Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и вне

Таблица 13 Операции, осуществленные ООО «Магнит»

за 1 квартал текущего года

Требуется:

1.Исчислить сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения по методу «Доходы-расходы».

2.Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

3.Рассчитать сумму единого налога по альтернативному методу, сделать соответствующий вывод.

4.Заполнить платежное поручение на перечисление суммы налога исчисленной по методу «Доходы-Расходы».

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278310333, КПП 027801001, ОКТМО 80000820010, Банк плательщика ПАО «Альфа-банк»,

71

Р/счет 40123020000000056400, БИК 045478001, ОКТМО 80701000, кор.счет 30408564300000468070.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

ЗАДАЧА 6

Условие:

Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей. Имеет в собственности павильон площадью 30 кв. м. 6 июня текущего года он приобретает в собственность еще один павильон, начинает осуществлять в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона — 25 кв. м.

Требуется:

Исчислить сумму ЕНВД за второй квартал текущего года, указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

Примечание: К1 и К2 определить самостоятельно.

ЗАДАЧА 7

Условие:

Организация занимается оказанием транспортных услуг. При этом имеет в собственности следующее количество микроавтобусов. В июле — 16, в августе — 15, в сентябре — 14.

Требуется:

Исчислить сумму ЕНВД за третий квартал текущего года, указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

Примечание: К1 и К2 определить самостоятельно.

72

ЗАДАЧА 8

Условие:

Мастерская по ремонту обуви переведена на ЕНВД. В мастерской работает 5 мастеров, 1 администратор и 1 уборщица. Фонд оплаты труда за 4 квартал текущего года составил 380 000 рублей

Требуется:

Исчислить сумму ЕНВД за четвертый квартал текущего года, указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

Примечание: К1 и К2 определить самостоятельно.

ЗАДАЧА 9

Условие:

Организация, занимающаяся розничной торговлей, имеет в собственности торговый зал площадью 90 кв. м. В соответствии с договором аренды индивидуальным предпринимателям было передано 10 и 20 кв. м. стационарного торгового зала в феврале текущего года. Оставшаяся часть торгового зала используется для розничной торговли детской одежды.

Требуется:

Исчислить сумму ЕНВД за первый квартал текущего года, указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

Примечание: К1 и К2 определить самостоятельно.

ЗАДАЧА 10

Условие:

Организация занимается оказанием бытовых услуг. В организации числится 8 работников, один из которых работал по 4 часа в день, другой — по 6 часов в день при

73

8-часовом рабочем дне. Остальные работники отработали в течении 1 квартала по 8 часов. Фонд оплаты труда за 1 квартал составил 612000 рублей.

Требуется:

Исчислить сумму ЕНВД за первый квартал текущего года, указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

Примечание: К1 и К2 определить самостоятельно.

ЗАДАЧА 11

Условие:

Индивидуальный предприниматель Смирнов Г. В. оказывает услуги по перевозки грузов. Парк автомобилей для грузоперевозок насчитывает 6 автотранспортных средств. Налоговый период 3 квартал. Смирновым уплачены страховые взносы в размере — 42 400 р.

Требуется:

1.Исчислить сумму ЕНВД за третий квартал текущего года, указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

2.Заполнить платежное поручение на перечисление исчисленной суммы ЕНВД.

Примечание: К1 и К2 определить самостоятельно. Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278235462, Банк плательщи-

ка ПАО «Альфа-банк», Р/счет 40333330000000002560, БИК 040114001,ОКТМО80701000,кор.счет30408564300000000555.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

74

ЗАДАЧА 12

Условие:

По итогам налогового периода организация получила выручку от реализации продукции в размере 22 000 000 рублей, в том числе от реализации сельскохозяйственной продукции 12 000 000 рублей.

Требуется:

Определить имеет ли право организация перейти на единый сельскохозяйственный налог.

ЗАДАЧА 13

Условие:

Индивидуальный предприниматель занимается производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. По итогам текущего года сумма доходов, учитываемая для целей налогообложения составила 2 460 100 рублей, сумма расходов, признаваемая для целей налогообложения 1 230

420рублей.

Требуется:

1.Определить сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

2.Указать срок уплаты и срок поддачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 14

Условие:

Индивидуальный предприниматель применяет ЕСХН, за отчетный период текущего года получил доход от реализации собственной сельскохозяйственной продукции — 1 260 000 рублей, внереализационные доходы составили — 146 000 рублей. Расходы предпринимателя составили 750 600 рублей.

75

Требуется:

1.Определить сумму авансового платежа по ЕСХН за отчетный период текущего года.

2.Указать срок уплаты авансового платежа за отчетный период текущего года.

ЗАДАЧА 15

Условие:

Организация, применяющая ЕСХН, по итогам полугодия текущего года:

—получила доходы в размере 598 000 рублей;

—произвела расходы на сумму 428 000 рублей. По итогам текущего года:

—получила доходы в размере 1 856 000 рублей;

—произвела расходы на сумму 978 400 рублей.

Требуется:

1.Определить сумму авансового платежа и сумму налога по ЕСХН за текущий налоговый период.

2.Указать срок уплаты авансового платежа и срок уплаты налога, а также срок подачи налоговой декларации.

ЗАДАЧА 16

ООО «Сельпром», применяющее ЕСХН в текущем налоговом периоде осуществило следующие операции:

Получило выручку от реализации с/х продукции — 2 560

000рублей.

Осуществило следующие расходы: Материальные расходы — 720 000 рублей; Расходы на оплату труда — 680 000 рублей; Амортизационные отчисления — 128 000 рублей;

76

Ежеквартально организацией уплачиваются авансовые платежи по транспортному налогу — 2460 рублей (за каждый квартал).

Требуется:

1.Определить сумму налога по ЕСХН за текущий налоговый период.

2.Указать срок уплаты налога, а также срок подачи налоговой декларации.

3.Заполнить платежное поручение на перечисление исчисленной суммы налога.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278212345, КПП 027801001, Банк плательщика ПАО «Россельхозбанк», Р/счет

40123450000000002588, БИК 040004001, ОКТМО 80701000, кор.счет 30001234300000000589.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Респу-

блике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

ЗАДАЧА 17

Условие:

Виды предпринимательской деятельности:

1.Индивидуальный предприниматель открывает кафе «Пицца-Пицца».

2.Индивидуальный предприниматель владеет салоном оказывающим ритуальные услуги.

3.Частный стоматолог открывает стоматологический кабинет «Улыбка».

4.Петров А. М. оказывает фото-услуги.

5.На базе школы индивидуальный предприниматель организовал спортивную секцию айкидо.

77

6.Индивидуальный предприниматель открывает маникюрный салон.

7.Макаров А. Э. оказывает услуги по перетяжке мебели.

8.Индивидуальный предприниматель изготавливает валенки и вяленые головные уборы.

9.Индивидуальный предприниматель оказывает услуги электро-газосварщика.

10.Смирнова Г.Ш. открывает швейную мастерскую. Требуется:

Определить размер потенциально возможного дохода для указанных видов предпринимательской деятельности.

Примечание: Для определения потенциально возможного дохода воспользоваться Законом Республики Башкортостан «О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан».

ЗАДАЧА 18

Условие:

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в г. Уфа, получил два патента:

1.По деятельности «Ремонт, окраска и пошив обуви» на срок 5 месяцев.

2.По деятельности «Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц» — на 9 месяцев.

Начало деятельности приходится на 1 марта текущего года.

Требуется:

1.Рассчитать стоимость патента по каждому виду деятельности.

2.Указать сроки уплаты патента.

78

ЗАДАЧА 19

Условие:

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в г. Уфа, планирует открыть мастерскую по ремонту обуви и по данному виду деятельности применять патентную систему налогообложения.

Численность работников мастерской — 5 человек.

Требуется:

Рассчитать стоимость патента, указать срок уплаты патента.

ЗАДАЧА 20

Условие:

Организация за текущий налоговый период осуществила расходы в размере 8 500 000 рублей, в том числе:

—на приобретение оборудования — 3 000 000 рублей;

—на оплату труда — 2 100 000 рублей;

—на строительство жилья для работников — 2 100 000 рублей;

—на обустройство месторождения — 1 300 000 рублей,

Требуется:

Определить сумму расходов, подлежащих налогообложению за текущий налоговый период.

79

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). — М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2.Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3.Закон Республики Башкортостан «О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан» № 592-з от 29.10.2012 г. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4.Решение Совета городского округа г. Уфа «О Едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» № 10/3 от 22.10.2012 г. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

5.www.nalog.ru — Официальный сайт ФНС России.

80