Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и вне

2.Указать срок уплаты и срок предоставления налоговой отчетности по земельному налогу.

3.Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.

4.Заполнить платежное поручение на перечисление суммы налога за текущий налоговый период.

Примечание: Для определения налоговых ставок необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278310592, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «Альфа-банк»,

Р/счет 40056020000000000550, БИК 040114001, кор.счет 30408564300000000555.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

ЗАДАЧА 4

Условие:

Гражданка Ситдикова, инвалид с детства, имеет в собственности земельный участок в Кармаскалинском районе для огородничества. Кадастровая стоимость составляет 20117 руб./кв. м. Площадь участка составляет 200 кв. м.

Требуется:

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

Примечание: Для определения налоговых ставок и льгот необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

61

ЗАДАЧА 5

Условие:

Гражданка Волосова, инвалид ВОВ, имеет в собственности земельный участок предоставленный для садоводства. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 2100000 рублей. Площадь земельного участка 320 кв. м. Местным законом дополнительное уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму на данной территории не предусмотрено. 8 сентября гражданка продала земельный участок и приобрела садовый домик общей площадью 48 кв. м., стоимостью 545 000 рублей.

Требуется:

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

ЗАДАЧА 6

Условие:

Гражданин является ветераном труда, имеет в собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения, площадь земельного участка составляет 140 кв. м. Кадастровая стоимость земли — 21 000 руб./кв. м. 20 августа участок был продан.

Требуется:

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

Примечание: Для определения налоговых ставок и льгот необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

ЗАДАЧА 7

Условие:

Гражданин имеет в собственности земельный участок в Уфимском районе, площадью 800 кв. м. Кадастровая сто-

62

имость земельного участка 10 867 руб./кв. м. Гражданин имеет на иждивении 4-х несовершеннолетних детей. 4 марта земельный участок был продан.

Требуется:

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

Примечание: Для определения налоговых ставок и льгот необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

ЗАДАЧА 8

Условие:

Физическое лицо владеет земельным участком, на котором расположен жилой дом. 28 сентября право собственности на земельный участок было утрачено, в связи с продажей земельного участка. 2 апреля физическому лицу установлена 2 группа инвалидности. Кадастровая стоимость земельного участка 1100000 рублей, площадь — 740 кв. м.

Требуется:

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

Примечание: Для определения налоговых ставок и льгот необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

ЗАДАЧА 9

Условие:

Гражданка владеет земельным участком, на котором расположен жилой дом. Кадастровая стоимость земельного участка 12 000 руб./кв. м., площадь 900 кв. м. 8 апреля текущего года гражданка выделила ½ часть земельного участка своему сыну, 5 августа гражданке была назначена инвалидность 2 группы.

63

Требуется:

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

Примечание: Для определения налоговых ставок и льгот необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

ЗАДАЧА 10

Условие:

Гражданин имеет в пользовании следующую собственность:

1.Частный дом кадастровой стоимостью — 1200000 ру-

блей.

2.Квартиру кадастровой стоимостью — 6 620 000 рублей. В мае гражданину назначена 2 группа инвалидности.

Требуется:

Исчислить сумму налога на имущество физических лиц, указать срок уплаты.

Примечание: Для определения налоговых ставок и льгот необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении налога на имущество физических лиц».

ЗАДАЧА 11

Условие:

В собственности гражданина находится дом кадастровой стоимостью 1 560 200 рублей. 25 апреля дом был продан. Кроме того, гражданин имеет в собственности земельный участок, на котором расположен жилой дом, площадью 12 кв. м. Кадастровая стоимость участка 26400 руб./кв. м.

64

Требуется:

1.Исчислить сумму налога на имущество физических лиц и земельного налога.

2.Указать срок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Примечание: Для определения налоговых ставок необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении налога на имущество физических лиц», а также Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

ЗАДАЧА 12

Условие:

Гражданин имеет в собственности земельный участок площадью 100 кв. м., кадастровой стоимостью 2400 руб./ кв. м. На участке расположен жилой дом, кадастровой стоимостью 2 000 000 рублей, площадью 80 кв. м. С 1 апреля по 20 октября текущего года участок вместе с домом был сдан в аренду физическому лицу. 16 ноября текущего года участок был продан.

Требуется:

1.Исчислить сумму налога на имущество физических лиц и земельного налога.

2.Указать срок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Примечание: Для определения налоговых ставок необходимо воспользоваться Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении налога на имущество физических лиц», а также Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении земельного налога».

65

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). — М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2.Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3.Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4.Решение Совета городского округа г. Уфа РБ от 20.11.2013 № 25/4 «О внесении изменений в решение Совета городского округа город Уфа Республики Башкортостан от 17 ноября 2005 года № 2/6 “Об установлении земельного налога”». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

5.Решением Совета городского округа г. Уфа «Об установлении налога на имущество физических лиц» от 26.11.2014 г. № 37/4. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

6.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяй- ственной деятельности организаций. Инструкция по применению. — Новосибирск: Норматика, 2015.

7.www.nalog.ru — Официальный сайт ФНС России, 2017.

66

ТЕМА 9. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

ЗАДАЧА 1

Условие:

В течение 1 квартала текущего года организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, получила следующие доходы:

1.Выручку от реализации товаров собственного производства — 1 118 000 рублей.

2.Выручка от реализации покупных товаров — 59 000 рублей.

3.Денежные средства в размере 150 000 рублей, полученные по договору займа.

4.Компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера — 34 000 рублей.

Требуется:

Определить какие доходы из перечисленных организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.

ЗАДАЧА 2

Условие:

Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, за текущий налоговый период получила следующие доходы (таблица 10).

67

Таблица 10 Доходы организации за текущий налоговый период

Требуется:

Заполнить сумму доходов, полученных за каждый отчетный (налоговый) период нарастающим итогом в таблице 10.

ЗАДАЧА 3

Условие:

Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, применяет в качестве объекта налогообложения «Доходы». За текущий налоговый период организацией были получены следующие доходы (таблица 11):

Кроме того, организация в течение текущего налогового периода уплатила страховые взносы:

15 000 рублей — за 1 квартал;

34 500 рублей — за полугодие;

57 000 рублей — за 9 месяцев.

68

Таблица 11 Доходы, полученные организацией за текущий налоговый период

В 3 квартале текущего года организация за счет собственных средств выплатила работнику пособие по временной нетрудоспособности в сумме 9500 рублей.

Требуется:

1.Исчислить сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения за каждый отчетный период, а также за налоговый период.

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 4

Условие:

ООО «Маяк» работает по упрощенной системе налогообложения. В качестве объекта налогообложения применяется метод «Доходы-расходы».

69

Таблица 12 Доходы и расходы, полученные ООО «Маяк»

Требуется:

1.Исчислить сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения по методу «Доходы-расходы».

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

3.Рассчитать сумму единого налога по альтернативному методу, сделать соответствующий вывод.

ЗАДАЧА 5

Условие:

Основной вид деятельности ООО «Магнит» — ремонт квартир «под ключ», по которому применяется упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «Доходы-Расходы»:

В 1 квартале текущего года ООО «Магнит» осуществило операции (таблица 13).

70