Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и вне

Требуется:

1.Исчислить налог на прибыль организаций за 1 квартал и распределить его по уровням бюджетной системы.

2.Указать срок уплаты за отчетный период и срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 4

Условие:

ООО «Плюс» за полугодие текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:

1.Получило выручку от реализации продукции (детская одежда) — 5000000 рублей.

2.Затраты на производство продукции — 2 900 000 руб-

лей.

3.Получило выручку от реализации нематериальных активов — 320 000 рублей. Остаточная стоимость нематериальных активов — 280 000 рублей.

Доходы организации за отчетный период:

1.Безвозмездно получено оборудование — 25 000 ру-

блей.

2.Получены дивиденды по акциям ПАО «Выгода» (налог на прибыль налоговым агентом не удержан) — 65000 рублей.

Расходы организации:

1.Выплачены надбавки к пенсиям бывшим сотрудникам организации — 330 000 рублей.

2.Потери от простоев по внутрихозяйственным причинам — 49 200 рублей.

Требуется:

1.Исчислить сумму налога на прибыль организаций за полугодие, сделать перерасчет (за 1 квартал был уплачен авансовый платеж 120 000 рублей).

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации за полугодие.

21

3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению исчисленной суммы налога на прибыль организаций за полугодие с учетом перерасчета.

ЗАДАЧА 5

Условие:

ООО «Олимп» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. За 1 квартал текущего года совершило следующие хозяйственные операции:

1.Реализовало продукцию собственного производства на сумму — 2 200 000 рублей.

2.Себестоимость реализованной продукции состави-

ла — 1 020 000 рублей.

3.Получило выручку от сдачи имущества в аренду на сумму 189 000 рублей.

4.Получило выручку от реализации амортизируемого имущества на сумму — 798 500 рублей.

5.Остаточная стоимость амортизируемого имущества —

589 342 рублей.

6.Выявлена прибыль прошлых лет в отчетном периоде на сумму — 5400 рублей.

7.Получено имущество в виде залога под исполнение обязательств — 38 000 рублей.

8.Получена неустойка от поставщика — 34 200 рублей.

9.Уплачен штраф в бюджет — 7500 рублей.

10.Материальные расходы организации составили —

220 000 рублей.

11.Расходы на оплату труда — 427 000 рублей (с учетом страховых взносов).

12.Сумма уплаченных налогов в бюджет — 111 020 руб-

лей.

13.Прочие расходы составили — 98 700 рублей.

22

Требуется:

1.Исчислить сумму налога на прибыль организаций за 1 квартал текущего года.

2.Распределить исчисленную сумму налога по уровням бюджетной системы.

3.Указать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.

4.Рассчитать сумму авансового платежа на 2 квартал.

5.Составить бухгалтерские проводки на сумму начисленного и перечисленного налога за 1 квартал.

ЗАДАЧА 6

ООО «Артек» за 1 квартал текущего года совершило следующие хозяйственные операции:

1.Выручка от реализации продукции собственного производства на сумму — 3 320 000 рублей.

2.Выручка от реализации амортизируемого имущества — 5 420 000 рублей.

3.Себестоимость реализованной продукции состави-

ла — 3 850 000 рублей.

4.Безвозмездно получено имущество от другой организации — 365 000 рублей.

5.Выявлена прибыль прошлых лет в отчетном периоде на сумму — 9200 рублей.

6.Прочие внереализационные доходы составили —

52 000 рублей.

7.Материальные расходы организации составили —

113 000 рублей.

8.Сумма начисленной амортизации составила — 24 000 рублей.

9.Расходы на оплату труда — 1 427 000 рублей (с учетом страховых взносов).

23

10. Внереализационные расходы составили — 98 700 рублей.

Требуется:

1.Исчислить сумму налога на прибыль организаций за

1квартал текущего года.

2.Распределить исчисленную сумму налога по уровням бюджетной системы.

3.Указать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.

4.Рассчитать сумму авансового платежа на 2 квартал.

5.Составить бухгалтерские проводки на сумму начисленного и перечисленного налога за 1 квартал.

ЗАДАЧА 7

Условие:

Мясоконсервный комбинат (далее — МКК) в 1 квартале текущего года имеет следующие данные о полученных доходах и произведенных расходах (Таблица 4):

Таблица 4

Данные о полученных доходах и расходах МКК за I квартал текущего года

1)выручка от реализации колбас (за исключением 6 970 500 сырокопченых) и консервов собственного производства

2)выручка от реализации сырокопченых колбас и 4 500 310 других деликатесов

3) сумма, полученная в возмещение убытка по 150 000 решению суда (направлена на ремонт пострадавшего имущества)

24

Примечание:

Факт осуществления всех расходов документально подтвержден. Учет доходов и расходов ведется кассовым методом.

25

Требуется:

1.Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года.

2.Указать сроки уплаты и подачи налоговой декларации по НДС за 1 квартал текущего года.

3.Исчислить налог на прибыль организаций за 1 квартал текущего года.

4.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

5.Начислить авансовые платежи по срокам уплаты на 2 квартал текущего года.

6.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы авансового платежа на 2 квартал по первому сроку уплаты в федеральный бюджет.

7.Заполнить платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу на прибыль на 2 квартал по первому сроку уплаты в федеральный бюджет.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика:

ИНН 0274020022, КПП 027401001, Банк плательщика ПАО

«АФБанк», Р/счет 40702810000000000012, ОКТМО 80701000, БИК 048177002, кор.счет 30201510900000000885.

Данные получателя: ИНН 0274034097, КПП 027401001,

р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная инспекция ФНС России № 40 по РБ).

КБК определить самостоятельно.

26

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). — М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2.Федеральный закон от 06.12.11 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3.Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4.ПБУ 9/99 «Доходы организации» (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012 № 55н). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

5.ПБУ 10/99 «Расходы организации» (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012 № 55н). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

6.ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.10 № 186н)). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

7.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяй- ственной деятельности организаций. Инструкция по применению. — Новосибирск: Норматика, 2015.

8.www.nalog.ru — Официальный сайт ФНС России, 2017.

27

ТЕМА 4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ЗАДАЧА 1

С помощью статьи 217 НК РФ, определить доходы, подлежащие и не подлежащие налогообложению, результаты оформить в виде таблицы (таблица 5):

1.Начислена заработная плата работнику — 25 000 ру-

блей.

2.Работнице начислено пособие по беременности и родам — 120 000 рублей.

3.Начислена надбавка к пенсии бывшему работнику организации — 15 000 рублей.

4.Работнику начислена материальная помощь в связи со смертью близкого родственника — 20000 рублей.

5.Удержаны алименты у работника организации — 7000 рублей.

6.Гражданин продал квартиру, находящуюся в собственности 2 года, — 4 000 000 рублей.

7.Работник на юбилей получил от организации ценный подарок — 6000 рублей.

8.Организация оплатила работнику путевку в санаторий — 25 000 рублей.

28

9.Работнику начислена компенсация за неиспользованный отпуск — 30 000 рублей.

10.Работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности — 10 500 рублей.

ЗАДАЧА 2

С помощью статьи 218 НК РФ определить на какие стандартные налоговые вычеты имеют право следующие лица:

1.А. И. Петрова, состоит в браке, работает инженером, на иждивении сын 12 лет.

2.В. А. Черепанов, разведен, уплачивает алименты на двоих детей.

3.С. Ю. Борисова, вдова погибшего военнослужащего, на иждивении дочь 13 лет и сын 23 лет (студент заочного отделения ВУЗ).

4.П. О. Ковалев, не женат, бывший участник военных действий в Чеченской республике.

5.З. А. Михайлова, не замужем, на иждивении родите- ли-пенсионеры.

6.В. Б. Иванов, состоит в браке, инвалид 2 группы, на иждивении сын 8 лет, дочь 12 лет (находится под опекой).

7.П. Ю. Васильев, состоит в браке, на иждивении трое несовершеннолетних детей. В январе родился четвертый ребенок. (Определить стандартные вычеты за январь в отношении П. Ю. Васильева).

8.Р. З. Фомина состоит в гражданском браке, у гражданского супруга дочь 5 лет, он является одиноким родителем.

9.Н. В. Савельев, не женат, под опекой находится мальчик 8 лет. Н. В. Савельев имеет удостоверение инвалида 2 группы (вследствие радиационного воздействия на ЧАЭС).

10.П. И. Свиридова, является одинокой матерью, на иждивении сын 4 лет и сын 19 лет (курсант).

29

ЗАДАЧА 3

Условие:

Гражданин Петров О.З. получает ежемесячно доход в размере 24 500 рублей, и компенсацию за проезд — 900 рублей ежемесячно. Гражданин является инвалидом 2 группы (инвалидность вследствие катастрофы на ЧАЭС), воспитывает сына 12 лет, в браке не состоит.

Требуется: Рассчитать налог на доходы физических лиц за январь текущего года.

ЗАДАЧА 4

Условие:

Гражданин Иванов Е.В. получает ежемесячно заработную плату в размере 32 000 рублей. В январе получил премию в размере 5000 рублей, в марте материальную помощь 3200 рублей. Иванов является инвалидом 2 группы, на иждивении двое детей, 10 и 12 лет, состоит в браке.

Требуется: Исчислить налог на доходы физических лиц за март текущего года.

ЗАДАЧА 5

Условие:

Сотрудница фирмы получила в текущем году следующие доходы:

Ежемесячно: Оклад 19 600 рублей. Доплата за питание — 1200 рублей.

Вмарте получила подарок от фирмы стоимостью 4680 рублей.

Вапреле получена материальная помощь в связи со смертью отца — 5200 рублей.

30