Актуальные проблемы финансового права. Учебное пособие

–страхование грузов;

–сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);

–страхование имущества юридических лиц, граждан;

–страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, средств воздушного, водного, железнодорожного транспорта;

–страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты; за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг; за причинение вреда третьим лицам; за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

–страхование предпринимательских, финансовых рисков.

ПереченьвидовстрахованиявЗаконе«Оборганизациистраховогодела

вРоссийскойФедерации» открытый, таккаквконцеспискауказано: «иные виды страхования, предусмотренные федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования».

Однако, так как страхование имеет двойное правовое регулирование,

вГражданском кодексе можно увидеть, исходя из названий договоров страхования, другие виды, а также очень ограниченный перечень видов и объектов по сравнению с Законом «Об организации страхового дела

вРоссийской Федерации».

Также к видам страхования можно отнести взаимное страхование, пе-

рестрахование, сострахование, дополнительное имущественное страхование.

Помимо этого, Гражданский кодекс предусматривает такой вид как обя-

зательное государственное страхование. Оно может быть установлено за-

коном в целях обеспечения социальных интересов граждан и государства и будет выражаться в обязательном государственном страховании жизни, здоровья и имущества государственных служащих определенных категорий. Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемыхнаэтицелиизсоответствующегобюджетаминистерствам и иным федеральным органам исполнительной власти, которые будут являться страхователями.

В связи с выделением обязательного государственного страхования актуальным является проанализировать правовое регулирование и осуществление такого вида страхования в отношении должностных лиц таможенных органов РФ.

71

6.5. ИМУЩЕСТВО СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства; перестрахование.

Устраховщика два основных источника дохода – страховая премия

идоходы, полученные от инвестирования имеющихся финансовых ресурсов. Кроме того, страховщики еще иногда выполняют функции страховых брокеров для других страховщиков и получают за это комиссию. Есть и некоторые другие источники, но они незначительны.

Все доходы, которые получает страховщик в соответствующем периоде, и имущество страховой компании делится на две части:

– собственные средства страховщика;

– страховые резервы.

Собственнымисредствамистраховщикможетраспоряжатьсяпосвоему усмотрению, а возможности распоряжения средствами резервов строго регламентированы. Величина собственных средств (капитала) страховщика (заисключениемобществавзаимногострахования) определяетсявсоответствии с методикой, установленной нормативным актом органа страхового надзора – на данный момент Центральным банком РФ.

Вцелях определения достоверности данных о собственных средствах (капитале) страховой организации орган страхового надзора проводит оценку ее активов и пассивов.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики на основании актуарных расчетов определяют выраженную в денежной форме величину страховых резервов (формируют страховые резервы) и обеспечивают их активами (средствами страховых резервов). Средств страховых резервов должно быть достаточно для исполнения обязательств страховщиков по осуществлению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования, поперестрахованию, взаимномустрахованию

иисполнения иных действий по обслуживанию указанных обязательств. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в бюджеты бюджетной системы РФ. В целях определения величины сформированных страховых резервов страховщика орган страхового надзора проводит их оценку.

Страховые организации должны инвестировать собственные средства (капитал) и средства страховых резервов на условиях диверсификации,

72

ликвидности, возвратности и доходности. Инвестирование собственных средств (капитала) и средств страховых резервов осуществляется страховой организацией самостоятельно или путем передачи средств в доверительное управление управляющей компании частично или полностью.

6.6. ОРГАНИЗАЦИЯ СТРАХОВОГО ДЕЛА, КОНТРОЛЬ И НАДЗОР

Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.

Задачами организации страхового дела являются:

–проведение единой государственной политики в сфере страхования;

–установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории РФ.

Страховые отношения регулируются федеральными законами и нормативными актами Центрального банка РФ, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами РФ.

Орган страхового надзора (на данный момент Банк России) осуществляет лицензирование в данной области. Лицензия на осуществление страхования, перестрахования, взаимного страхования, посреднической деятельности в качестве страхового брокера – специальное разрешение на право осуществления страховой деятельности, предоставленное органом страхового надзора субъекту страхового дела.

Страховщики ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность, статистическую отчетность, а также иную отчетность, необходимую для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика подлежит обязательному аудиту.

Страховщик обязан организовать систему внутреннего контроля.

Вцеляхобеспечениянадлежащегоуровнянадежностивнутреннегоконтроля, оценки его эффективности и проверки соответствия деятельности страховщика законодательству РФ, правилам и стандартам объединений страховщиков, положениям своих внутренних организационно-распоря- дительных документов страховщик организует внутренний аудит, для чего назначает должностное лицо или создает структурное подразделение.

73

Надзор за деятельностью субъектов страхового дела (страховой надзор) осуществляетсявцеляхсоблюденияимистраховогозаконодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками страховых отношений страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела, а также в целях предупреждения неустойчивого финансового положения страховой организации. Осуществляется он Банком России на принципах законности, гласности и организационного единства.

Контрольные вопросы

1.Какие участники страхования могут совмещаться в одном лице?

2.Какими могут быть объекты страхования?

3.Как вы понимаете обязательное и добровольное страхование?

4.Что такое личное страхование?

5.Какие интересы запрещено страховать?

6.Чтотакоестраховойтариф, страховыевыплаты, страховаяпремияикакова связь между этими понятиями?

7.Каков состав имущества страховых компаний?

8.Как вы понимаете государственное регулирование страховой деятельности?

9.Что такое лицензирование страховой деятельности и кем оно осуществляется?

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1.Имущество страховой компании включает:

а) страховые суммы и расходы на ведение дела; б) собственные и привлеченные средства, средства, полученные по

регрессным искам; в) денежные средства страховых резервов, чистую прибыль, исклю-

чительные имущественные права; г) собственные средства и средства страховых резервов.

2.Законодательно установленными формами страхования являются: а) страхование проигрыша в пари, лотереях;

74

б) обязательное и добровольное; в) страхование, осуществляемое российскими и зарубежными стра-

ховщиками; г) обязательное, личное, наслучайпожара, страхованиежизни, граж-

данской ответственности и др.

3.Размещение страховых резервов страховщиков – это:

а) процедура передачи всех денежных ресурсов страховщиков в бюджет, откуда происходит выплата страховых сумм;

б) сделки, осуществляемые страховщиками с продавцами недвижимости в зарубежных странах, и ценных бумаг в иностранной валюте;

в) активы, принимаемые в обеспечение страховых резервов. Указанные активы должны отвечать условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

г) совокупность методов перестрахования рисков страховых компаний с учетом состояния их активов.

4.Лицензирование страховой деятельности осуществляет: а) Федеральное агентство по страхованию вкладов; б) орган, уполномоченный Правительством РФ; в) Центральный банк РФ; г) Федеральная служба страхового надзора.

5.По объекту страхование классифицируется на:

а) личное страхование, имущественное страхование; б) обязательное, добровольное, принудительное;

в) сострахование, перестрахование, страхование ответственности; г) регулируемое нормами Гражданского кодекса РФ и нормами спе-

циальных законов.

75

Глава 7

ПРОБЛЕМЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

7.1.ПОНЯТИЕ ДЕНЕГ И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

Вучебной и научной литературе дается много определений категории «деньги».

Деньги представляют собой средство выражения стоимости товаров, меру стоимости, всеобщий эквивалент множества стоимостей товаров.

Деньги – специфический товар, обладающий наивысшей ликвидностью, служащий измерителем стоимости других товаров и услуг, также используемый в качестве посредника, для обмена одних товаров на другие.

Деньги – особый товар, служащий всеобщим эквивалентом. Актуальной проблемой является разработка универсального понятия,

которое удовлетворяло бы интересам специалистов в области юриспруденции и экономики.

Сущность денег проявляется через их функции, к которым относятся:

–средство обращения;

–средство накопления;

–определение меры стоимости;

–средство платежа;

–функция мировых денег, проявляющаяся в обслуживании международного товарообмена.

Главное свойство денег – абсолютная ликвидность.

Денежное обращение – процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах.

Наличный денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег в форме банкнот (банковских билетов), казначейских билетов, металлических монет.

Актуально проанализировать и выявить особенности выпуска банкнот, казначейских билетов и монет.

76

Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.

7.2. ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА РОССИИ

Под денежной системой государства понимается законодательно закрепленное устройство денежного обращения, включающее взаимодействие образующих ее элементов.

Внаучной и учебной литературе встречается большое количество видов денежных систем и вариантов строения денежной системы РФ, соответственно следует проанализировать некоторые из них

ипредложить свои наиболее актуальные варианты элементов такой системы.

Предлагается выделить следующие элементы денежной системы РФ:

–официальную денежную единицу (рубль, состоящий из ста копеек);

–эмиссию денег;

–организацию и регулирование денежного обращения.

Всоответствии со ст. 75 Конституции «Денежной единицей в Российской Федерации является рубль». В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации» официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль, состоящий из ста копеек (ст. 27).

ВФедеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» данное понятие несколько уточнено.

Актуальным является исследовать банкноты и монеты Банка России, выявлять элементы, направленные на их идентификациюи защиту.

Монопольным правом эмиссии обладает Центральный банк РФ. Статья 75 Конституции РФ устанавливает, что в РФ не допускается вводить

иэмитировать какие-либо другие деньги, кроме рубля.

Эмиссия денег – выпускденегвоборот, ведущийкувеличениюденежной массы, находящейся в обороте. Существует эмиссия наличных и безналичных денег.

Этот процесс является достаточно трудным для понимания, поэтому следует тщательно его исследовать, изучить порядок безналичной и наличной эмиссии, выявить, что является первичным, указать на роль

77

расчетно-кассовых центов в этом процессе, определить момент осуществленияэмиссии, послечегопроанализироватьэмиссионныепроцессывРФ за последний год. Актуальным вопросом всегда является влияние эмиссии на инфляцию и на стабильность финансовой системы государства.

Часто встает вопрос: недавний выпуск Банком России в оборот 200 рублей и 2 000 рублей являлся эмиссией и какие цели преследовались?

ВсоответствиисФедеральнымзаконом«ОЦентральномбанкеРоссий-

ской Федерации», в целях организации денежного обращения на террито-

рии страны на Банк России возлагаются следующие функции (ст. 34):

–прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;

–установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

–установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;

–определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций и другие.

Регулирование денежного обращения осуществляется путем осуществления следующих мероприятий:

–эмиссия;

–денежная реформа – полное или частичное преобразование денежной системы, с целью стабилизации и укрепления денежного обращения;

–деноминация, которая является технической операцией, выражающейся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству рублей в старых знаках.

Цельюрегулированияденежногообращениявстранеявляетсясоздание стабильнофункционирующейденежнойсистемы, которая, всвоюочередь, создаетнеобходимыепредпосылки для эффективного развития экономики.

Соответственно, актуальным вопросом остается анализ экономических преобразований на территории России в прошлом и настоящем. Интересен анализ недавнего прошлого, постсоветского периода, так как он изобиловал денежными реформами и трансформациями, характеризовался нестабильной экономической ситуацией и денежными, банковскими и политическими кризисами. Актуально проанализировать государственные мероприятия 1990‒2000 гг. в области финансов с выявлением целей, процесса, ошибок, последствий и предложений по недопущению подобных ситуаций.

78

7.3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в кредитных организациях.

Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленныхбанками, посогласованиюсруководителямипредприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до пяти дней), включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

В остальных случаях все суммы, превышающие лимиты, должны быть инкассированы и зачислены на счета в обслуживающую предприятие кредитную организацию.

Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

Актуальной проблемой являются изменения порядка ведения кассовых операций, надежности кредитных организаций, защищенности денежных средств при инкассации.

7.4. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичныерасчеты– эторасчеты(платежи), осуществляемыебезиспользования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований.

Форма расчета – способ проведения финансовых средств через кредитные организации.

К таким формам гражданское законодательство относит, в частности:

–платежные поручения;

–инкассо;

–аккредитив;

–чек;

79

–вексель;

–кредитные и пластиковые карты и др.

Актуальным является анализ использования в РФ различных форм безналичных расчетов и проведение сравнительно-правового анализа форм международных безналичных расчетов, используемых в РФ.

Помимо этого, актуальной проблемой является установление корреспондентских отношений с иностранными банками в целях осуществления международных расчетов в рамках внешнеторговой деятельности РФ, изменения порядка предоставления документов и отказ от оформления паспорта сделки при внешнеторговой деятельности в уполномоченном банке.

Проблемой на настоящий момент является взаимодействие уполномоченных банков с налоговыми и таможенными органами и с участниками внешнеэкономической деятельности, что, в итоге, часто приводит к нарушениям законодательства или трудностям у государственных органов при выявлении и производстве по делам об экономических правонарушениях.

Контрольные вопросы

1.Как вы понимаете полномочия Банка России по регулированию наличного денежного обращения?

2.Какие основные методы регулирования денежного обращения вам известны?

3.Что такое и каковы элементы денежной системы РФ?

4.В каких НПА дано определение денежной единицы РФ (валюты РФ)?

5.Что такое и как осуществляется эмиссия денежных средств (наличных и безналичных)?

6.Каков порядок ведения кассовых операций?

7.Какие основные формы безналичных расчетов вам известны?

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1.Расчеты между юридическими лицами в РФ должны осуществляться: а) в безналичной форме; б) в наличной форме;

в) в безналичной и наличной форме; г) с использованием кредитных карт.

80