Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и вне

Сотрудница является вдовой погибшего военнослужащего, на иждивении сын 18 лет (учащийся дневного отделения).

Требуется: Исчислить налог на доходы физических лиц за апрель текущего года.

ЗАДАЧА 6

Условие:

Работник предприятия получил заработную плату за июнь текущего года в размере 25 230 рублей и материальную помощь — 1600 рублей. С января текущего года работник ежемесячно получал заработную плату — 14 800 р. и материальную помощь — 800 рублей. Работник состоит в браке, детей на иждивении не имеет.

Требуется: Исчислить налог на доходы физических лиц за июнь текущего года.

ЗАДАЧА 7

Условие:

Сотруднице имеющей на иждивении дочь 8 лет выплачена заработная плата за октябрь текущего года в сумме 33 850 рублей. Совокупный годовой доход сотрудницы с января по апрель составил 320 000 рублей, в том числе материальная помощь — 1200 рублей. Сотрудница предоставила заявление от мужа об отказе в получении стандартных налоговых вычетов на иждивенца.

Требуется: Исчислить налог на доходы физических лиц за октябрь текущего года.

31

ЗАДАЧА 8

Условие:

Гражданин по основному месту работы получает ежемесячно 28 000 рублей, по не основному месту работы получает ежемесячно — 14 500 рублей. По основному месту работу в январе получил материальную помощь — 5120 рублей. Гражданин состоит в браке, на иждивении дочь 16 лет.

Требуется: Исчислить налог на доходы физических лиц за январь текущего года по основному и неосновному месту работы.

ЗАДАЧА 9

Условие:

Сотрудница фирмы по основному месту работы ежемесячно получает следующие доходы:

Оклад — 27 500 рублей; Доплата на питание — 1250 рублей;

Оплата фирмой посещения детского сада ее ребенком — 3170 рублей.

В феврале фирма оплатила путевку в санаторий для ребенка — 25 000 рублей.

Сотрудница не состоит в браке, имеет на иждивении троих детей, 8, 6 и 4 лет.

Требуется:

1.Исчислить налог на доходы физических лиц за февраль текущего года.

2.Составить бухгалтерские проводки за февраль текущего года.

32

ЗАДАЧА 10

Условие:

Гражданин, не имеющий основного места работы, начал заниматься предпринимательской деятельностью 20 апреля текущего года. Предполагаемый доход, указанный в декларации до конца текущего года составил 518 000 руб. По окончании года в декларации указана сумма фактического дохода — 783 000 руб. Также указаны документально подтвержденные расходы — 128 900 руб. Гражданин состоит в браке, на иждивении сын 6 лет.

Требуется:

Исчислить авансовые платежи по срокам уплаты, исчислить сумму налога на доходы физических лиц и произвести перерасчет.

ЗАДАЧА 11

Условие:

Индивидуальный предприниматель Смирнов Г. А. осуществляет деятельность без образования юридического лица. 2 мая за отчетный год представил в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию, согласно которой:

—сумма дохода составила 947 000 рублей;

—сумма документально подтвержденных расходов —

423 000 рублей;

—сумма уплаченных авансовых платежей — 67 500 ру-

блей;

—сумма налога, подлежащая уплате — 4496 рублей.

На иждивении Смирнова Г. А. находятся 2-е детей 5 лет и 18 лет (студент заочного отделения). Смирнов состоит в браке.

Требуется:

1. Определить правильность исчисленной суммы налога на доходы физических лиц за отчетный год.

33

2. Определить есть ли в данном случае факт правонарушения, при наличии данного факта определить меры налоговой ответственности в отношении Смирнова Г. А.

ЗАДАЧА 12

Условие:

Индивидуальный предприниматель, не имеющий основного места работы, получил за отчетный год доход 3 020 000 рублей, расходы от предпринимательской деятельности — 1 450 000 рублей, в т.ч. подтвержденные документами 800 000 рублей на иждивении индивидуального предпринимателя находятся два несовершеннолетних ребенка. В апреле предпринимателю назначена 3 группа инвалидности.

Требуется:

1.Определить сумму налога на доходы физических лиц за отчетный год.

2.Указать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 13

Условие:

Старший менеджер ПАО «Гарант» (ИНН 0274000100, КПП 027401001) Макаров Дмитрий Викторович в текущем году получил следующие доходы:

—заработная плата в январе — 36 500 рублей;

—заработная плата в феврале — 28 200 рублей;

—заработная плата в марте — 34800 рублей.

Вмарте выплачена премия за счет нераспределенной прибыли 50 % от заработной платы в марте;

Вапреле в счет натуральной оплаты труда работнику был передан телевизор стоимостью 19 500 рублей, остаток заработной платы выплачен в размере 22 000 рублей;

34

—заработная плата в мае — 26 580 рублей;

—заработная плата в июне — 40 200 рублей.

УМакарова на иждивении сын 12 лет. Макаров состоит

вбраке.

Требуется:

1.Определить сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц текущего года.

2.Составить бухгалтерские проводки по начислению доходов, удержанию налога за каждый месяц текущего года.

3.Заполнить Форму 2-НДФЛ за полугодие текущего

года.

Сведения для заполнения Формы 2-НДФЛ:

Адрес: 450022, г. Уфа, ул. Бакалинская, д. 3, кв. 89. Дата рождения: 19.01.1970 г. Паспорт гражданина Российской Федерации: серия 8003 номер 312303. ИНН 027418880172,

номер страхового свидетельства ПФР 020-393-987-25.

Основание для получения стандартных налоговых вычетов — заявление Макарова Дмитрия Васильевича, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о браке.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). — М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2.Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3.Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

35

4.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяй- ственной деятельности организаций. Инструкция по применению. - Новосибирск: Норматика, 2015.

5.www.nalog.ru — Официальный сайт ФНС России, 2017.

36

ТЕМА 5. ПРИРОДНО-РЕСУРСНЫЕ ПЛАТЕЖИ

ЗАДАЧА 1

Условие:

Предприятием за март текущего года реализовано 2440 м3 полезных ископаемых, при этом получена выручка от реализации (с НДС) в сумме 556 600 руб. Нормативные потери составляют 2 % от объема добычи. Объем добычи составляет с учетом нормативных потерь 2456 м3.

Требуется:

1.Исчислить сумму налога на добычу полезных ископаемых за налоговый период.

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 2

Условие:

Предприятием за май текущего года реализовано 155 000 тонн торфа и 56 000 тонн глины, при этом получена выручка в размере 1 380 000 рублей (с учетом НДС), в т.ч. за глину 230 000 рублей.

Объем добычи торфа с учетом фактических потерь составляет 167000 тонн. Нормативные потери составляют 1,3 % от объема от объема добычи.

Требуется:

1. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых за налоговый период.

37

2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 3

Условие:

Фактический объем добычи нефти в феврале текущего года 7 700 тонн. Объем нормативных потерь 382 тонны. Стоимость одной тонны 14000 рублей.

Предприятием разведка месторождения произведена за счет собственных средств. Объем фактических потерь 412 тонн.

Требуется:

1.Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых за налоговый период.

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет суммы налога в бюджет.

4.Заполнить платежное поручение на перечисление налога на добычу полезных ископаемых.

Данные для заполнения платежного поручения: Данные плательщика:

ИНН 0274111023, КПП 027401001, Банк плательщика ЗАО «Банк ВТБ24», Р/счет 40702330000000000108, ОКТМО 80701000, БИК 048177587, кор. счет 30564310900000000885.

Данные получателя: ИНН 0274034097, КПП 027401001,

р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная инспекция ФНС России № 40 по РБ).

КБК определить самостоятельно.

38

ЗАДАЧА 4

Условие:

Предприятие теплоэнергетики за 1 квартал текущего года произвело забор воды из реки Невы (Северо-Западный экономический район). Для расчета водного налога предприятие теплоэнергетики за налоговый период имеет следующие данные:

1.Фактически забрано воды на технологические нужды

475 000 м3.

2.Лимит забора воды на технологические нужды 400

000 м3

3.Фактический забор воды на нетехнологические нуж-

ды 195 000 м3

4.Лимит забора воды на нетехнологические нужды 143 000 м3.

Требуется:

1. Исчислить сумму водного налога за налоговый пери-

од.

2. Указать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 5

Условие:

Предприятие теплоэнергетики за второй квартал текущего года произвело забор воды из реки Волги (Центральный экономический район), а также 12 900 м3 из подземного озера Центрального экономического района. Для расчета водного налога предприятие теплоэнергетики за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:

1.Фактический забор воды на технологические нужды из реки Волга 200000 м3.

2.Лимит забора воды на технологические нужды 180000

м3.

39

3. Фактический забор воды на нетехнологические нужды из реки Волга (в пределах лимита) 26000 м3.

Требуется:

1. Исчислить сумму водного налога за налоговый пери-

од.

2. Указать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 6

Условие:

На реке Печора за третий квартал текущего года лесосплав осуществлялся пять раз на разные расстояния при неизменном объеме 3 тыс. м3 сплавляемой древесины на рас-

стояние 100, 150, 200, 250 и 300 км.

Требуется:

1. Исчислить сумму водного налога за налоговый пери-

од.

2. Указать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 7

Условие:

Организации жилищно-коммунального хозяйства установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера):

—по забору воды для водоснабжения населения — 250 тыс. м3;

—по сбросу сточных вод — 28 тыс. м3.

40