реализации картофеля после хранения, отток – производственные затраты (без амортизации) и налоги. Привлечение средств со стороны не планируется, так как предприятие располагает необходимыми собственными денежными средствами.

Прибыль выражается в абсолютном выражении, а рентабельность – это относительный показатель интенсивности производства. Он отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие рентабельно, если суммы выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли.

45

Показатели рентабельности (доходности) предприятия позволяют дать оценку его финансовых результатов и, в конечном счете, эффективности. К этим показателям обычно относят уровень рентабельности, который выражается как отношение того или иного вида прибыли к какой-либо базе. Вполне естественно, что в целом эффективность работы предприятия может определяться лишь системой показателей рентабельности. Она, включает в себя следующие группы показателей: рентабельность производства, продаж, инвестиций.

Таблица 4.13 – Расчет показателей рентабельности производства картофеля

Рентабельность продаж – коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли за определенный период к чистому объему продаж за тот же период. Рентабельность производства – отношение чистой прибыли к общим производственным затратам, выраженное в процентах. Рентабельность инвестиций – отношение чистой прибыли к размеру инвестиций.

Как свидетельствуют данные таблицы, рентабельность инвестиций рассчитывалась только в первый год проекта, поскольку в последующие годы привлечение денежных средств не планировалось. Что касается рентабельности продаж

ипроизводства, то наблюдается их рост во второй и третий годы реализации проекта.

Втаблице 4.14 порог рентабельности определялся как отношение постоянных расходов на производство продукции к доле валовой маржи в доходе от продажи продукции.

Таблица 4.14 – Расчет порога рентабельности для инвестиционного проекта, тыс. руб.

Реализация проекта планируется в течение предстоящих трех лет. Поскольку стоимость денег неравнозначна во времени, необходимо использовать метод дисконтирования. Дисконтирование – это приведение всех денежных потоков (потоков платежей) к единому моменту времени. Дисконтирование является базой для расчетов стоимости денег с учетом фактора времени (табл. 4.15).

46

Таблица 4.15 – Движение денежных потоков, тыс. руб.

47

Для расчета эффективности инвестиционного проекта используются следующие показатели: чистый дисконтированный доход, среднегодовая прибыль, срок окупаемости инвестиций, коэффициент эффективности инвестиций (табл. 4.16).

Таблица 4.16 – Показатели эффективности инвестиционного проекта

По данным таблицы 4.16 проект по производству картофеля с организацией его хранения в картофелехранилище требует инвестиций в размере 38500 тыс. рублей. При этом индекс доходности инвестиций составляет 2,3. Срок окупаемости проекта составляет 2,2 года. Таким образом, инвестиционный проект является экономически эффективным и представляет интерес для внедрения в производство.

При определении экономической эффективности бизнес-плана необходимо определение точки безубыточности, которая отражает тот объем производства, при котором доход от продажи продукции равен расходам на производство этой продукции.

Определение точки безубыточности осуществляется при следующих условиях: объем производства должен совпадать с объемом продаж, равность постоянных затрат при любых объемах производства, изменение переменных издержек пропорционально объему производства, неизменность цены в течение всего срока определения точки безубыточности, не изменяется цена продукции. Если точка безубыточности определяется для нескольких видов продукции, то соотношение между объемами продукции должно оставаться неизменным.

Расчет точки безубыточности позволяет определить: необходимый объем продаж, обеспечивающий получение прибыли, зависимость прибыли от изменения цены. Точка безубыточности определяется двумя основными способами: арифметическим и графическим.

Определение точки безубыточности позволяет определить критический объем производства. Рассчитывается точка безубыточности по следующей формуле: постоянные расходы/(цена - переменные расходы)

В первый год проекта необходимый объем продаж будет равен 9126,2: (16-5,8) = 894,7 т. Во второй год проекта – 10186,4: (17,6 – 6,

3) = 901,5 т. В третий год проекта – 11396,8: (19,4 – 6,5) = 883,4 т. Таким образом,

расчет точки безубыточности производства позволяет учесть риски, возникающие в процессе производства.

48

Разнообразные виды салатов, петрушки, сельдерея или кинзы до второй половины 90- х годов в России промышленным способом практически не выращивали. Прежде всего, в силу отсутствия в стране прогрессивных технологий культивирования зелени в тепличных условиях защищенного грунта – это сейчас все знают модное слово «гидропоника». Эта технология пришла к нам из северных европейских стран, где условия жизни схожи с российскими, но люди при этом хотят правильно питаться в течение всего года. Наибольшее распространение она получила в Голландии, Испании, Финляндии, Израиле. Активно используется и в Америке. Хотя, на самом деле, часть технологических новшеств в этой сфере принадлежит и России. Вот только у нас в стране этот метод не шел дальше изобретения и экспериментов, в то время как за границей сразу оценили его преимущества по сравнению с традиционными технологиями.

Одним из первых предприятий, начинавших «зеленый» бизнес, была компания «Объединенные технологии». В 2000 году к ним присоединился сегодняшний лидер рынка – «Агрокомбинат «Московский».

В 1990 году общая площадь защищенного грунта в целом по России составляла 5.7 тыс. га, в том числе: сооружения под стеклом (зимние теплицы) – 3,5 тыс. га, пленочное укрытие (весенние теплицы) – 2.2 тыс. га.

Сложившаяся в 90-е годы кризисная ситуация в агропромышленном комплексе России отразилась и на состоянии овощеводства защищенного грунта. Тепличное овощеводство России сегодня:

–общая площадь зимних теплиц – 1,9 тыс. га;

–сокращение площади зимних теплиц с 1990 года – на 45%;

–физический износ тепличных комплексов – 80%;

–устаревшие технологии;

–более высокая степень рисков по сравнению с современным западным бизнесом.

1,5

1

0,5

0

Рисунок 5.1 – Площадь зимних теплиц в 1990-2011 гг., тыс. га

На текущий момент в РФ, по данным Ассоциации «Теплицы России», насчитывается около 2013 га стеклянных теплиц, в то время как в 90-е годы их было 3900 га. Около 80% площадей теплиц, построенных в 70-е годы прошлого столетия, морально и физически устарели и требуют полной замены.

В странах мира защищенный грунт занимает площади, значительно превышающие российские и составляет:

−Испания – 52000 га;

−Япония – 42000 га;

−Турция – 35000 га;

−Италия – 20000 га;

50