Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и вне

ТЕМА 10. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

ЗАДАЧА 1

Условие:

ООО «Плюс» начало осуществлять свою деятельность в марте текущего года. В марте в организации работали два сотрудника:

1.Директор, заработная плата директора за март текущего года — 37 900 рублей.

2.Главный бухгалтер, заработная плата главного бухгалтера за март текущего года — 36 200 рублей.

Требуется:

1.Определить базу по страховым взносам за отчетный период.

2.Указать срок уплаты страховых взносов и срок подачи расчетов за отчетный период.

ЗАДАЧА 2

Условие:

У индивидуального предпринимателя по трудовому договору работают четыре человека:

1.Иванова С. Э. оклад — 28 100 рублей.

2.Смирнов Г. Т. оклад — 22 600 рублей.

3.Маркелов Ш. Ж. оклад — 31 400 рублей.

81

4. Жданов Д. Т. оклад — 26 300 рублей, в марте выплачено пособие по временной нетрудоспособности — 7200 рублей и заработная плата — 16 800 рублей.

Требуется:

1.Определить сумму страховых взносов в отношении работников за расчетный период текущего года.

2.Указать срок уплаты страховых взносов и срок подачи расчетов по страховым взносам за расчетный период.

Примечание: Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения.

ЗАДАЧА 3

Условие:

Работник предприятия (заведующий складом), имеющий с 1 января текущего года должностной оклад в сумме 27 500 рублей, получает ежемесячно премию в размере 20 %. Предприятие возмещает своим работникам плату за содержание детей в дошкольных учреждениях по 2600 рублей в месяц за 1 ребенка. На иждивении работника двое детей дошкольного возраста. В марте работник получил бесплатную путевку в санаторий стоимостью 26 350 рублей.

Требуется:

1.Исчислить сумму страховых взносов в отношении работника за расчетный период текущего года.

2.Указать срок уплаты страховых взносов и срок сдачи отчетности по страховым взносам.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов за расчетный период.

ЗАДАЧА 4

Условие:

Работник организации (инженер) получает ежемесячно заработную плату в сумме 29 230 рублей.

82

Кроме того, в январе выплачивалась материальная помощь — 3900 рублей, а в марте — 2200 рублей.

6 мая, в связи с сокращением штата работник был уволен, при этом ему было выплачено:

—заработная плата за май — 5240 рублей.

—выходное пособие — 8320 рублей.

—компенсация за неиспользованный отпуск — 7560 руб-

лей.

Требуется:

1.Исчислить сумму страховых взносов в отношении работника за расчетный период текущего года.

2.Указать срок уплаты страховых взносов и срок сдачи отчетности по страховым взносам.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов.

ЗАДАЧА 5

Условие:

За расчетный период текущего года ПАО «Восток» осуществило в пользу работника (экономист) следующие виды выплат:

1.Заработная плата — 525 000 рублей.

2.Начисления стимулирующего характера — 20 % от суммы оклада.

3.Начисления за работу в выходные и праздничные дни — 8600 рублей.

4.Пособие по временной нетрудоспособности — 2640 рублей.

5.Пособие по уходу за больным ребенком — 6200 руб-

лей.

6.Оплата командировочных расходов — 11 600 рублей.

7.Расходы на оплату отпуска — 19 200 рублей.

83

8. Оплачено обучение ребенка в институте за счет ПАО «Восток» — 42 000 рублей.

Требуется:

1.Определить сумму страховых взносов за расчетный период для данного работника.

2.Указать срок уплаты и срок подачи расчетов во внебюджетные фонды.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов.

ЗАДАЧА 7

ООО «Эксперт» за первый квартал текущего года начислило заработную плату работникам (таблица 14).

Таблица 14 Данные о начислениях по заработной плате

ООО «Эксперт» за 1 квартал текущего года

84

Данные для заполнения Формы РСВ — 1:

Регистрационный номер ООО «Эксперт» — 002878109566, ОКПО 92835847, ОКОПФ 65, ОКФС 16, Контактный номер 2656925, ЕГРЮЛ (ОГРН) 1110280059075, Юридический адрес 450000, г. Уфа, ул. Бабушкина, 1

Анкетные данные застрахованных лиц:

1.Иванов Иван Петрович, Страховой № 057-996-621- 33, ИНН 027812017388, дата рождения 15.10.1970 г. долж-

ность — главный бухгалтер, паспорт 8008 619750, дата выдачи 20.12.2003, выдан Советским РУВД г. Уфы, адрес: 450000, г. Уфа, ул. Лесная, 8.

2.Смирнов Вадим Антонович, Стр. № 135-629-053 62,

ИНН 027702526287, дата рождения 22.03.1985 — директор,

паспорт 8008 5622843 выдан 31.07.2008 г. Отделом УФМС России по РБ в Орджоникидзевском районе г. Уфы, адрес: 450000, г. Уфа, ул. Дмитрия Донского, 83-53.

3.Васильева Алена Николаевна, Стр. № 143-603-287 38,

ИНН 027401641952, дата рождения 15.04.1990 — рабочий,

паспорт 8010 046197 выдан 12.05.2010 г. Отделом УФМС России по РБ в Орджоникидзевском районе г. Уфы, адрес: 450000, г. Уфа, проспект Октября, 107/1-16.

4.Петров Денис Иванович, Стр. № 011-588-920 47, ИНН 027710172641, датарождения13.08.1958 — рабочий, паспорт 8004 737424 выдан 04.09.2003 г. Отделом УФМС России по РБ в Орджоникидзевском районе г. Уфы, адрес: 450000, г. Уфа, ул. Шота Руставели, 7/2-6.

5.Павлов Виктор Петрович Стр. № 030-715-332 07, ИНН

027709604512, дата рождения 07.04.1964 — рабочий, па-

спорт 8009 793791 выдан 20.04.2009 г. Отделом УФМС России по РБ в Октябрьском районе г. Уфы, адрес: 450000, г. Уфа, ул. Парковая, 8.

Требуется:

1. Определить сумму страховых взносов за 1 квартал текущего года для каждого работника и в целом по организации.

85

2.Указать срок уплаты и срок подачи расчетов во внебюджетные фонды за 1 квартал текущего года.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению

иперечислению страховых взносов за 1 квартал текущего года.

4.Заполнить платежное поручение на перечисление суммы страховых взносов в ФСС.

5.Заполнить форму РСВ-1 за 1 квартал текущего года. Данные для заполнения платежного поручения: Данные плательщика:

ИНН 0274020022, КПП 027401001, Банк плательщика ПАО

«АФБанк», Р/счет 40702810000000000012, БИК 048177002, ОКТМО 80701000, кор.счет 30201510900000000885.

Данные получателя: ИНН 0274034097, КПП 027401001,

р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная инспекция ФНС России № 40 по РБ).

КБК определить самостоятельно.

86

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). — М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2.Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяй- ственной деятельности организаций. Инструкция по применению. — Новосибирск: Норматика, 2015.

4.www.nalog.ru — Официальный сайт ФНС России, 2017.

5.www.pfr.ru — Официальный сайт Пенсионного фонда России, 2017.

87

ТЕМА 11. ЗАДАЧИ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К СДАЧЕ ЭКЗАМЕНА

ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ

ЗАДАЧА 1

ЗАДАНИЕ № 1

Условия выполнения задания

1.Максимальное время выполнения задания — 100 мин.

2.Вы можете воспользоваться — Налоговым кодексом РФ.

Требуется:

1.Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость за первый квартал текущего года.

2.Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на прибыль за первый квартал текущего года, распределить по уровням бюджетной системы.

3.Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за первый квартал текущего года.

4.Рассчитать сумму страховых взносов за 1 квартал текущего года.

5.Указать сроки уплаты каждого налога и страховых взносов за исчисляемый период, а также срок подачи отчетности.

Текст задания

ООО «Полис» осуществляет выполнение сантехнических работ. За 1 квартал текущего года имеет следующие данные:

88

1.Получена выручка за осуществление работ (с НДС) — 3 450 000 рублей.

2.Осуществлены расходы, связанные с основной деятельностью — 1 100 400 рублей.

3.Оплачена аренда помещения сторонней организацией (с НДС) (сумма поступила на расчетный счет ООО «Полис» в 1 квартале) — 42 000 рублей.

4.Фонд оплаты труда за 1 квартал составил текущего года — 177 800 рублей.

5.Начислены страховые взносы за 1 квартал текущего года — сумму определить по тарифам текущего года.

6.Начислена амортизация за 1 квартал текущего года —

571 200 рублей.

7.Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал текущего года — сумму определить по данным таблицы 1.

8.Начислен авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал текущего года — 1020 рублей.

Суммы по облагаемым НДС операциям приведены с учетом НДС, учет доходов и расходов по налогу на прибыль организаций ведется по методу начисления.

На балансе организации числится имущество, указанное в таблице 15.

Таблица 15 Данные о балансовой стоимости имущества

ООО «Полис» за 1 квартал текущего года.

89

ЗАДАНИЕ № 2

Условия выполнения задания

1.Максимальное время выполнения задания — 80 мин.

2.Вы можете воспользоваться — Налоговым кодексом

РФ.

Требуется:

1.Заполнить платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу на имущество организаций за

1квартал.

2.Заполнить таблицу, содержащую итоговые суммы исчисленных налогов.

Данные для заполнения платежного поручения: Данные плательщика:

ИНН 0276033021, КПП 027601001, ОКТМО 80701000, Банк плательщикаПАО«Сбербанк»,Р/счет40733310000000012011,

БИК 044658002, кор. счет 30212345900000000665, КБК по на-

логу на имущество организаций 18210602010021000110. Данные получателя:

ИНН 02770316321, КПП 027701001, р/с 40123456200000000041, БИК 040021003, Банк получателя ПАО «Сбербанк», УФК по Республике Башкортостан (МИ ФНС России № 3, г. Уфы).

ЗАДАЧА 2

ЗАДАНИЕ № 1

Условия выполнения задания

1.Максимальное время выполнения задания — 100 мин.

2.Вы можете воспользоваться — Налоговым кодексом РФ, ставками налога на имущество физических лиц, ставками земельного налога предусмотренные в г. Уфа.

90