Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и вне

8.17 февраля приобретено оборудование стоимостью 1

200 000 рублей.

9.2 марта получена неустойка от покупателя за нарушение сроков оплаты товара по решению суда на сумму 70 000 рублей.

10.4 марта приобретен подарок директору организации на сумму 45 780 рублей.

11.17 марта реализовано продовольственной продукции собственного производства покупателю на сумму 460 112 рублей.

12.26 марта уплачен штраф в бюджет на сумму 35 600 рублей.

Требуется:

1.Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период;

2.Указать срок уплаты и подачи налоговой декларации за налоговый период;

3.Заполнить платежное поручение на перечисление НДС по первому сроку уплаты;

4.Составить бухгалтерские проводки по совершенным хозяйственным операциям и по начислению и перечислению суммы НДС по первому сроку уплаты.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278020022, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «АФБанк», Р/

счет 40702810000000000012, БИК 048177002, кор.счет 30201510900000000885.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

11

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). — М.: Проспект, 2017 г. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2.Федеральный закон от 06.12.11 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3.Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяй- ственной деятельности организаций. Инструкция по применению. — Новосибирск: Норматика, 2015.

5.www.nalog.ru — Официальный сайт ФНС России, 2017.

12

ТЕМА 2. АКЦИЗЫ

ЗАДАЧА 1

Условие:

Ликероводочный завод 20 марта текущего года закупил 1200 л 96 % спирта, из которого изготовил и реализовал 29 марта 5800 бутылок водки 40 % емкостью 0,5 л.

Требуется:

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты акциза за март текущего года.

ЗАДАЧА 2

Условие:

Предприятие изготовило и реализовало 24 мая текущего года 8100 бутылок вина емкостью 0,7 л крепостью 12%. Для производства вина было затрачено 312 л 96 % спирта, приобретенного 3 мая.

Требуется:

1. Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период;

2.У казать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.

3. Описать порядок возмещения акциза из бюджета.

13

ЗАДАЧА 3

Условие:

ООО «Табакинвест» в течение января текущего года реализовало табачную продукцию собственного производства на территории Российской Федерации (таблица 1).

Таблица 1 Данные по реализованной продукции

Требуется:

1.Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период;

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 4

ООО «Табакинвест» осуществляет изготовление и реализацию сигарет. В феврале текущего года было реализовано следующее количество сигарет:

14

1.Сигареты «Дукат» (с фильтром) — 13 800 пачек по цене 50 рублей за пачку.

2.Сигареты «West» (с фильтром) — 8900 пачек по цене 100 рублей за пачку.

3.Сигареты «Ватра» (без фильтра) — 12 400 пачек по цене 38 рублей за пачку.

4.Сигареты «Прима» (без фильтра) — 14 100 пачек по цене 25 рублей за пачку.

Требуется:

1.Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

3.Описать порядок применения и виды ответственности (с указанием законодательного источника) за реализацию табачных изделий без указания максимальной розничной цены, а также за реализацию табачных изделий выше максимальной розничной цены.

ЗАДАЧА 5

Условие:

ООО «Главспирт» за январь текущего года изготовило и реализовало 10 400 бутылок водки, крепостью 40 %, емкостью 0,5 литра. Для изготовления продукции было приобретено и оплачено 2300 литров безводного этилового спирта, крепостью 96 %.

Требуется:

1.Исчислить сумму акциза по алкогольной продукции за налоговый период.

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы акциза в бюджет.

15

ЗАДАЧА 6

Условие:

ПАО «Главспирт» за апрель текущего года осуществило следующие операции:

1.Отгружено покупателю 3500 бутылок клюквенной настойки с объемной долей этилового спирта 35 %, емкостью 0,5 литра.

2.Отгружено покупателю 2890 бутылок водки с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,7 литра.

3.Реализовано через собственный магазин розничной торговли 130 бутылок вина, с объемной долей этилового спирта 11 %, емкостью 0,75 литра, а также 210 бутылок водки, с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,5 литра.

4.Для изготовления продукции был закуплен спирт этиловый 96 %, в количестве 4200 литров, из них оплачено 3960 литров.

Требуется:

1.Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (вся продукция оплачена покупателем полностью).

2.Указать сроки уплаты и срок подачи налоговой декларации за налоговый период.

3.Составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям, по начислению и перечислению суммы акциза

вбюджет.

4.Заполнить платежное поручение на перечисление суммы акциза в бюджет за налоговый период.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278231562, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «Сбербанк», Р/

счет 40702220000000000310, БИК 048254002, кор.счет 30201564300000000872.

16

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). — М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2.Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3.Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяй- ственной деятельности организаций. Инструкция по применению. — Новосибирск: Норматика, 2015.

5.www.nalog.ru — Официальный сайт ФНС России, 2017.

17

ТЕМА 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ЗАДАЧА 1

С помощью статей 249, 250, 251 НК РФ определить перечень облагаемых и не облагаемых налогом на прибыль организаций доходов. Результаты оформить в виде таблицы (таблица 2).

Таблица 2 Доходы, подлежащие и не подлежащие

налогообложению

1.Организацией получены проценты по банковскому вкладу.

2.Организация получила выручку за реализованные компьютерные столы.

3.Уфимский филиал Финуниверситета получил в дар от Министерства финансов Республики Башкортостан оборудование для компьютерного кабинета.

4.Организация за реализованную продукцию получила от мясокомбината 120 ящиков консервированного мяса.

5.Организация ликвидировала гараж, в результате ликвидации были оприходованы стальные листы на сумму

123 000 рублей.

18

6.«УФА-Водоканал» получил грант на прокладку нового водоответвления в Кировском районе.

7.Организация реализовала имущественное право на земельный участок в г. Благовещенске.

8.Организацией получен залог под обеспечение обязательств от покупателя.

9.Организация по решению суда получила штраф от поставщика за несвоевременную поставку товара в размере

120 000 рублей.

10.Сдан в аренду легковой автомобиль, принадлежащий организации на праве собственности.

ЗАДАЧА 2

С помощью статей 252-256, 264, 265, 270 НК РФ определить перечень облагаемых и не облагаемых налогом на прибыль организаций расходов. Результаты оформить в виде таблицы (таблица 3).

Таблица 3 Расходы, подлежащие и не подлежащие

налогообложению

1.Заводом оплачен счет за отопление сборочного цеха.

2.Работнику, переехавшему из г. Салавата, организация выписала материальную помощь на погашение первоначального взноса на приобретение однокомнатной квартиры.

3.Организация оплатила госпошлину за переоформление уставных документов.

19

4.Организация приобрела сертификат на производство

иреализацию нового вида продукции.

5.В качестве залога под обеспечение обязательств организация внесла станок для изготовления деталей.

6.Двум работникам организации начислено и выплачено единовременное вознаграждение за выслугу лет.

7.Организация начислила амортизацию на основные средства числящиеся на балансе.

8.Организацией уплачен штраф в бюджет по налогу на прибыль организаций в размере 15 600 рублей.

9.Организацией установлена система «Клиент-банк».

10.Организация приобрела долю в уставном капитале

ООО в размере 15 % от уставного капитала.

ЗАДАЧА 3

Условие:

Организация за 1 квартал текущего года совершила следующие хозяйственные операции:

1.Получила выручку от реализации продукции — 1 456 200 рублей.

2.Себестоимость реализованной продукции — 670 200 рублей.

В течение 1 квартала были получены следующие доходы:

1.Выявлена и погашена дебиторская задолженность —

192 600 рублей.

2.Получена неустойка за нарушение договора от поставщика — 20 300 рублей.

Расходы организации за 1 квартал:

1.В бюджет уплачены штраф и пени — 41 200 рублей.

2.Судебные расходы — 15 300 рублей.

3.Оплачены аудиторские расходы — 42 200 рублей.

20