Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и вне

Требуется:

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал и полугодие текущего года, указать срок уплаты авансовых платежей и срок подачи налоговых расчетов.

ЗАДАЧА 3

Условие:

Организация за текущий налоговый период имеет два основных средства на балансе — автомобиль и компьютер. Данные об остаточной стоимости основных средств представлены в таблице 8.

Требуется:

1.Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за каждый отчетный период, а также за налоговый период.

2.Указать срок уплаты за каждый отчетный и налоговый период, а также срок подачи налоговых расчетов и налоговой декларации.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

51

ЗАДАЧА 4

Условие:

ООО «Маяк» осуществляет строительные работы, на балансе организации числится следующее имущество (табли-

ца 9):

Таблица 9

Имущество ООО «Маяк» (тыс. руб.)

Требуется:

1.Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.

2.Указать срок уплаты авансового платежа и срок подачи налогового расчета.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению авансового платежа.

4.Заполнить платежное поручение на перечисление исчисленной суммы авансового платежа.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278231562, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «Сбербанк»,

Р/счет 40702220000000000310, БИК 048254002, кор.счет 30201564300000000872.

53

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

ЗАДАЧА 5

Условие:

На балансе автотранспортной организации числятся следующие транспортные средства:

1.Легковой автомобиль марки «VOLKSWAGEN GOLF», год выпуска — 1983, мощность двигателя — 75 л.с.

2.Легковой автомобиль марки «FORD SIERRA», год выпуска — 1987, мощность двигателя — 101 л.с.

3.Легковой автомобиль марки «ВАЗ2101», год выпуска — 1978, мощность двигателя — 59 л.с.

4.Легковой автомобиль марки «ВАЗ2121», год выпуска — 1984, мощность двигателя — 73 л.с.

5.Легковой автомобиль марки «HYUNDAI SANTA FE 2.7 GLS AT», год выпуска — 2007, мощность двигателя — 189 л.с.

6.Легковой автомобиль марки «ГАЗ310290», год выпуска — 1995, мощность двигателя — 100 л.с.

7.Грузовой автомобиль марки «ГАЗ3307», год выпуска — 1994, мощность двигателя — 80 л.с.

8.Грузовой автомобиль марки «ГАЗСАЗ34509», год выпуска — 1994, мощность двигателя — 125,2 л.с.

9.Грузовой автомобиль марки «ГАЗСАЗ34509», год выпуска — 1993, мощность двигателя — 100 л.с.

10.Грузовой автомобиль марки «ГАЗСАЗ34509», год выпуска — 1994, мощность двигателя — 125 л.с.

11.Грузовой автомобиль марки «ГАЗ4301», год выпуска — 1995, мощность двигателя — 125 л.с.

54

12.Мотоцикл марки «ИЖЮ5К», год выпуска — 1986, г/н

ххх, мощность двигателя — 24 л.с.

13.Трактор марки «Т-150К», год выпуска — 1987, г/н

ххх, мощность двигателя — 185 л.с.

14.Трактор марки «К-701», год выпуска — 1988, г/н ххх, мощность двигателя — 299 л.с.

15.Комбайн марки «Енисей», год выпуска — 1989, г/н

ххх, мощность двигателя — 140 л.с.

Требуется:

1.Рассчитать сумму транспортного налога за текущий налоговый период.

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

Примечание: Организация осуществляет свою деятельность в Республике Башкортостан.

ЗАДАЧА 6

Условие:

Организация по состоянию на 1 января текущего года является собственником легкового автомобиля мощностью двигателя 75 л.с.

1 марта текущего года приобретен автобус мощностью двигателя 180 л.с. (право собственности на автобус зарегистрировано 12 марта текущего года).

20 апреля текущего года приобретен автомобиль Ауди100 мощность двигателя 133 л.с., право собственности зарегистрировано 3 мая текущего года.

7 ноября текущего года легковой автомобиль мощностью двигателя 75 л.с. снят с учета в органах ГИБДД.

Требуется:

1. Определить сумму авансовых платежей, а также сумму транспортного налога за год.

55

2.Указать сроки уплаты авансовых платежей и суммы налога, а также срок подачи налоговой декларации.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.

Примечание: При расчете налога использовать ставки, предусмотренные в Республике Башкортостан.

ЗАДАЧА 7

Условие:

По состоянию на 1 января текущего года ООО «Сатурн» являлось собственником 2 легковых автомобилей с мощностью двигателей 75 л.с. и 82 л.с. 10 февраля текущего года приобретен грузовой автомобиль (мощность двигателя 250

л.с.).

21 марта текущего года продан легковой автомобиль с мощностью двигателя 82 л.с., а 2 августа текущего года приобретен другой легковой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с.). 19 мая текущего года продан грузовой автомобиль (мощность двигателя 250 л.с.).

Требуется:

1.Определить сумму транспортного налога за текущий

год.

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

4.Заполнить платежное поручение на перечисление суммы транспортного налога.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0274200562, КПП 027401001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ЗАО «Банк ВТБ24»,

Р/счет 40356020000000000320, БИК 045214001, кор.счет 30201564300000000578.

56

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

ЗАДАЧА 8

Условие:

Гражданин Иванов имеет в личной собственности легковой и грузовой автомобили.

Мощность двигателя легкового автомобиля — 51 л/с;

Мощность двигателя грузового автомобиля — 102 л/с, 12 апреля грузовой автомобиль был снят с учета в органах ГИБДД.

Требуется:

Определить сумму транспортного налога, указать срок уплаты и срок направления налогового уведомления на уплату налога.

ЗАДАЧА 9

Условие:

Менеджер компании «Снема» в личной собственности имеет автомобиль, и две весельные лодки.

Мощность двигателя автомобиля — 112 л.с., стоимость автомобиля 580 000 рублей.

Покупная цена каждой весельной лодки — 24 620 рублей.

Требуется:

Определить сумму транспортного налога, указать срок уплаты и срок направления налогового уведомления на уплату налога.

57

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). — М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2.Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3.Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» № 8-з от 05.11.2013 г. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4.Закон Республики Башкортостан «О налоге на имущество организаций» № 455-з от 31.10.2011 г. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

5.Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

6.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяй- ственной деятельности организаций. Инструкция по применению. — Новосибирск: Норматика, 2015.

7.www.nalog.ru — Официальный сайт ФНС России,2017.

58

ТЕМА 8. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

ЗАДАЧА 1

Условие:

Организация имеет в собственности земельный участок под промышленными объектами. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 500000 рублей. Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 12 750 рублей. Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет

1 350 000 рублей.

Требуется:

1.Исчислить сумму авансовых платежей, а также сумму земельного налога за текущий налоговый период.

2.Указать срок уплаты и срок предоставления налоговой отчетности по земельному налогу.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.

Примечание: Для определения налоговых ставок необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

59

ЗАДАЧА 2

Условие:

Организация в текущем налоговом периоде владеет земельным участком кадастровой стоимостью 1 240 000 рублей, на котором расположено здание завода. 6 апреля текущего года в собственность был приобретен земельный участок под строительство жилых домов кадастровой стоимостью 12400000 рублей. 10 августа арендован земельный участок кадастровой стоимостью 230 000 рублей, предназначенный для автостоянки.

Требуется:

1.Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму земельного налога за текущий год.

2.Указать сроки уплаты авансовых платежей и суммы налога, а также срок подачи налоговой декларации по земельному налогу.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.

Примечание: Для определения налоговых ставок необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

ЗАДАЧА 3

Условие:

ООО «Плюс» 5 августа текущего года приобрела в собственность земельный участок, предназначенный для размещения автостоянки. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет

2 400 000 рублей.

Требуется:

1. Исчислить сумму земельного налога за текущий налоговый период.

60